年度财务分析报告

时间：2024-05-20 12:58:05 财务分析报告我要投稿

2016年年度财务分析报告范文

　　导语：到了你年末就是公司开始忙的时候，年度财务报告是必不可少的，今天小编为大家整理了标准的财务分析报告的范文，希望读大家有所帮助。欢迎阅读，仅供参考，更多相关的知识，请关注文书帮!

2016年年度财务分析报告范文

　　年度财务分析报告【范文一】：

　　2015年度，在公司“与时俱进，管理创新”的工作方针的正确指引下，经过全体员工的共同努力，我们取得了一定的成绩。现将本年度财务状况报告如下：

　　一、主要经济指标完成情况

　　【简要分析】

　　1、销售收入万元，比去年同期增长 100 %。

　　2、实现利润(或亏损) 万元，比去年同期增长万元。

　　二、财务指标情况

　　比率分析明细表

　　【简要分析】

　　1、资产负债率升降情况。2015年负债率比2014年升高/降低了 %。 2、流动比率比去年升/将 %。说明企业的偿还能力。

　　●

　　3、销售利润率比去年增加 %。

　　4、应收款周转天数比去年减少天。说明变现能力比去年快。 5、存货周转率比去年减少。说明存货停留时间比去年长。

　　三、经营状况

　　1、损益表

　　【简要分析】

　　从以上两表可以看出：

　　1)销售收入今年万元，比去年1887.6万元增2000万元。主要原因是：„„。 2)产品销售

　　成本占销售收入的比例与去年持平„，销售利润率比去年上升„%。 3)管理费用每百元收入比去年上升/降元。 4)销售费用每百元占收入比去年升/降元。 5)财务费用基本持平„„。 2、主要销售收入与利润明细情况

　　销售收入与利润明细表

　　【简要分析】

　　●

　　从上表可以看出：

　　„„车间利润率比去年有所提高。其中：„„利润上升幅度较大(上升 %)，为主要盈利车间;„„利润率上升 %;而„仍处于„状态，但比去年有所好转„„。 3、各项费用明细情况

　　本期公司成本费用总额比去年同期增加xx万元,增长xx%;主营业务成本比去年同期增加xx万元,增长xx%;营业费用比去年同期减少xx万元,降低xx%;管理费用比去年同期增加xx万元,增长xx%;财务费用比去年同期减少xxx万元,降低xx%.

　　【简要分析】

　　根据上表，三项费用合计万元与去年万元相比增加/减少万元。具体情况如下：1)工资较去年增/减万元。2)折让较去年增/减万元。3)差旅费增/减万元。4)„„此外，其余各项费用与去年对比都有不同程度的增加：①运输费增加万元，办公费增加万元;②机物料耗用增加万元;③水电费增加万元;④接待费增加万元，其他增加万元。增幅最大的是„„费用。

　　4、工资情况

　　工资占销售收入明细表(一)

　　【简要分析】

　　从上表可以看出，全厂工资比2015的增加(减少) 万元，增加(减少) %;月平均工资增加(减少) 元，增加(减少) %;„„

　　四、税金情况

　　●

　　【简要分析】

　　2015年税金合计/降低了 %。

　　万，与去年相比„„;4

　　今年平均税率%与去年%相比，提高

　　年度财务分析报告【范文二】：

　　Q公司2000年度财务会计资料(1) (单位：万元)

　　项目期初期末项目期初期末

　　货币资金 1100 850 流动负债 3785 2450 交易性金融资产550 750 长期负债 3500 3500

　　应收款项 1195 1375 负债合计 7285 5950

　　流动资产合计8045 7575 .

　　长期投资 240 400 .

　　固定资产净值13500 13000 实收资本 10000 10000

　　无形资产 300 225 盈余公积 1700 2200

　　其他资产 400 300 未分利润 3500 3350

　　长期资产合计14440 13925 所有者权益合计 15200 15550

　　补充资料：(2)

　　Q公司2000年度财务会计资料(3)

　　主营业务收入 18400 20000

　　主营业务成本 11800 12200

　　主营业务税金 110 120

　　主营业务利润 6490 7680

　　其他业务利润 450 780

　　销售费用 1800 1900

　　管理费用 1100 1000

　　营业利润 3640 5260

　　投资收益 18 20

　　利润总额 3658 5280

　　

　　Q公司财务比率指标

　　一、财务效益状况：

　　1.净资产收益率=4200 / [(15200+15550)/2]×100%=27.32%

　　2.总资产报酬率=(5280+300 / [(22485+21500) /2]×100%=25.37%

　　3.资本保值增值率=15550 /15200×100%=102.30%

　　4.主营业务利润率=(7680-1900) / 20000×100%=28.90%

　　5.盈余现金保障倍数=2550 / 4200=0.61(倍)

