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优质猕猴桃酒开发可行性研究报告
一、立项背景与意义
猕猴桃，被誉为“果中之王”、“天然植物维生素C”、“无污染、高营养保健佳果”，含有十分丰富的蛋白质、脂肪、糖、钙、磷、铁等矿物质以及人体所需的微量元素、多种安基酸及解朊酶，尤其是维生素C含量高，是一般水果的十几倍至几十倍。对防治癌病、心血管病、高血压、痔疮、习惯性便秘等疾病能起到很好的食疗作用，具有很高的医疗价值和保健功能。
猕猴桃鲜果属软质水果，给贮藏和运输带来了不便，不能满足人们长期食用的需求，也制约了猕猴桃大面积种植及其产业化发展。猕猴桃的开发价值得到了世界各地的充分认识，意大利、新西兰等国家猕猴桃种植和加工产业化程度已经很高，在我国的陕西和我省湘西等地也大面积种植了猕猴桃，目前，猕猴桃果酱、果汁、果脯、和糖水罐头等产品以各种品牌进入市场，深受消费者欢迎，作为保健药品“猕猴桃果王素”也被一些投资商看好，正在开发前期。作为猕猴桃果酒，其加工工艺已基本成熟，其口感和营养价值也得到社会普遍公认，由我公司加工的国猿牌猕猴桃果酒(猕猴桃干酒和猕猴桃甜酒两个品种)在湖南省第四届农博会上被评为酒类唯一金奖，20xx年3月份，被全国人大第十届第一次会议和全国政协会议选定为会议用酒。其食用营养价值远比葡萄酒要高，由于葡萄酒酿造历史悠久，饮用葡萄酒成为人们的习惯，猕猴桃酒作为酒类一个新品种，要被人们所接受，要把人们饮用葡萄酒的习惯变为饮用猕猴桃酒，需要做大量的宣传工作，新产品引导消费，需要大量的宣传广告费用，这也是目前猕猴桃酒还没有在我国形成品牌正式上市的主要原因。但由于猕猴桃本身所具有的营养价值和猕猴桃酒酿造工艺的成熟，其口感和营养价值一定会使果酒消费群体由饮用葡萄酒转向猕猴桃酒。
猕猴桃酒开发具有以下几个方面的意义：
1、能带动适宜于猕猴桃种植的广大地区农民从事猕猴桃种植。猕猴桃种植病虫害少，种植难度比葡萄种植难度小，易于推广。其种植效益比葡萄种植高，栽种后第二年开始挂果，第四年进入盛果期，亩产一般可达1500—20xx公斤，栽种三年后按公司保本价计算，农民可实现亩平收入3000元—4000元，公司采用公司加基地加农户的经营模式，有利于农业产业化发展，有利于调整农业产业结构，增加农民收入。
2、丰富果酒市场，为消费者提供更加具有营养价值的果酒，公司利用现代微生物发酵技术，为消费者生产出高营养环保绿色食品，丰富人们的物质生活，促进人们身体健康。
3、发展地方经济，促进乡镇企业发展。
4、增加出口创汇。目前猕猴桃酒的主要消费市场仍在欧、美等发达国家的原饮用葡萄酒的群体中。公司的营销思路是主攻外销、做大内销。
5、安排就业，促进农村剩余劳动力转移。
6、促进农副产品加工业的发展。
二、国内外研究现状与发展趋势
目前，在国内猕猴桃酒的生产仍然处于初级阶段，体现在产量少，没有形成市场知名品牌，产品质量仍然存在着风味差，缺乏猕猴桃酒特有的风味;口感差，不爽口，有过酸过涩的感觉;产品稳定性差，易变色，易氧化，易沉淀等问题，导致市场销售不畅，产品达不到出口标准。
猕猴桃原本产于我国，早在100多年前，新西兰从我国引进野生猕猴桃，并不断加以培育，到二十世纪末，新西兰猕猴桃名声大噪，风靡全球。我国猕猴桃种植从二十世纪八十年代开始起步，1991年进入发展期，随着发达国家猕猴桃消费热的兴起和我国人民生活水平的提高，中国猕猴桃的种植面积已超过意大利、新西兰等发达国家。据统计，全国栽种面积已达4万多公倾，居世界第一;猕猴桃消费热在我国已悄然兴起，形成了我国三大猕猴桃主产区(湖南湘西、河南西峡、陕西秦美)。20xx年，我国人均水果年肖费量达到50公斤，但由于水果加工落后，我国果汁、果酱、果酒人均消费量只有0.9公斤，仅为世界平均水平的1/7，是美国等发达国家的1/30-1/40。由于果品加工的食品在卫生、营养、贮藏、运输等方面优于鲜果，直接食用原果的人群只占水果消费人群的10—20，80有人群将以果汁、果酱、果酒作为首选饮料。因此，饮用果汁、果酱、果酒已成为世界水果消费的大趋势。人们对于低度果酒的需求量将不断增大。猕猴桃作为“水果之王”，其主要加工产品—猕猴桃酒，将独占果酒食品鳌头，与葡萄酒一争高下。开发前景十分可观。
