浅论建筑施工企业的资金控制

浅论建筑施工企业的资金控制

　　摘要:企业要形成一个有生命力的管理体制模式，增强经济上的实力、内聚力和向心力，必须要强化企业资金控制。本文首先分析了资金及资金控制概念，接着分析了施工企业特性及其强化资金控制的重要意义，在此基础上，指出了当前施工企业资金控制存在的问题，进而提出强化施工企业资金控制的对策。

　　关键词:资金控制 施工企业 问题 对策

　　“企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心”已经成为现代企业管理普遍接受的重要理念。企业要形成一个有生命力的管理体制模式，增强经济上的实力、内聚力和向心力，资金是最好切入点。当前，一些建筑施工企业资金控制还存在着很多需要解决的问题。如何提高资金效益、改善资金结构、加强资金风险监管，给企业提供足以支撑其长远发展的充足的、均衡的资金流将成为施工企业可持续发展的关键。

　　一、企业资金及资金控制

　　资金是指社会产品再生产过程中生产、分配、流通和消费等环节中社会产品的货币表现(包括货币本身)。资金的实质是再生产过程中运动着的价值。资金的运动性是其最主要的特征。资金运动也表现为一个周而复始的周转过程，这个过程叫资金循环。企业资金循环实际上是用货币资金反映企业的生产经营过程，在资金周转过程中，同时也表现为资金耗费和收回的相互转化。资金耗费构成各种成本，资金收回形成企业的主要收入。资金的周转过程也是资金的增值过程，即资金周转不是一个简单的一对一的过程，而是流量不平衡的循环。

　　企业资金控制，是专注于企业的资金流、结算、资金调度和运作管理的信息控制系统。

　　资金控制的概念有广义和狭义的区别 ，广义的资金管理涵盖了资金运行的全过程，从资金的来源(筹资管理)，资金的流向(投资管理)，到资金的运转过程(由现金转化为存货，应收账款，直至最后回到现金的形态)，再到资金的分配。狭义的资金控制实际上就是企业内部资金的计划、分配、使用和监控等过程。

　　企业资金控制具有如下特点：(1)它以加速资金周转和实现资金增值为目标。(2)它以资金、物资相结合运行为控制对象。(3)它以资金计划或资金预算为控制准则。(4)资金控制就是对资金运动实行经常性的监督与检查。

　　二、施工企业特性及强化企业资金管理的重要意义

　　施工企业作为一个特殊的行业，有其自身的特点。其基本特点表现为:(1)产品的固定性。 (2)工期较长，一般都跨年度。 (3)是劳动密集型产业。 (4)部分分项工程即建筑产品的某些部分要进行分包，由分包商来完成。 (5)产品一般是先销售后生产。除近些年发展起来的商品房外，一般都是先有买主，然后施工企业根据买主的要求进行生产。(6)每个产品都单独定价，而且是边生产边回收工程款。

　　正是由于施工企业具有上述特点，其资金运行周期长，有的要跨越几个年度，为了保住资金的正常经营，必须要强化施工企业资金控制。加强资金控制，对施工企业来说，具有以下重要意义：(1)加强资金管理，有助于排除施工企业重大财务风险的隐患。(2)有助于加强企业资金的监控和管理。加强的资金控制，可及时掌握资金存量、流量、流向，加强对企业资金进出的监控和管理，有效地规避“经营代理风险”，同时建立和完善了下属单位的评价及监控机制。

　　三、强化建筑施工企业资金控制的对策

　　(一)当前施工企业资金控制存在的问题

　　目前很多施工企业普遍资金较为紧张，造成资金紧张的原因很多，如中标价低(收入减少)、各种保函、质保金(资金抵押)、完工工程价款结算滞后、建设单位拖欠工程款等。施工企业资金管理普遍存在的问题有:资金管理模式尚需健全;不能严格控制工程款项的收支;融资渠道与结构单一;工程结算不及时造成资金周转困难;固定资产投资可能导致占用大量的资金。

