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2017年度小企业财务分析报告范文
对于财务分析报告大家知道怎么书写吗?小编在此分享一份2017年度小企业财务分析报告范文给大家，欢迎大家参考!
2017年度小企业财务分析报告范文【1】
一,总体评述
(一) 总体财务绩效水平
根据xxxx公开发布的数据,运用xxxx系统和xxx分析方法对其进行综合分析,我们认为xxxx本期财务状况比去年同期大幅升高。
(二) 公司分项绩效水平
项目
公司评价
二,财务报表分析
(一) 资产负债表
企业自身资产状况及资产变化说明:
公司本期的资产比去年同期增长xx%。
资产的变化中固定资产增长最多,为xx万元。
企业将资金的重点向固定资产方向转移。
应该随时注意企业的生产规模,产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式。
因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究。
流动资产中,存货资产的比重最大,占xx%,信用资产的比重次之,占xx%。
流动资产的增长幅度为xx%。
在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力将增强。
信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作。
存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作。
总之,企业的支付能力和应付市场的变化能力一般。
2。企业自身负债及所有者权益状况及变化说明:
从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为xx%,长期负债和所有者权益的比率为xx%。
说明企业资金结构位于正常的水平。
企业负债和所有者权益的变化中,流动负债减少xx%,长期负债减少xx%,股东权益增长xx%。
流动负债的下降幅度为xx%,营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降,主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低。
本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为xx%,xx%,该项数据比去年有所降低,说明企业的长期负债结构比例有所降低。
盈余公积比重提高,说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望。
未分配利润比去年增长了xx%,表明企业当年增加了一定的盈余。
未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高,说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高。
总体上,企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱。
企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动,资金成本相对比较低。
(二) 利润及利润分配表
主要财务数据和指标如下:
当期数据
上期数据
主营业务收入
主营业务成本
营业费用
主营业务利润
其他业务利润
管理费用
财务费用
营业利润
营业外收支净
利润总额
所得税
净利润
毛利率(%)
净利率(%)
成本费用利润率(%)
净收益营运指数
1。
利润分析
(1) 利润构成情况
本期公司实现利润总额xx万元。
其中,经营性利润xx万元,占利润总额xx%;营业外收支业务净额xx万元,占利润总额xx%。
(2) 利润增长情况
本期公司实现利润总额xx万元,较上年同期增长xx%。
其中,营业利润比上年同期增长xx%,增加利润总额xx万元;营业外收支净额比去年同期降低xx%,减少营业外收支净额xx万元。
2。收入分析
本期公司实现主营业务收入xx万元。
与去年同期相比增长xx%,说明公司业务规模处于较快发展阶段,产品与服务的竞争力强,市场推广工作成绩很大,公司业务规模很快扩大。
3。成本费用分析
(1) 成本费用构成情况
本期公司发生成本费用共计xx万元。
其中,主营业务成本xx万元,占成本费用总额xx;营业费用xx万元,占成本费用总额xx%;管理费用xx万元,占成本费用总额xx%;财务费用xx万元,占成本费用总额xx%。
(2) 成本费用增长情况
