财务分析报告指标

财务分析报告指标汇总

　　一、变现能力比率

　　1、流动比率=流动资产÷流动负债

　　2、速动比率=(流动资产-存货)÷流动负债

　　3、营运资本=流动资产-流动负债

　　二、资产管理比率

　　1、存货周转率(次数)=主营业务成本÷平均存货

　　或者存货周转率(次数)=主营业务收入÷平均存货

　　2、应收账款周转率=主营业务收入÷平均应收账款

　　3、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数

　　三、负债比率

　　1、产权比率=负债总额÷股东权益

　　2、已获利息倍数=息税前利润÷利息费用=EBIT/I

　　四、盈利能力比率

　　净资产收益率=净利润÷平均净资产

　　五、杜邦财务分析体系所用指标

　　1、权益净利率=资产净利率×权益乘数=销售净利率×总资产周转率×权益乘数

　　2、权益乘数=资产总额/股东权益总额=1+(负债总额/股东权益总额)=1/(1-资产负债率)

　　六、上市公司财务报告分析所用指标

　　1、每股收益(EPS)=(EBIT-I)(1-T)/普通股总股数=每股净资产×净资产收益率(当年股数没有发生增减变动时，后者也适用)

　　2、市盈率=普通股每股市价/普通股每股收益

　　3、每股股利=股利总额/年末普通股股份总数

　　4、股利支付率=股利总额/净利润总额=市盈率×股票获利率(当年股数没有发生增减变动时，后者也适用)

　　5、股票获利率=普通股每股股利/普通股每股市价(又叫：当期收益率、本期收益率)

　　6、股利保障倍数=每股收益/每股股利

　　7、每股净资产=年度末股东权益/年度末普通股数

　　8、市净率=每股市价/每股净资产

　　9、净资产收益率=净利润/年末净资产

　　七、现金流量分析指标

　　(一)现金流量的结构分析

　　经营活动流量=经营活动流入-经营活动流出

　　(二)流动性分析(反映偿债能力)

　　1、现金到期债务比=经营现金流量净额/本期到期债务

　　2、现金流动负债比(重点)=经营现金流量净额/流动负债(反映短期偿债能力)

　　3、现金债务总额比(重点)=经营现金流量净额/债务总额

　　(三)获取现金能力分析

　　1、销售现金比率=经营现金流量净额/销售额

　　2、每股营业现金流量(重点)=经营现金流量净额/普通股股数

　　3、全部资产现金回收率=经营现金流量净额/全部资产×100%

　　(四)财务弹性分析

　　1、现金满足投资比率

　　2、现金股利保险倍数(重点)=每股经营现金流量净额/每股现金股利

　　(五)收益质量分析

　　现金营运指数=经营现金的净流量/经营现金毛流量

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