三、项目实施的主要内容、技术关键与创新点、预期目标
项目实施的主要内容：
1、采用良种配套丰产技术，引种、选育、严格按标准选地、制定无污染施肥施药措施，标准化栽培，重点发展2—3个适合本地栽种、符合加工要求的鲜食和加工兼用型良种，且保证盛果期产量达到亩产20xx公斤以上。
2、开发适于加工的采收技术和节能贮藏技术。
3、采用鲜果按成熟程度分级分类采用不同的发酵处理技术。
4、采用酶处理技术。
5、果汁酸度糖度调整技术。
6、抗氧化技术。
7、果酒沉清处理技术。
8、人工纯种优质酵母菌发酵技术。
9、温控发酵技术。
10、低温、密封贮藏技术。
通过以上技术内容的实施，保证猕猴桃果酒清澈透明、酸度适中、糖度适中口感清爽无不适风味、同时最有效地保存果汁中的维生素C及其他营养成份不受损失、保证成品酒的稳定性，使我公司生产的国猿牌猕猴桃酒达到国际出口标准。
技术关键及创新点：
1、对果汁进行两次酶处理。果胶酶应用于猕猴桃酒的加工过程中第一次处理，可以有效分解果实中的果胶质，从而提高果汁的出汁率。但要获得发酵用的澄清的猕猴桃汁，必须第二次使用果胶酶，而且每次果胶酶的用量、用法、作用温度和时间都不相同，从而获得澄清的猕猴桃汁，对解决猕猴桃酒的风味和口感，使猕猴桃酒达到纯净爽口的出口标准起关键作用。
2、少量分次使用抗氧化剂。抗氧化剂的使用对保存猕猴桃果汁中的维生素C效果明显，同时对形成猕猴桃酒特有的风味也起明显作用，而采用少量分次使用抗氧化剂既能保证抗氧化剂在产品加工的全过程中起到的积极作用，又能避免一次过量使用带来的副作用，保证使用量符合国家卫生标准。少量分次使用就是将国家标准允许的抗氧化剂总加量分为若干次加入，而且是在每一次关键时间加入其中一部分。
3、稳定性技术。猕猴桃酒的稳定是关系到产品货架期的大事，本研究结合前两项创新，结合筛选优良菌种的稳定技术，使酒的质量能够在销售期内不发生氧化，不沉淀，不变味。主要技术是以筛选稳定处理剂为基础，要求稳定处理剂效果好，不影响酒的风味和质量，同时，总结出一套完整的使用技术。
预期目标：
1、通过本研究，摸索出两次酶处理的最佳用量、用法、作用温度和时间;抗氧化剂加入的最佳次数、加入量、最佳加入时间;总结出一套完整的稳定剂使用技术。使我公司猕猴桃酒加工技术达到国际领先水平。
2、使我公司生产的猕猴桃酒达到颜色为黄绿色、澄清透明、具有猕猴桃酒特有的果香、甜酸适口、纯净清爽、稳定性强，各项理化检测指标达到出口标准并逐步形成独特的企业标准。
表一、感观要求(企业标准与国家行业标准对照)
标准类别国家标准企业标准
项目级别优等品合格品全部产品
外观澄清、透明、无悬浮物、无沉淀。澄清、透明、无悬浮物、无沉淀。
色泽干、半干酒微黄或浅黄色微黄或浅黄色
半甜、甜酒浅黄或金黄色浅黄或金黄色
香气具有猕猴桃清新的果香和醇厚、清雅、谐调的酒香具有猕猴桃果香和纯正的酒香，无异香具有猕猴桃清新的果香和醇厚、清雅、谐调的酒香
滋味干、半干酒具有纯净新鲜爽怡口感，酒体纯正、完整，谐调适口酒体醇和爽口，无异味具有纯净新鲜爽怡口感，酒体纯正、完整，谐调适口
半甜、甜酒具有纯净新鲜爽怡口感，酒体醇厚，酸甜协调酒体醇和爽口，酸甜协调，无异味具有纯净新鲜爽怡口感，酒体醇厚，酸甜协调
表二、理化要求(企业标准与国家标准对照)
标准类别国家标准企业标准
科目级别优等品合格品全部产品
酒精度C(v/v)酒度8.0-18.0干酒10.0
半干酒10.0
半甜酒12.0
甜酒12.0
允许差±1.0±1.0
总糖(以葡萄糖计)g/L干酒≤4.0≤7.0
半干酒4.1-12.07.0-15.0
半甜酒12.1-50.015.0-50.0
甜酒gt;50.0gt;50.0
干浸出物g/L≥14.0≥12.0
滴定酸(以酒石酸计)g/L4.0-8.08.0-12.0
挥发酸(以乙酸计)g/L≤0.8≤1.1