本期公司成本费用总额比去年同期增加xx万元,增长xx%;主营业务成本比去年同期增加xx万元,增长xx%;营业费用比去年同期减少xx万元,降低xx%;管理费用比去年同期增加xx万元,增长xx%;财务费用比去年同期减少xxx万元,降低xx%。
4。利润增长因素分析
本期利润总额比上年同期增加xx万元。
其中,主营业务收入比上年同期增加利润xx万元,主营业务成本比上年同期减少利润xx万元,营业费用比上年同期增加利润xx万元,管理费用比上年同期减少利润xx万元,财务费用比上年同期增加利润xx万元,投资收益比上年同期减少利润xx万元,营业外收支净额比上年同期减少利润xx万元。
本期公司利润总额增长率为xx%,公司在产品与服务的获利能力和公司整体的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩,提请分析者予以高度重视,因为公司利润积累的极大提高为公司壮大自身实力,将来迅速发展壮大打下了坚实的基础。
5。经营成果总体评价
(1) 产品综合获利能力评价
本期公司产品综合毛利率为xx%,综合净利率为xx%,成本费用利润率为xx%。
分别比上年同期提高了xx%,xx%,xx%,平均提高xx%,说明公司获利能力处于较快发展阶段,本期公司在产品结构调整和新产品开发方面,以及提高公司经营管理水平方面都取得了相当的进步,公司获利能力在本期获得较大提高,
(2) 收益质量评价
净收益营运指数是反映企业收益质量,衡量风险的指标。
本期公司净收益营运指数为1。
05,比上年同期提高了xx%,说明公司收益质量变化不大,只有经营性收益才是可靠的,可持续的,因此未来公司应尽可能提高经营性收益在总收益中的比重。
(3) 利润协调性评价
公司与上年同期相比主营业务利润增长率为xsx%,其中,主营收入增长率为xx%,说明公司综合成本费用率有所下降,收入与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业成本与费用的控制水平。
主营业务成本增长率为xx%,说明公司综合成本率有所下降,毛利贡献率有所提高,成本与收入协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业成本的控制水平。
营业费用增长率为xx%。
说明公司营业费用率有所下降,营业费用与收入协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业营业费用的控制水平。
管理费用增长率为xx%。
说明公司管理费用率有所下降,管理费用与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业管理费用的控制水平。
财务费用增长率为xx%。
说明公司财务费用率有所下降,财务费用与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业财务费用的控制水平。
(三) 现金流量表
主要财务数据和指标如下:
项目
当期数据
上期数据
增长情况(%)
经营活动产生的现金流入量
投资活动产生的现金流入量
筹资活动产生的现金流入量
总现金流入量
经营活动产生的现金流出量
投资活动产生的现金流出量
筹资活动产生的现金流出量
总现金流出量
现金流量净额
1。现金流量结构分析
(1) 现金流入结构分析
本期公司实现现金总流入xx万元,其中,经营活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%,投资活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%,筹资活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%。
(2) 现金流出结构分析
本期公司实现现金总流出xx万元,其中,经营活动产生的现金流出xx万元,占总现金流出的比例为xx%,投资活动产生的现金流出为xx万元,占总现金流出的比例为xx%,筹资活动产生的现金流出为xx万元,占总现金流出的比例为xx%。
2。现金流动性分析
(1) 现金流入负债比
现金流入负债比是反映企业由主业经营偿还短期债务的能力的指标。
该指标越大,偿债能力越强。
本期公司现金流入负债比为0。
59,较上年同期大幅提高,说明公司现金流动性大幅增强,现金支付能力快速提高,债权人权益的现金保障程度大幅提高,有利于公司的持续发展。
(2) 全部资产现金回收率
全部资产现金回收率是反映企业将资产迅速转变为现金的能力。
本期公司全部资产现金回收率为xx%,较上年同期小幅提高,说明公司将全部资产以现金形式收回的能力稳步提高,现金流动性的小幅增强,有利于公司的持续发展。
三,财务绩效评价
(一) 偿债能力分析
相关财务指标:
项目
当期数据
上期数据
增长情况(%)
流动比率
