银行内审工作转型发展路径经济论文

时间：2023-03-21 19:05:33 经济毕业论文我要投稿

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银行内审工作转型发展路径经济论文

　　一、内审工作转型面临的问题

银行内审工作转型发展路径经济论文

　　内审转型工作的实践中有经验值得总结,也存在一些不尽完善的方面。暴露出的问题客观上反映了内审转型工作的难度和需要思考的深层次原因。一是现行的风险评估标准框架,规划了对象、专业和指标,但还不够细化。目前,审计人员在审计现场,对发现问题风险级别的界定,虽然可以参照《人民银行风险量化评估方法》进行评判,但各项具体指标的确认和对相关因素的分析,仍取决于个人对审计方案及相关制度规定的理解、对被审计单位及部门业务状况的熟悉程度、工作态度及工作责任心、政策水平、对局部乃至整体情况的综合判断和把握能力来完成和实现,存在主观局限性,也潜在着一定的审计风险。二是审计报告中定性分析比重较大,定量分析相对较少。目前,在审计工作中,对审计问题的分析大多仍停留在定性分析层面,既不严谨,又缺少说服力。三是审计分析中存在说不清说不透现象。如:被审计单位及部门的风险控制程度、各项业务审计绩效性评估量化标准、信息技术审计中投资项目的绩效性审计分析评价的具体指标等一系列问题,都需要认真研究和考量,才能做出科学合理、切实可行的结论和方案。

　　二、基层央行内审工作转型的几点思考

　　(一)加快审计成果的推广运用,达到资源共享

　　总行有计划、有针对性开展的重点审计项目,对典型的审计项目集中组织专家和抽调业务骨干相结合,形成较为完整的具备指导性的审计成果,及时提供给基层内审部门,实现审计成果的推广运用,引导和推动基层央行内审转型工作的开展。目前,在内审工作转型方面,各分支行内审部门已经取得的成效和经验体现在不同方面,相对比较零散,有待综合与细化,并上升到一个新的高度。这样更具有代表性和指导意义。

　　(二)审计与调研相结合

　　审计调研在审计工作中具有不可忽视的作用。目前,审计调研的效果和潜力尚未完全得到认知与开发,内审部门可通过下发审前调查表及调查问卷的形式,将审计涉及到的问题及想要了解的情况,一并事先由被审计单位或部门提供并确认。这样一个审计项目结束,既完成了预定审计方案内容要求的工作,又获得了大量审计方案以外的信息,为审计分析提供了依据。进而丰富了审计报告的内容,使其更加充实,更具有说服力。同时,也为审计转型的理论研讨和审计实践增加了案例,通过形成有价值的调研报告或理论文章助推内审转型工作的发展进程。把探索内审转型变成每个内审人的事,达到每个人都在工作中想转型,把审计工作中遇到的问题与转型联系起来,想法多了就有新思路出来,转型工作上面热下面冷的现象就会有所改变。

　　(三)加快审计标准的制定

　　根据国际上内部审计的有关准则,参考发达国家的成功做法,制定符合我国实际的央行内部审计标准。“标准”的内容易细不易粗,应尽量涵盖央行所有业务。“标准”在形式上应本着深入浅出的原则,突出风险控制的理念,具有可操作性强的特点。目前,央行信息技术审计标准框架正在酝酿之中,如果央行的其他业务审计标准全部形成,将推动和提高央行内审工作发生质的飞跃。

　　(四)推进审计辅助软件的开发和应用

　　就基层行人员状况和审计工作的实效性而言,开发审计辅助软件的必要性是不言而喻的。一是有利于提高内审工作效率,缩短现场审计时间。审计人员可以把更多精力和时间用于分析问题原因和研究解决问题的办法及途径上,以便更好地开展审计调研等深层次工作。二是有效降低审计人员对新业务掌握的局限性。目前,央行业务发展较快,以科技网络安全管理尤为突出。一方面内审部门充实的新人较多,对新业务的熟悉和掌握需要时间。另一方面现有内审人员受年龄和知识结构状况所限,知识更新及对新业务的接受相对较慢,不同程度地存在审计工作滞后情况。审计辅助软件及时更新审计内容,在审计转型中建立了刚性标准,使审计结果更趋于科学、规范、合理。那么,央行内审工作就会更具有公信力。

　　(五)加强内审队伍建设

　　1.选拔高学历、高素质人员充实内审岗位。有条件的单位可在内审部门配备高学历、高素质人员从事内审工作。一方面,内审部门要安排资历较深、经验丰富的“老内审”以老带新,使他们高标准、高起点走上内审岗位,充分发挥其自身优势。另一方面,在现有内审人员中,采取请进来走出去的做法,解决内审人员知识更新和转变工作理念的问题。可在审计档期允许的情况下,就近在省内及分行内组织学习交流及调研访问,把相同的理论问题及实际操作中的复杂情况,通过工作研讨和交流加以解决。

　　2.加强内审人员培训。通过培训,更新知识,转变观念。一开展总、分行两级培训。目前,总行内审司组织的定期审计培训,具有一定的成效。总行与分行还可根据审计项目要求,结合实际有针对性地分级安排审计培训。二在审计工作中边干边学,以审代训。在集中培训的基础上,内审部门可有计划将培训安排与审计项目同时进行,在审前提出培训问题,审计中寻找答案,边查边议边总结。有计划地尝试开展试点审计项目,探索内审转型工作的思路与作法。

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