中小企业财务管理探索

中小企业财务管理探索

　　改革开放以来我国经济发展迅猛，各行各业的发展都得到了较好的成果。在此背景下，催生了大量的中小企业。中小企业的发展为我国经济的稳定发展，以及就业问题提供了较大的支持。

　　第一篇：当前我国中小企业财务管理情况

　　摘要：改革开放以来我国经济发展迅猛，各行各业的发展都得到了较好的成果。

　　在此背景下，催生了大量的中小企业。

　　中小企业的发展为我国经济的稳定发展，以及就业问题提供了较大的支持。

　　因此，笔者针对当前我国中小企业财务管理情况，进行简要的分析。

　　关键词：中小企业;财务管理;现状

　　随着我国经济的快速发展，企业也获得了较多的发展机会。

　　在此现状下，企业的发展对于经济的增长产生了较大的影响。

　　因此关于影响企业发展的因素，也引起了研究人员以及政府部门的注意。

　　笔者分析当前我国中小企业财务管理情况，以盼能为我国中小企业财务管理的发展提供参考。

　　一、企业财务管理

　　企业在发展的过程中为了明确其账务关系，核算企业的经营现状，企业设立了财务制度。

　　企业财务管理一般情况下，涉及到企业税款缴纳、企业利润分配、企业营运费用支付，以及企业相关的经济活动。

　　由于涉及到资金的转移以及流动，企业财务管理在发展的过程中，应遵循财经法规方面的制度。

　　二、当前我国中小企业财务管理发展中存在的问题

　　当前我国中小企业财务管理，整体的发展现状较为良好。

　　但在细节方面，还存在了较多的问题，此类问题严重影响了中小企业的良性发展。

　　其中存在的问题主要包括：企业财务管理制度不完善、企业财务管理人员综合素质较低、中小企业财务人员流动性较大。

　　(一)企业财务管理制度不完善

　　中小企业区别与大型企业最为突出的特点为：中小企业管理人员较少，一般情况下其管理人员也为投资人员。

　　在此现状下大量的中小企业财务管理，均存在财务管理制度不完善的现状。

　　甚至在部分中小企业的发展中，其财务管理完全由投资人进行管理。

　　此类现状下，造成中小企业的财务管理现状混乱，并且极易造成挪用资金，公私混乱等现象。

　　对中小企业的后期发展，产生了极大的影响。

　　(二)企业财务管理人员综合素质较低

　　中小企业在发展的过程中，由于缺少一定的管理经验。

　　其在初期发展的过程中，关于财务管理人员的招收，存在较大的问题。

　　具体体现为：财务管理人员专业能力较差，财务管理人员综合素质较低。

　　此类现状下，造成中小企业在发展的过程中，整体的财务管理现状较差。

　　财务管理人员在应对突发事件处理的过程中，缺乏一定的专业素养，最终对企业的发展产生了影响。

　　(三)中小企业财务人员流动性较大

　　中小企业在发展的过程中，其企业制度以及财务管理制度相对较弱。

　　此类现状下，直接造成的现象为：企业财务管理人员流动性较大。

　　此类现状下，导致企业的运营成本增加。

　　中小企业一般情况下资金链较弱，此类现象的长期存在对于企业的发展，造成巨大的影响。

　　并且最直观的现状，对于企业的资金安全造成较大的影响。

　　三、针对当前我国中小企业财务管理中存在问题的改善对策

　　当前我国中小企业财务管理在发展的过程中，整体的发展态势较为良好。

　　但在部分企业的财务管理中，还是出现了一些问题。

　　因此，笔者分析案例提出了以下的改善对策。

　　例如：借鉴大型企业财务管理制度、提升企业财务人员素质、建立企业文化提升员工职业道德、上级税务管理部门定期召开财务人员培训会议。

　　(一)借鉴大型企业财务管理制度

　　“无规矩不成方圆”，中小企业财务管理在发展的过程中，也应制定良好的管理制度。

　　以此保障企业财务管理后期的发展，但由于中小企业缺乏此类制度设立的专业能力，部分企业无法设置有效的管理制度。

　　因此，中小企业可以借鉴大型企业的财务管理制度，并且针对自身的运营特点加一修改。

　　以此设立符合自身企业的财务管理制度，提升企业的未来发展。

　　(二)提升企业财务人员素质

　　中小企业财务管理发展中，其财务人员为财务管理发展的核心问题。

　　针对当前中小企业财务管理发展中存在的人员综合素质问题，中小企业可以从以下两种办法进行实施。

　　其一：中小企业在招聘初期，确定财务人员的专业素养，尽可能的招收有工作经验的财务人员;其二：中小企业针对自身财务人员加强培训。