速动比率
资产负债率(%)
有形净值债务率(%)
现金流入负债比
综合分数
企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力。
企业有无支付现金的能力和偿还债务能力,是企业能否健康生存和发展的关键。
公司本期偿债能力综合分数为52。
79,较上年同期提高38。
15%,说明公司偿债能力较上年同期大幅提高,本期公司在流动资产与流动负债以及资本结构的管理水平方面都取得了极大的成绩。
企业资产变现能力在本期大幅提高,为将来公司持续健康的发展,降低公司债务风险打下了坚实的基础。
从行业内部看,公司偿债能力极强,在行业中处于低债务风险水平,债权人权益与所有者权益承担的风险都非常小。
在偿债能力中,现金流入负债比和有形净值债务率的变动,是引起偿债能力变化的主要指标。
(二) 经营效率分析
相关财务指标:
项目
当期数据
上期数据
增长情况(%)
应收帐款周转率
存货周转率
营业周期(天)
流动资产周转率
总资产周转率
分析企业的经营管理效率,是判定企业能否因此创造更多利润的一种手段,如果企业的生产经营管理效率不高,那么企业的高利润状态是难以持久的。
公司本期经营效率综合分数为58。
18,较上年同期提高24。
29%,说明公司经营效率处于较快提高阶段,本期公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面都取得了很大的成绩,公司经营效率在本期获得较大提高。
提请分析者予以重视,公司经营效率的较大提高为将来降低成本,创造更好的经济效益,降低经营风险开创了良好的局面。
从行业内部看,公司经营效率远远高于行业平均水平,公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面在行业中都处于遥遥领先的地位,未来在行业中应尽可能保持这种优势。
在经营效率中,应收帐款周转率和流动资产周转率的变动,是引起经营效率变化的主要指标。
(三) 盈利能力分析
相关财务指标:
项目
当期数据
上期数据
增长情况
总资产报酬率(%)
净资产收益率(%)
毛利率(%)
营业利润率(%)
主营业务利润率(%)
净利润率(%)
成本费用利润率(%)
企业的经营盈利能力主要反映企业经营业务创造利润的能力。
公司本期盈利能力综合分数为96。
39,较上年同期提高36。
99%,说明公司盈利能力处于高速发展阶段,本期公司在优化产品结构和控制公司成本与费用方面都取得了极大的进步,公司盈利能力在本期获得极大提高,提请分析者予以高度重视,因为盈利能力的极大提高为公司将来迅速发展壮大,创造更好的经济效益打下了坚实的基础。
从行业内部看,公司盈利能力远远高于行业平均水平,公司提供的产品与服务在市场上非常有竞争力,未来在行业中应尽可能保持这种优势。
在盈利能力中,成本费用利润率和总资产报酬率的变动,是引起盈利能力变化的主要指标。
(五) 企业发展能力分析
相关财务指标:
项目
当期数据
上期数据
增长情况
主营收入增长率(%)
净利润增长率(%)
流动资产增长率(%)
总资产增长率(%)
可持续增长率(%)
企业为了生存和竞争需要不断的发展,通过对企业的成长性分析我们可以预测企业未来的经营状况的趋势。
公司本期成长能力综合分数为65。
38,较上年同期提高92。
81%,说明公司成长能力处于高速发展阶段,本期公司在扩大市场需求,提高经济效益以及增加公司资产方面都取得了极大的进步,公司表现出非常优秀的成长性。
提请分析者予以高度重视,未来公司继续维持目前增长态势的概率很大。
从行业内部看,公司成长能力在行业中处于一般水平,本期公司在扩大市场,提高经济效益以及增加公司资产方面都略好于行业平均水平,未来在行业中应尽全力扩大这种优势。
在成长能力中,净利润增长率和可持续增长率的变动,是引起增长率变化的主要指标。
企业财务分析报告范文【2】
基本财务指标是基于三个会计报表，比率分析，以达到目的的分析报告。
这些指标包括盈利能力比率，偿债能力比率，资产管理比率。
反映盈利能力的中小型企业，利润率，销售毛利率，销售期间费用率，净资产收益率，返回上常用的净资产指标;长期债务服务能力的分析，划分成短期偿债能力和长期偿债能力，流动比率，速动比率，资产负债率，股东权益比率，利息覆盖率的主要指标。
资产管理比率是用来衡量中小型企业，在资产管理的效率，财务比率，包括营业周期，存货周转率，应收帐款周转率，流动资产周转率，总资产周转率。
现金流量分析报表使用者正确评价中小企业的支付能力，盈利能力和偿债能力。
流动性分析能力迅速转换成现金，现金到期债务比现金流，现金债务总额比负债的资产。