　　6.成本费用利润率=5280/(12200+1900+1000+300)×100%=34.29%

　　二、资产营运状况

　　1.总资产周转率(次)= 20000/(22485+21500)/2=0.91

　　360/0.91=395.6(天)

　　2.流动资产周转率(次)= 20000/(8045+7575)/2=2.56

　　360/2.56=140.6(天)

　　3.存货周转率(次)=12200/(5200+4600)/2=2.49

　　360/2.49=144.(天)

　　4.应收帐款周转率(次)= 20000/(1195+1375)/2=15.56

　　360/15.56=23.14(天)

　　三、偿债能力状况：

　　1.资产负债率= 5950 /21500×100%=27.67%

　　2.已获利息倍数=(5280+300)/300=18.6(倍)

　　3.现金流动负债比率= 2550/2450×100%=104.08%

　　4.速动比率=(7575-4600)/2450×100%=121.43%

　　四、发展能力状况：

　　1.销售(营业)增长率=(20000-18400)/18400×100%=8.70%

　　2.资本积累率=(15550-15200)/15200×100%=2.30%

　　3.三年资本平均增长率=[(15550/12400)1/3-1]×100 %=7.84%

　　4.三年销售平均增长率 = [(20000/16700)1/3-1]×100%=6.20%

　　5.技术投入比率 = 744 / 20000×100%=3.72%

　　运用连环替代分析法

　　对Q公司2000年度的净资产收益率进行分析：

　　 杜邦关系式：主营业务净利率×总资产周转率×权益乘数=净资产收益率

　　 2000年度指标： 21% × 0.91 ×1.43=27.32%

　　 1999年度指标： 15.90%×0.818×1.48=19.25% ①

　　第一次替代： 21% × 0.818×1.48 =25.42% ②

　　第二次替代： 21% × 0.91 ×1.48 =28.28% ③

　　第三次替代： 21% × 0.91 ×1.43 =27.33% ④

　　1、主营业务净利率上升的影响

　　②-① 25.42%-19.25%=6.17%

　　2、总资产周转率上升的影响

　　③-② 28.28%-25.42%=2.86%

　　3、权益乘数下降的影响

　　④-③ 27.33%-28.28%=-0.95%

　　4、全部因素的影响

　　6.17%+2.86%+(-0.95)%=8.08%

　　Q公司净资产收益率为27.3%，投资人得到了较高的回报。反

　　映了企业经营业绩明显，综合管理能力较强，有利于实现企业价值最

　　大化的理财目标。

　　1、营业务利润率高达29%。由此可以看出，良好的市场环境、畅销的

　　获利产品、较低的成本费用是Q公司取得经营业绩的主要因素。

　　益乘数却很低，仅有1.4。说明资产负债率较低(28%)。反映了财

　　务杠杆系数较小，杠杆作用不大。 Q公司的速动比率为121%，已

　　获利息倍数为18.6，现金流动负债比率已达到104%，反映出Q公司

　　债务风险很低，偿债能力很强，财务安全性很高。由此不难判断，Q

　　公司采取的是保守型筹资策略，追求尽量稳妥的低风险、低报酬的理

　　财模式。

　　看好，只有0.91次，即总资产周转一圈要396天。这个问题从Q公

　　司的资产结构中不难找出症结所在，非流动资产占全部资产的64.5%,

　　而固定资产就占全部资产的60%。固定资产比例过大,不仅不利于资产的充分利用，减缓了资产的周转速度，而且还造成经营杠杆系数提高，使经营风险加大。虽然目前企业经营状况良好，盈利能力很强，但绝不可掉以轻心。公司务必密切注视着市场动态和营销状况，一旦市场有变、销售受阻、收入降低，由于经营杠杆的作用，息税前利润会以更大的幅度下滑。

　　4大程度的减少，但存货周转依然缓慢，仅为2.49 (为145天)。显

　　然存货量过大，存货储备过剩，存货成本上升。应收帐款周转率很高，

　　不到16次(23天)。反映了应收帐款回收速度快，坏帐损失小。但

　　可能是销售策略以现销为主，对赊销限制较严，赊销量很少，这是应收帐款周转率过高的主要原因。

　　5、了营业费用的高投入取得了成效。企业的经营规模逐年稳步增长，且

　　势头不减。Q公司三年资本平均增长率达到7.8%,是比较快的。应当

　　注意到，报告期只增长2%。可见，Q公司调整了以前多留少分的利润分配政策，采取了多分少留的利润分配政策。

　　6在热销，投资人正在得以丰厚的回报。那么，我们能否因此就可以对

　　呢?回答是否定的。

　　以下提出Q公司在理财中的主要问题及其对策。

　　(1)没有利用负债经营取得财务杠杆利益。

　　稳定，财务风险很低。如果企业抓住这个稍纵即逝的机会筹措借入资金、提高负债比率、大幅度扩大权益乘数，利用负债经营获得财务杠杆利益，将会使净资产收益率成倍上升，这将是投资人极为期盼的。