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酒店财务分析报告范文(最新)
一、经营概况
(一)、经营治理能力逐步提升,营业收入呈增长趋势:
2005年7-12月月平均营业收入为137万元,月平均亏损23.17万元;
2006年1-12月平均营业收入155万元,月平均亏损8.08万元,总计亏损96.9万 ;
2007年1月-8月平均营业收入153.88万,06年同期月平均收入144万,月平均收入增长9.88万,增长率6.86%;
20 07年1月-8月平均亏损21.88万元,去年同期22.25万元,减亏1.66%。
(注:按照酒店运营规律,销售淡季基本集中在上半年,下半年销售将进入旺季。)
2007年1-8月客房平均月收入70.66万,餐饮月平均收入83.17万。
(二)、整体营业收入在本市同等星级酒店中处于中等偏上水平;
两年零二个月累计经营收入3913万元,月平均151万元。其中客房收入1766万元,月平均68万元,累计平均入住率80.7%,累计平均房价196元/间;餐饮收入基本稳定控制在较好水平,餐饮收入2075万元,月平均80万元;会议室收入72万元,月平均3万元。
(三)、原材料成本控制较好;
餐饮成本率37.5%,水电燃料6%, 人工成本16%;客房物料消耗5%, 一次性用品3%,水电能源消耗6.6% 人工成本5%。
原料商品成本支出806万元,月平均31万元,占总收入的20.5%。
累计餐饮成本786万元,月平均30万元;
客房成本(客房吧)20万元,月平均1万元;
(四)、2005年7月至2007年8月累计亏损411万元,平均每月亏损15.8万元。
经营收支一览总表(期间: 2005.07~2007.08 单位:万元)
营业收入总额
|
原料商品
成本总额
|
税金
总额
|
经营费用
总 额
|
治理费用
总 额
|
财务费用总额
|
营业外收入净额
|
利润 >利润
总额
|
3913
|
806
|
185
|
2874
|
460
|
22
|
23
|
-411
|
注:财务费用22万元,(月平均0.88万元。为刷卡手续费和利息)
营业外收支净额23万元,(月平均0.92万元,为仓库盘盈及废旧物资处理收入)
二、导致亏损原因分析:
(一)、经营费用过高,其中上缴培训中心的费用占总营业收入的45%
1、营业费用2874万元,月平均111万元,占营业收入的73.5%!!
其中大厦租金等(不含水电费)1743万元, 月平均68万元,占营业收入的45.%
经营部门费用1174万元,月平均45万元,占营业收入的30%
酒店内部控制 >内部控制是规范有效的,各项可控费用均控制在合理水平。
然而上交租金及费用成本太高,酒店内部负担沉重。
酒店总面积为12739平米, 经营面积为12309平米,
按经营面积计算平均每日租金及费用:1.84元/平米
按总体面积计算平均每日租金及费用:1.78元/平米
上交费用之和远超出写字楼出租费用(每平米租金及费用总额约为1元/日)
每月每平米上交费用达53.39元. 天天上交额为2.27万元.
在本市同类酒店中明显偏高, 而且一些费用有重复之嫌,空调费偏高而空调效果又很不理想。影响经营是不争的事实。
具体数据见
附件一:月平均成本费用支出占营业收入的比例表;
附件二:酒店经营部门费用支出明细项目;
附件三:每月上交费用具体项目。
2、后勤治理费用支出总额460万元,月平均17.69万元,占营业收入的11.7%
后勤治理费用一直控制在较低水平 ,但是存在着较大的潜在费用负担。
具体数据见:
附件四:后勤治理费用明细。
(二) 酒店设施设备陈旧,竞争力不强;
周边各具特色、不同星级的新型酒店异彩纷呈,相继开业,市场竟争中本酒店处于明显弱势,外部营销难以拓展提升。
周边酒店房间的性价比,显然优于本酒店,激烈的竟争,迫使本酒店不得不以各种方式应对其恶性竞争,然而硬件上的严重不足,引起大量投诉,导致客源流失。比如:房间内装修过时设备老化,空调效果不好,夏天不凉,冬天不暖,犹其是大厅,冬天没有常规的三星级酒店暖和感以及电梯问题,;酒店客房水管年久失修,经常出现黄色浑浊水现象等
所以,尽管酒店采取种种促销包括降价让利措施,均无法承受外部的强撼冲击,酒店的营运日益艰难。
具体数据分析见:
附件五:大酒店周边酒店竞争分析。
(三)、物价飞涨,导致原材料成本及经营费用急剧上升;
1、蔬菜、肉制品、调料,粮油等大幅度上涨。如猪肉去年16元/公斤,现在27元/公斤;蔬菜以包菜芽白为例,去年1.2元/公斤,今年为2.8元每公斤;涨价幅度之大可见一斑。但因为竟争激烈,酒店的出品却无法同步调价。
2、经营费用成本急剧上涨。如水价上涨至冷水5.94/立方热水18元/立方,上涨20%以上;电费已上涨至1.11元/度;有线电视收视费、环保排污费用均以翻番;单是以上四项费用酒店每年增加经营费用支出30余万元。
(四)社会平均工资上涨,人工成本大幅增加:
酒店是劳动力密集型行业,一线新员工属于起点工资,工资起点从原来的500提高到600,预计2008年人员工资支出成本约增加15%;而且随着社会养老及医疗等五项保险的全面落实,2008预计社会养老及医疗等五项保险支出成本将上升15%以上,仅养老等五项保险每月将增加支出近两万元。
三、结论
(一)提高经营盈利能力的潜力有限;
综观上述,无论是按目前的成本费用还是从预估成本费用分析,酒店已无力维持继续经营完成现有指标。原材料、商品成本以及人工成本急剧上升已不可逆转,酒店经营层尽最大力量挖潜也只能控制成本费用上升幅度, 而无法彻底扭亏为盈。
(二)要维系经营,唯有依靠降低上交大厦的折旧费用。
所有可变成本因素中,大厦折旧费及上交费用占了营业收入的45%,而其它可变成本因素潜力挖掘空间有限。因此要维系经营,唯有请求上级领导根据具体实情给予适度折旧费用或空调、物管费用减免,至少每月减少12.5万元,每年减免150万元,即上交大厦折旧费最高每年为450万元,预计占营业收入的36%左右,按营业面积计算每平米平均每日租金及费用为1.48元/平米,酒店再作进一步的努力,步入经营的良性循环将指日可待。
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