存取现金产生能力是经营现金净流量和资源，包括销售现金比率，每股经营性现金流，现金回收率的所有资产的投资比例;财务弹性分析是中小型企业衡量盈余质量指标的能力，以适应不断变化的经济环境和投资机会的优势，包括现金满足投资比率和现金股利，利润和中小企业绩效之间的关系，盈利质量分析报告的覆盖面;现金营运指数。
专注于财务指标的中小企业的财务报告，几乎没有在审计报告和财务报表中提到，管理者可以利用这个可怜的单位的运作效率优势。
不完善的报表分析，故意操纵利润，滥用关联方交易以及一些虚假销售的手段，已成为一个有利可图的小型和中小型企业的亏损。
随着市场经济的发展，经济环境的变化，中小企业的财务报告分析系统必须延伸到审计报告，财务指标和财务报表分析。
随着市场经济和改善对中小企业的财务报告制度，经济环境的变化措施的发展，会计信息系统的日益复杂的原始财务报告分析系统是能够满足的分析需求，和再前面的分析现有的财务报告分析系统，有时是一个非常大的偏差，甚至得出了相反的结论，必须从以下几个方面的补充。
中小企业的财务报表
(1)，中小企业应收账款。
应收账款是指在小型和中小型企业，实施科学管理非常重要的流动资产，企业中小型企业是很容易形成一个老式的坏帐，坏帐损失。
因此，中小企业必须列在应收账款的账龄和坏账政策，使投资者能够准确地确定小型和中小型企业的财务状况和财务报告的资产质量的描述。
因此，投资者可以增加应收账款的原因分析，占应收账款结构是否合理，是否按规定提取的坏帐。
(2)中小型企业的股票。
可以清楚地看到，在财务报告的文书的股权结构，这种结构可以看出，中小企业的经营状况，如果在增加原材料库存，产成品库存减少或略有增加，表明中小型企业的增长或到期，销售能产生较高的毛利率，降低原材料库存，产成品增加，这表明，中小企业在经济低迷，产品将逐步更换新产品或新产品生产过剩。
出的中小型企业(SMEs)的唯一途径，是一个新产品生产的快速传递。
此外，财务报表也了解到，存货，存货减值准备，可收回金额比降低库存成本高得多，如果可能的话，过时或损坏。
(3)非经营性收入的中小企业。
非经营性收入，不直接相关的经营活动，非正常项目，财务指标分析的支付平衡，注意是否不排除非正常的项目，根据这一原则的重要性，那就是，净利润的比例相比，有较大比例是非常重要的，应排除在外。
因为它是一个偶然因素，而不是中小企业的长期收益和损失，不排除它会影响分析的结果。
(4)小型和中小型企业的关联交易。
会计标准，小型和中小型企业，尤其是上市公司应当披露关联方交易金额，定价政策，但不结算项目的数量或比例的笔记中最重要的事情是定价政策和交易的披露关联方交易量。
为了操纵利润，往往通过有关各方的有关各方，以达到一定的目标。
小型和中小型企业，以补充财务指标
(1)中小企业的主营业务收入，按照目前的速度。
关闭目前的速度，主要业务是销售产品和服务，收到现金的比例，主营业务收入。
(主营业务收入收入的折扣率=销售商品或服务，主营业务收入收到的现金÷)。
这个指标可以弥补缺乏销售现金比率，小型和中小型企业在快速增长期，销售现金比率和业务量的增长，一般是低，但不是盈利质量不够好，但随着业务量的增长，库存和应收款项目的自然增长的结果。
指数近117%，销售形势持乐观态度的小型和中小型企业，具有比较优势与买方相比，对于中小企业来说，提醒帐户的合理的信贷政策，中小企业可以收回现金，以确保的生产和管理的顺利成交，盈利质量较高。
相反，如果指标是低，中小型企业，或可能存在销售不佳是不正常的销售和欺诈的可能性，或信贷政策不合理，无效的应收账款，质量低劣的收入。
在各项指标的分析，尤其是在资产负债表和损益表的变化相结合，占应收账款和收入的潜力，该指数的分析是大于117%，无论是由于在最近的小型和中小型企业年，缩减为一年的应收账款的销售是可恢复的。
小型和中小型企业
(2)现金比率主要业务。
①主要业务是向购买商品劳动报酬现金比率=成本÷主营业务。
该指标可以反映小企业的现金支付能力，并显示每1美元的主营业务成本，实际支付的现金数额，小型和中小型企业。
如果这个比例是117%左右，主营业务成本基本上是现金成本，中小型企业不购买和卖方责任;如果这个比例大于117%，这表明，除了中小型企业支付当前做生意成本，但也支付购买价格由前所欠建立良好的商业信誉;如果比例是远远超过117%，这表明，小型和中小型企业在信贷的形式和负债压力可能会影响到小型和中小型企业的商誉。
②净收益营运指数。
操作指数的纯收入，是指经营净收入和净收益率。
净收益营运指数=营业收入净额÷净收益=(净收益 - 非经营性收入)÷净收益。
净收益营运指数可以评估公司的盈利质量。
发送非营业收入，盈利质量。
持久的非经营性收入，非经营性收入，出售资产及证券交易收入的主要来源。
资产处置是小型和中小型企业的主营业务，并不反映中小企业的核心竞争力。
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