维生素Cmg/L干、半干酒≥200
半甜、甜酒≥150
总二氧化硫mg/L≤250≤250
游离二氧化硫mg/L≤50≤50
四、产业化前景与市场需求
1、市场容量分析，随着我国经济发展水平提高和人们收入水平提高，人们卫生、营养、环保、安全、保健意识增强，人们对水果及其加工产品需求将不断扩大，尤其对富含维生素和微量元素的猕猴桃鲜果及其加工产品需求潜力巨大，按人均消费水果50公斤计，猕猴桃消费量只需点其他水果类中的10，人均消费猕猴桃5公斤，国内市场对猕猴桃总需求量将是60-100亿公斤。根据世界水果消费发展趋势，人们直接食用原果只占水果消费总量的10-20，那么，猕猴桃加工产品的需求量将是48-80亿公斤。由于猕猴桃酒酒精度低，口感香醇，营养价值高，男女老少都可饮用，由于猕猴桃酒是经过发酵处理的产品，易于人体消化吸收，比猕猴桃果汁、果脯等更受欢迎，在猕猴桃加工产品中猕猴桃酒将占很大份额。按猕猴桃酒占猕猴桃加工产品需求量的30推算，国内需求量是14.4-24亿公斤。(144-240万吨)。而目前猕猴桃酒规模生产厂家国内还没有一家，猕猴桃酒生产有着广阔的市场空间。
2、原材料供应充足。据统计，我国猕猴桃栽种面积已达4万余公倾，年产量增加9万余吨，仅湖南湘西自治州20xx年栽种面积就达5万亩，年产量达2万吨。猕猴桃酒生产将极大地带动猕猴桃种植业发展及化工等相关产业的发展。
3、国际市场容量大。随着人们对猕猴桃营养价值的认识提高，猕猴桃酒将比葡萄酒更受欢迎。国际市场容量将不断扩大。
4、除了猕猴桃酒加工，还可以将猕猴桃加工成果汁、果酱、果脯及保健药品—果王素，猕猴桃价值将成倍增加。可见，猕猴桃种植及其酒类加工产品这一产业是一个产业关联度大、延伸空间广，具有十分美好的发展前景。
五、现在工作基础、条件和优势
1、公司现有标准化猕猴桃栽培基地100亩，猕猴桃优质种亩基地50亩。并将公司选育出的优良品种“米良一号”种苗8000株推广到周边农户进行栽种，建立了标准化种植基地500亩，为猕猴桃酒生产提供了优质猕猴桃原料打下了基础。
2、公司聘请湖南农大猕猴桃栽培教授、硕士生导师王仁才负责猕猴桃种植技术及基地开拓技术总监。
3、聘请湖南省轻工业研究所专门从事酒类发酵研究工作的高级工程师李文炳、浏阳市原食品工业办多年从事猕猴桃酒生产研究的食品高级工程师德山、原浏阳市酒厂技术厂长兼总工程师长期从事酿酒技术工作的胡国南等专家负责公司的猕猴桃酒生产工艺技术、及化验。
4、公司已征地50亩作为厂房建设用地，并完成了800平方米基建工程，正在加紧进行新的基建工程建设。上了一条猕猴桃酒生产线，并已按照新的技术工艺试生产出猕猴桃酒25吨，该产品参加20xx年湖南省第四届农博会，获得酒类唯一金奖。经国家有关部门严格检验检测，20xx年3月又被全国人民代表大会第十届第一次会议和全国政协会议选定为会议用酒。有力地支持了全国“2会”的召开。
5、国猿猕猴桃酒已进行商标注册，公司营业执照和一切手续都已办齐，并正在申请ISO9000质量体系认证。
6、市场营销方面，已申请美国商务集团NL营养标志认证和出口美国市场试销协议，并就美国市场代理和FDA国际标准认证事项与美国商务集团北京办事处达成了合作意向。内销拓展工作也在逐步推开，和省人大泰天宾馆、家润多超市浏阳分店、浏阳神农山庄等单位签定了产品销售协议。
7、已建立了小型化验室，正在与省商检局、省技术监督局协商有关产品质量和出口检验。
8、技术工艺已完成中试，基本成熟和稳定。
9、公司所在地官桥乡，与长沙、株洲、江西南昌等城市毗邻，交通方便。距离株洲四十分钟路程，距离长沙一个半小时路程，距离黄花国际机场一个小时路程。
六、项目实施方案、组织方式与课题分解
公司成立生产原料采购与种植基地部、果酒酿造部、技术工艺及新加工品开发部、市场营销部、财务部、行政人事后勤部等机构。
1、建立猕猴桃良种苗木和标准化猕猴桃种植基地。公司建立50亩优质猕猴桃品种选育和苗木培育基地，同时采用公司加基地加农户的运作模式，统一供应种苗、统一栽培技术、选择适宜土质、保底价收购，与农户签订协议，发展猕猴桃种植基地1000亩。并建立标准化猕猴桃栽培技术体系，以保障优质猕猴桃原料供应。同时其他化工原料有固定和优良的采购进货渠道，以保障生产工艺的稳定性。由生产原料采购与种植基地部负责。