　　以此提升中小企业财务人员的综合素质，促进中小企业的发展。

　　(三)建立企业文化提升员工职业道德

　　企业在发展的过程中，除去制度方面的约束外。

　　企业文化对于企业从业者的影响也较大，针对当前中小企业财务管理人员流动性较大的问题。

　　中小企业可以通过建立企业文化的方式进行改善。

　　定期组织企业人员进行企业文化的学习，以此提升财务人员对企业的归属感。

　　并降低企业人员的离职率，增强企业的核心凝聚力促进企业的发展。

　　(四)上级税务管理部门定期召开财务人员培训会议

　　中小企业财务管理的发展现状，整体上应分为两个部分。

　　企业对外财务管理以及企业对内财务管理。

　　一般情况下，企业对内财务管理主要涉及到：日常企业运营资金、人员薪资、业务开展费用等其他费用。

　　企业对外财务管理主要为：税款缴纳、对公企业财务处理等。

　　一般情况下，企业对内财务管理的问题较少，主要存在的问题为对外管理。

　　因此，上级税务管理部门，应定期召开财务人员的培训会议。

　　针对税法、财经法规等经济法律规定进行普及，以此提升中小企业财务管理的全面发展。

　　四、结束语

　　当前我国中小企业的财务管理整体发展较好，但部分企业在落实的过程中，还存在了一些问题。

　　为了改善此类状况，笔者提出了相应的改善对策。

　　例如：借鉴大型企业财务管理制度、提升企业财务人员素质、建立企业文化提升员工职业道德、上级税务管理部门定期召开财务人员培训会议。

　　参考文献

　　[1]张韶书.民营中小企业财务管理工作现状及改进措施[J].现代经济信息,2014,(19):210-210.

　　[2]曹继学.我国中小企业财务管理存在的问题及策略研究[J].企业导报,2013,(23):100-100,101.

　　[3]杨镇,孙玉芹,李文等.中小企业财务管理存在问题及对策探讨[J].全国商情•理论研究,2013,(32):63-63.

　　第二篇：中小企业财务管理风险数据分析

　　摘要：以湖北省创业板A股上市公司为研究对象，从盈利能力、现金流量状况、营运能力和短期偿债能力等方面，统计分析研究了中小企业的财务管理风险现状，发现湖北省中小企业基本处于成长期，经营活动现金流量不稳定，但整体盈利能力不错。

　　此外，这些企业总体资产利用率低，存货和应收账款管理的质量不高，而企业短期偿债能力总体良好。

　　最后提出完善企业内部控制，加强财务人员质量控制和充分发挥政府职能等控制湖北中小企业财务管理风险的策略。

　　关键词：中小企业;上市公司;财务管理

　　中小企业在我国市场经济中占有很大的份额，截至2014年年底，我国以个人独资企业等形式存在的企业大概有1100万家，另外以个体户登记的企业有3600万家，总共有将近5000万家，超过工商登记注册企业总数的99%。

　　这说明，中小企业已成为拉动我国经济增长的重要力量，但是，由于内、外部各种因素的影响，中小企业的发展还面临严峻的挑战，特别是内部财务管理风险方面。

　　因此，了解湖北省中小企业财务管理风险管理现状，加强财务风险管理制度建设，提高这些企业对财务风险的预防和应对能力，是当前中小企业降低财务风险、促进企业良性发展的重要任务。

　　1样本选取

　　数据选取截至2015年我国创业板A股股票市场中湖北省13家中小企业上市公司为分析对象，其中，剔除300387、300395这两家数据不全的公司，最后选择11家中小企业上市公司的财务指标作为此次分析样本。

　　企业财务管理风险相关指标选取及解释说明详，样本描述性统计，样本数据来源于锐思数据库和证券之星，可信度和准确性较高。

　　2指标说明

　　财务分析指标数量众多，相互之间具有很强的相关性、替代性和互补性，限于自身知识和资源局限，本文数据统计主要从盈利能力、短期偿债能力、运营能力、现金流量指标四个方面反映湖北省中小企业上市公司的财务状况和经营成果，提供了50多个财务变量，这些变量的类别和具体名称。

　　3统计分析

　　经过筛选，湖北省11家中小上市公司分别为300018中元华电、300041回天新材、300046台基股份、300054鼎龙股份、300161华中数控、300184力源信息、300205天喻信息、300220金运激光、300276三丰智能、300278华昌达、300323华灿光电。