　　(二)强化建筑施工企业资金控制的对策

　　结合施工企业的资金控制模式，适应施工企业发展，强化施工企业资金控制可以采取以下措施：

　　1、做好现金管理

　　在保证支付能力的前提下，降低现金存量，实现现金流量的动态平衡，确保企业净收益的质量，主要是：(1)力求现金流入与流出同步化。从理论上讲，企业如果现金流入与现金流出在时间和数量上完全同步的话，企业的现金余额可以降为零。当然，这是一种理想的状态，但是，企业在制定现金计划时，如果能有意识地朝该方向努力，则企业的现金持有量可以显著降低。为此，企业应根据现金随机模式进行最佳现金持有量的确定。(2)加快应收账款的回收。一方面加大应收账款的追收力度，将应收账款的追收责任落实到个人头上，确保应收账款的及时回收;另一方面是缩短从业主开出支票到资金进入企业账户的时间，通常采用银行业务集中法，将资金直接汇到指定账户，减少资金的在途占用。(3)用好信用政策中的信用条件，选择合适的付款时间。企业在支付材料款和劳务费时，充分利用信用条件，尽可能地延长付款周期，以保证一定的存量资金供企业周转使用。

　　2、完善融资管理

　　主要是：(1)完善短期借款融资。采用商业银行短期担保贷款、信用额度、周转信用协定等方式。这些方式融资成本较低，但支付压力较大，因此企业必须加强信用建设，按期返还借款。(2)完善长期融资。主要包括股权融资、商业银行长期借款、融资租赁等的融资方式。这种融资方式使用期限长、融资成本较高，但支付的压力相对较小。(3)其他方式。包括应收账款的让售、商业票据等方式。企业应根据不同的资金需求情况，开拓思路，采用多种融资渠道和融资组合方式，通过向其他商业银行贷款、长短期贷款组合、融资租赁、经营租赁、分期付款等多种方式解决生产和经营的资金需求。

　　3、建立有效的资金控制制度

　　由于资金管理业务频繁，处理过程复杂，必须建立有效的资金管理信息系统和资金管理制度来支撑，以规范各类资金业务流程，实现资金业务的预算控制、日常业务管理、资金分析、预警和预测等。具体的内部控制与管理制度包括:(1)资金预算管理制度。资金预算管理是推行全面预算管理(包括固定资产的购置、更新改造资金预算)的前提条件之一，同时，资金预算管理为资金划拨管理业务提供了科学合理的数字依据。(2)资金划拨管理制度。资金划拨管理包括资金划款和资金下拨两部分，实行收支分账户核算原则。各项目部的资金根据规定直接汇到资金管理中心的指定账户。同时，企业在保证当期利润额、当期固定资产折旧额及社会保险等分摊额的现金回流的前提下，将余额通过资金需求审批制度分批下拨到所属单位的支出账户上，并监控其按计划支付。(3)借还款管理制度。借还款管理包括借款管理、还款管理、预付款保函、履约保函、投标保函、信贷证明等业务。对于企业内资金的溢缺量，由资金管理中心统一规划调配，有效调剂整个企业的资金余缺，降低财务费用，提高资金的规模效益。(4)资金占用费管理制度。对于企业与所属单位以及所属单位之间引起的内部资金占用，资金管理中心应采用中国人民银行同期的存贷款利率按月计算资金占用费，实行资金有偿使用原则，以促进资金调配力度，减少各单位的资金沉淀。(5)对账管理制度。主要包括资金管理中心和其他商业银行之间发生的资金划转业务数据的核对以及各下属单位和资金管理中心之间的业务往来的定期核对工作。(6)资金管理评价制度。资金管理信息系统应对企业一定时期的现金流入、流出作统计分析，并在此基础上对资金使用情况、财务状况、信用状况等建立一套有效的评价体系，侧重防范内部资金风险和优化资金的资源配置，防止新的资金沉淀，防止无效或低效占用资金，提高资金综合利用率。

　　参考文献

　　[1]杨俊远著：《现代企业资金管理研究》，中国财政经济出版社2004年。

　　[2]马学然：《树立资金管理的三个理念》，载于《经济师》，2006 年第 1 期.

　　[3] 马金玉：《强化资金管理对策》，载于《经济师》，2007 年第 1 期.

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