2、完成年产400吨猕猴桃酒生产线。与技术工艺及新加工品开发部一起，制定技术操作规程，保证每道工序按技术要求进行生产。由果酒酿造部负责。
3、摸索出两次酶处理的最佳用量、用法、作用温度和时间;抗氧化剂加入的最佳次数、加入量、最佳加入时间;总结出一套完整的稳定剂使用技术。使我公司猕猴桃酒加工技术达到国际领先水平。建立有效地科研激励机制。由技术工艺及新加工品开发部负责。
4、主攻外销、做大内销。根据猕猴桃酒消费市场特点，确定最佳营销思路，建立营销模式和营销渠道，尽快拓展内、外销市场。由市场营销部负责。
5、确定岗位，招聘和培训专业人才。完成基建任务。处理各种内外关系，营造公司宽松的经营环境。做好内部员工思想工作，树立高品位的经营理念和公司形象。由行政人事后勤部负责。
公司严格按ISO9000质量管理体系进行管理。
七、进度安排与年度计划内容
20xx年底前完成以下工作：
1、完成猕猴桃种植基地400亩;出台猕猴桃栽培技术标准和土质标准。
2、完成年产400吨猕猴桃酒生产线机械设备定型与选购、安装、测试;所有机修、操作人员到位，生产线投入使用。
3、完成4270平方米厂房建设及办公场所基建任务。
4、完成猕猴桃酒生产200吨，产品质量达到国家标准，并基本完成两次酶处理的最佳用量、用法、作用温度和时间;抗氧化剂加入的最佳次数、加入量、最佳加入时间的研究任务。
5、完成各项内部管理制度。
6、各项合资、融资到位。
7、完成100吨猕猴桃酒销售，实现销售收入400万元。创利税100-150万元。
8、销售渠道初具规模。
20xx年完成以下工作：
1、完成种植基地500亩。选育或引进培育优质品种2-3个，完成推广优质种苗4万株。
2、完成猕猴桃酒生产400吨，产品质量达到出口标准，总结出一套完整的稳定剂使用技术。各项工艺技术稳定成熟。
3、实现销售收入1000万元。创利税300-400万元。建立稳定的销售渠道。
4、进一步完善各项内部管理制度。
5、开展果汁、果酱、果王素等新加工品研究。
20xx年完成以下工作：
1、完成种植基地1000亩。选育、培植优质品种3-4个。推广优质种苗8万株。
2、完成猕猴桃酒酿造600-800吨。进一步稳定公司猕猴桃酒的品质，制定和申请公司猕猴桃酒酿造标准，打造公司独特品牌，使我公司猕猴桃酒加工技术达到国际领先水平。
3、实现销售收入20xx万元。创利税600-800万元。进一步扩大广告宣传，使公司国猿牌猕猴桃酒成为国际国内知名品牌。
4、新上果汁、果酱、果王素等新加工品生产线。拓展经营领域。
公司总的目标是：用五到六年时间，实现年产值和销售收入过亿元，猕猴桃酒在国内市场占有份额达到40，实现年创利税3000-4000万元。
八、项目承担单位和主要研究人员简介
项目承担单位：长沙国猿猕猴桃开发有限公司，创建于20xx年8月，注册资金50万元，企业代码74062193-7，是民营股份制企业，现拥有优质猕猴桃种苗繁育基地50亩，猕猴桃酒酿造厂区占地50亩，拥有研究开发人员7人，其中工程师和高级工程师4人。主要经营优质猕猴桃种苗繁育、花卉苗木、猕猴桃酒酿造。现已成功酿造出优质猕猴桃酒。公司采取“公司加基地加农户”的经营模式致力于猕猴桃加工产品开发及园林绿化工程，推进农业产业化。现已形成年出种苗80000株、年酿酒100吨的生产能力。20xx年8-12月完成产值220万元。
主要研究人员简介：
项目负责人：陈淑球，公司董事长，女，1952年9月出生，大专文化，浏阳市政协委员，个体私营企业主协会理事。
李文炳，男，1946年2月出生，1996年毕业于北京大学生物系，高级工程师。任职于湖南省轻工业研究所，长期从事食品发酵研究工作。