　　对这11家公司的四大类财务指标的描述性统计结果。

　　样本分析对象主要是在创业板上市的中小企业，大部分属于科技型企业，新能源、化工、电力运输、制造型企业等。

　　，从样本公司近3年的财务指标看，总体发展良好，但在某些方面发展不尽人意。

　　具体如下：第一，从盈利能力角度看，净资产收益率从-2.14%到11.45%，均值为3.73%。

　　毛利率31.55%、营业利润率均值为8.22%，净利率均值为11.12%。

　　这些说明湖北省中小企业整体盈利能力不错，需要注意的是期间费用和其他损益的一些影响。

　　此外，样本公司每股收益最大值为0.65，最小值为-0.11，相差较大。

　　每股收益增长率从-109到110，均值为负数。

　　这说明一些公司的盈利能力较差，甚至连续出现负增长，可能会导致投资者收益达不到预期目标，从而减少或抛售企业股份，继而公司股价下跌，影响企业进一步发展的融资扩张。

　　第二，从现金流量指标来看，样本公司每股经营现金流量从-1.17到0.72，均值为-0.017，比较低。

　　此数据一方面说明湖北省中小企业处于成长期，经营活动现金流量不稳定，企业主要以投融资为主，还有待进一步控制财务风险，发展为成熟稳定的企业。

　　另一方面说明湖北省这些中小上市公司经营质量不够好，企业利用权益资本获得经营活动现金流量的能力有待提高。

　　企业盈利或许主要不是来源于经营业务，投融资等资本运作可能占一部分，需要进一步规范。

　　第三，从营运能力来看，湖北省中小企业总资产周转率从0.04至0.9，比较低。

　　而存货周转率从0.23至4.83，均值为1.46，应收账款周转率从0.25到13.2，均值为2.93。

　　企业间差别较大。

　　这说明企业总体资产利用率低，存货和应收账款管理的质量不高。

　　这可能是由于这些企业处于成长期，固定资产投资所占比重较大，影响了总资产的周转。

　　企业需要从充分利用资源扩大生产销售方面着手，提高企业的营运能力。

　　第四，从短期偿债能力来看，样本企业的流动比例从1.22到15.6之间变化，均值为5.42。

　　多数企业流动比率的数值接近标准值，起伏较平稳，流动资产与流动负债的比例相对平衡，企业短期偿债能力总体良好。

　　不过，300323华灿光电、300220金运激光、300184力源信息、300046台基股份、300018中元华电这几家企业流动比率数值较高，有可能是企业资金利用率较低的表现，或者是企业存在大量应收账款的结果，而这些都可能引发财务风险。

　　4完善湖北省中小企业财务管理风险的策略

　　根据前文对湖北省中小企业财务管理的数据分析，特提出以下完善湖北省中小企业财务管理风险的建议：

　　4.1完善企业内部控制，加强风险管理

　　企业的可持续发展离不开内部制度的完善。

　　湖北省中小企业处于成长期，需特别注意所有权集中度，内部监督等问题。

　　企业还要树立财务风险意识，建立起完善的财务风险预警机制，对环境变化带来的一些不确定因素进行科学分析，提前做好各项防范措施。

　　中小企业要积极向现代型企业转变，建立具有约束力和监督作用的股东大会、监事会等相关监督治理机构，提高企业决策的正确性和严谨性，从而降低财务危机发生的可能性。

　　4.2加强财务人员质量建设

　　社会发展、新技术的出现及市场条件的变化对企业财务风险管理提出了新要求，但制度的实施与执行依靠人的活动来实现，因此控制企业财务风险首要工作是加强财务人员的素质培养。

　　需要定期对员工进行职业能力、职业素养等方面的培训，促使员工树立现代管理理念，强化风险意识，做到与时俱进。

　　4.3充分发挥政府职能

　　企业是社会微观主体的一员，政府的相关变动会对企业的发展产生影响。

　　首先，政府要在资金支持、破产保护与接管、员工保险等方面，建立完善的社会保障体系，从而为企业发展提供支持。

　　其次，需要成立专门的政府辅导机构，部分职责分工明确。

　　防止部门职责分工不清，职能交叉，“政出多门”、调度不灵的现象。

　　第三，政府应制定对湖北省中小高新技术企业发展的技术扶持和政策配套优惠政策。

　　5结语

　　在大力发展武汉国家中心城市的今天，大形势对中小企业非常有利，政府在积极地为中小企业的发展营造良好的外部环境，互联网时代的浪潮也为中小企业的发展创造了诸多的机遇。

　　社会在高速进步，湖北省中小企业要想在市场洪流中持续发展，必须要转变传统管理观念，健全企业内部财务风险管理机制，不断强化管理力度，提高企业员工对于财务风险的意识，积聚人才，提升企业价值，能够站在长远战略的位置看待企业发展和市场趋势，顺应时代潮流。

　　参考文献

　　1《企业财务风险管理》编写组.标杆企业财务管理实务丛书：企业财务风险管理[M].北京：企业管理出版社，2014(6)

　　2贾琢.加强中小企业财务风险控制与防范[J].中国市场，2013(12)

　　3秦占荣.我国中小企业财务风险问题研究[J].企业改革与管理，2015(3).

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