王仁才，男，1962年8月出生，湖南农业大学园艺园林学院果树学教授，硕士生导师，一直从事果树栽培、果实采后处理与贮藏保鲜理论和技术方面的教学、研究与推广工作。对猕猴桃良种选育、栽培技术、采后处理与贮藏保鲜等进行了系统研究，“沁香猕猴桃良种选育研究”获20xx年省科技进步三等奖。
德山，男，1934年10月出生，食品高级工程师，曾供职于浏阳市食品工业办公室，长期从事食品加工研究，特别是对猕猴桃酒酿造研究颇深。
胡国南，女，1941年1月出生，1966年毕业于中国人民解放军哈尔滨军事工程学院，曾任职于北京市防化学兵研究院、浏阳市酒厂，曾任浏阳市酒厂技术厂长兼总工程师，长期从事酿酒技术工作。曾多次获国家、省、市级科技进步奖和“湖南省全面质量管理先进工作者”等称号。
九、经费预算来源、使用计划
1、经费使用计划：按年产400吨猕猴桃酒生产能力设计要求，经费投入使用情况如下：
表一、总投资单位：万元
项目金额
开发前期投资(可行性论证、科研、手续、产品前期推介)150
基建投资征地费用200
生产车间56
辅助车间56
生活设施74
机械设备投资生产设备569.61
包装设备21.94
水处理设备3.45
运输设备45
流动资金投资原材料及辅助材料277.33
包装材料263.99
宣传广告市场促销费用600
工资及水电等制作费用117.33
管理费用50
合计2484.65
表二、各项投资明细
项目名称规格数量单价(万元)金额(万元)
一基建部分386
1、征收土地100亩2200
2、生产车间1400平方米56
①、前处理车间单层200平方米0.048
②、发酵车间单层500平方米、、20
③、成品车间单层200平方米、、8
④、调配车间单层150平方米、、6
⑤、洗瓶车间单层150平方米、、6
⑥、灌装车间单层200平方米、、8
3、辅助车间1020平方米56
⑴、原料库单层200平方米0.036
⑵、冷冻库单层400平方米0.0416
⑶、一般材料库单层100平方米0.033
⑷、机修车间单层100平方米、、3
⑸、变电间单层20平方米、、0.6
⑹、水处理车间单层50平方米0.042
⑺、锅炉房单层50平方米、、2
⑻、化验检测室单层50平方米、、2
⑼、污水处理车间单层50平方米、、2
续上表2
⑽、冷热管道安装12.4
⑾、化验设备安装7
4、生活及办公设施1850平方米74
①、办公楼三层600平方米0.0636
②、食堂单层100平方米0.044
③、更衣室单层30平方米0.030.9
④、浴室单层50平方米、、1.5
⑤、厕所单层20平方米、、0.6
⑥、宿舍三层600平方米0.03521
⑦、车库单层100平方米0.033
⑧、锅炉7
二、机械设备640
1、生产设备569.61
⑴、水果清洗机CX3012.582.58
⑵、输送装置D3011.881.88
⑶、喷淋机XG20A13.733.73
⑷、提升机11.51.5
⑸、破碎机GS611.41.4
⑹、打浆机DT-3三道15.95.9
⑺、离心机1000三足式236
⑻、夹层锅JG-30032.55
⑼、常压化糖锅CQG60011.381.38
⑽、超高压藏式灭菌机MIG40111.5011.50
⑾、板式热交换器2-T-2041.66.4
⑿、卧式杀菌锅MJW20xx224
⒀、小推车50.0460.23
⒁、不锈钢发酵罐20T2520500
⒂、果汁分离机JLF650110.810.8
⒃、果汁过滤设备GL25020.581.16
⒄、微孔膜过滤机20*6芯(5M2/H)11.451.45
⒅、酒泵4.7
aZXB5-30自吸式40.421.68
ZXB10-30自吸式20.490.98
cZXB20-25自吸式40.512.04
2、包装设备21.94
①、刷瓶机2420.981.96
②、冲瓶机不锈钢CP3010.850.85
③、洗瓶机不锈钢BX2C17.57.5
④、自动易拉罐封口机JB-212.702.70
⑤、易拉罐自动翻罐装置11.381.38
⑥、印码机DW4-28010.350.35
⑦、定量多瓶灌装机GD-1220.851.70
⑧、装箱机ZX15.55.5
3、水处理设备3.45
①、中空纤维过滤器UF3T/H11.251.25
②、臭氧杀菌机XG10g12.22.2
4、运输设备45
①、东风货车4T21530
②、交通车14座11515
三、流动资金1308.65
1、原辅材料277.33
2、包装材料263.99
3、广告费600
4、工资及水电费117.33
5、管理费50
四、前期开发费150
合计总投资2484.65
2、资金来源
方案一、股份合资①、按自有资金占全部总投资的70确定自筹资金1734万元。公司目前已投入设备、基建、及产品品牌打造、前期开发费用、土地征用资金440万元，(其中原发起股金50万元，借款53万元，经营利润和资本增值337万元)，计划扩股1294万元。原发起股加新增股折合股金1544万元,(经股东会协商讨论确定原发起股每股为3万元,在新增股之前,每股变为15万元,折合为3股,也就是说440万元只占股金250万元.)。每股5万元，共309股,15.44万元占一个百分点。②、各级政府部门争取项目资金250.65万元，③、银信部门贷款500万元。
方案二、与澳大利亚国际投资集团合作开发。争取投资2500万元，两年建设期，十年全部偿还，年利率3，从第三年开始，每年连本带利偿还13，分十年本利还清。
十、经济效益及还款能力分析
1、营业收入估算表单位:万元
项目20xx年20xx年20xx年20xx年20xx年20xx年合计
猕猴桃干酒506.661215.981823.972431.973039.963039.9612058.50
猕猴桃甜酒426.66682.651023.981365.311706.641706.646911.86
合计933.321898.632847.963797.274746.604746.6018970.38
说明：营业收入20xx年生产猕猴桃干酒和甜酒各100吨计算,猕猴桃干酒出厂价38元/瓶,甜酒32元/瓶,1333.33瓶/吨;20xx年生产干酒240吨,甜酒160吨,共400吨;20xx年生产干酒360吨,甜酒240吨,共计600吨;20xx年生产干酒480吨,甜酒320吨,共计800吨;20xx、20xx年均生产干酒600吨，甜酒400吨，共计1000吨。
2、营业成本估算表单位:万元
项目20xx年20xx年20xx年20xx年20xx年20xx年合计
原辅材料133.33277.33415.99554.66693.33693.332767.97
工资福利53.33106.66159.99213.33266.67266.671066.65
制造费用5.3310.6615.9921.3326.6726.67106.66
折旧费用102.60102.60102.60102.60102.6102.6705.6
包装费用131.99263.99395.99527.99659.99659.992639.94
管理费用15017520xx252502501300
变动成本343.65708.641062.961417.311771.661771.667075.88
固定成本242.6242.6242.6242.6242.6242.61455.6
直接生产总成本586.25951.241305.561659.912014.262014.268531.48
3、收益表单位:万元
项目20xx年20xx年20xx年20xx年20xx年20xx年合计
营业收入933.321898.642847.963797.274746.604746.6018970.38
直接生产总成本586.25951.241305.561659.912014.262014.268531.48
营业费用149.66352.26622.83858.79994.72994.723972.98
营业税金及附加128.17260.73391.09521.46651.83651.832605.11
财务费用3.47470403010227.4
利润总额65.84260.41458.48717.111045.791075.793623.42
所得税21.7285.93151.30236.65345.11355.011195.73
税后利润44.12174.47307.18480.46700.68720.782427.69
净收益286.72417.07549.78723.06943.28963.383883.93
说明：营业费用包括运输、广告、销售等费用。固定资折旧按年折旧率10折旧。各项税费没有扣除政策性优惠减免和退税。收益和利润都作保守估算。
4、猕猴桃酒每瓶直接制作费用明细
猕猴桃干酒(元/瓶)猕猴桃甜酒(元/瓶)
项目金额(元)项目金额(元)
酒瓶2酒瓶2
木塞0.35木塞0.35
胶帽0.3胶帽0.3
标签0.2标签0.2
内盒1.5内盒1.5
外箱0.5外箱0.5
防伪标志0.1防伪标志0.1
原料6原料4
工资2工资2
水电费0.2水电费0.2
其他其他
合计13.15合计11.15
公司未来五年现金流量表单位：万元
序号年份项目建设期及估算内经营期
20xx20xx20xx20xx20xx20xx合计
1现金流出1708.151494.372179.052763.773448.493448.4915042.32
1.1征地100100
1.2基建186186
1.3设备520520
1.4广告300500700800100010004300
1.5付现成本及费用373.98733.641087.961442.311796.661796.667231.21
1.6税金及附加128.17260.73391.09521.46651.83651.832605.11
1.7前期开发费用100100
2现金流入933.321898.642847.963797.274746.604746.6018970.38
2.1营业收入933.321898.642847.963797.274746.604746.6018970.38
3现金净流量-774.83404.27668.911033.51298.111298.113928.07
4累计现金净流量-774.83-370.56298.351331.852629.963928.07
5现金流量净现值I=6339,95515.79730.78841.70841.703269.92
静态投资回收期(年)为3.13年,动态投资回收期(年)为4年.
从以上估算和分析表格可以看出:
1、六年共收益3883.93万元，总投资增值1398.64万元，六年年平均净收益为674.32万元，年净收益率为26.05。估计3.84年可收回全部投资。年平均增值率为9.4。
2、六年年平均利润为404.615万元，年平均总投资利润率为16.66。每股年平均可分红利0.915万元。(总股本为1544万元，每股5万元，折合为309股)，年均红利率为18.3。
3、六年共完成营业税及附加2605.11万元,完成所得税1195.73万元,合计完成税金3800.84万元。年平均完成税收633.47万元。
4、六年累积收购农民种植猕猴桃价值2767.97万元，发放工资福利1066.65万元。合计为农民及工人实现收入3834.62万元。
5、六年为国家创税和为社会创收共计7635.46万元。
6、盈亏平衡点分析示意图：见下图。从图中可以看出，直接生产成本盈亏平衡点是年生产(销售)100吨左右，总营业成本盈亏平衡点为年生产(销售)250吨左右。生产规模必须大于年产250吨才能盈利.不同规模下单位成本见示意图。
不同规模直接生产成本(变动生产费用和固定生产费用两部分)和营业总成本(直接生产成本、产品销售费用、税费等)如下表:单位：元/瓶
年产量直接生产成本营业总成本平均出厂价每瓶利润
200吨21.9832.53352.47
400吨17.8430.7535.64.85
600吨16.3229.8535.65.75
800吨15.5628.8835.66.72
1000吨15.127.6835.67.92
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