公司年度财务预算计划

时间：2022-10-08 07:20:48 常识大全我要投稿

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公司年度财务预算计划

　　公司年度财务预算计划，财务预算是会计的一项工作，下面我们就来看看哦!

公司年度财务预算计划

　　公司年度财务预算计划【1】

　　财务预算报告：是指反映企业预算年度内企业资本运营、经营效益、现金流量及重要财务事项等预测情况的文件。

　　具体来说，企业应当在组织开展内部各级子企业财务预算编制管理的基础上，按照国资委统一印发的报表格式、编制要求，编制上报年度财务预算报告。

　　企业年度财务预算报告由以下部分构成：

　　(一)年度财务预算报表;

　　(二)年度财务预算编制说明;

　　(三)其他相关材料。

　　企业年度财务预算报表重点反映以下内容：

　　(一)企业预算年度内预计资产、负债及所有者权益规模、质量及结构;

　　(二)企业预算年度内预计实现经营成果及利润分配情况;

　　(三)企业预算年度内为组织经营、投资、筹资活动预计发生的现金流入和流出情况;

　　(四)企业预算年度内预计达到的生产、销售或者营业规模及其带来的各项收入、发生的各项成本和费用;

　　(五)企业预算年度内预计发生的产权并购、长短期投资以及固定资产投资的规模及资金来源;

　　(六)企业预算年度内预计对外筹资总体规模与分布结构。

　　企业应当采用合并口径编制财务预算报表，合并范围应当包括：

　　(一)境内外子企业;

　　(二)所属各类事业单位;

　　(三)各类基建项目或者基建财务;

　　(四)按照规定执行金融会计制度的子企业;

　　(五)所属独立核算的其他经济组织。

　　企业应当对年度财务预算报表编制及财务预算管理有关情况进行分析说明。

　　企业年度财务预算编制说明应当反映以下内容：

　　(一)预算编制工作组织情况;

　　(二)预算年度内生产经营主要预算指标分析说明;

　　(三)预算编制基础、基本假设及采用的重要会计政策和估计;

　　(四)预算执行保障措施以及可能影响预算指标事项说明;

　　(五)其他需说明的情况。

　　企业应当按规定组织开展所属子企业开展财务预算报告收集、审核、汇总工作，并按时上报财务预算报告。

　　企业除报送合并财务预算报告外，还应当附送企业总部及二级子企业的分户财务预算报告电子文档。

　　三级及三级以下企业的财务预算数据应当并入二级子企业报送。

　　级次划分特殊的企业集团财务预算报告报送级次由国资委另行规定。

　　企业应当按照下列程序，以正式文函向国资委报送财务预算报告：

　　(一)设董事会的国有独资企业和国有独资公司的财务预算报告，应当经董事会审议后与审议决议一并报送国资委;

　　(二)尚未设董事会的国有独资企业和国有独资公司的财务预算报告，应当经总经理办公会审议后与审议决议一并报送国资委;

　　(三)国有控股公司的财务预算报告，应当经董事会审议并提交股东会批准后抄送国资委。

　　企业财务预算报告应当加盖企业公章，并由企业的主要负责人、总会计师(或分管财务负责人)、财务管理部门负责人签名并盖章。

　　财务预算报告主要内容

　　财务预算报告的主要内容主要包括：上年度财务预算工作情况总结，本年度预算工作组织情况，本年度财务预算报告编制基础，预算年度生产经营情况说明，预算年度主要财务指标说明，可能影响预算指标的事项说明以及预算执行中的常见问题以及保障措施等。

　　下面就具体预算工作组织情况等简要说明如下：

　　预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工、年度预算工作具体组织过程，以及预算审核情况等。

　　预算编制基础主要包括：企业编制年度财务预算的基本编制依据、所采用的基本假设及其论证依据与企业正常情况一致。

　　企业编制年度财务预算所选用的会计制度与政策，与企业实际采用的制度和政策正常情况一致。

　　年度财务预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入年度财务预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。

　　预算年度生产经营情况说明。

　　经营情况预测是财务预算指标的基础，至少应包括以下内容：对预算年度行业经济形势进行预测分析，说明对本企业所处市场环境的影响。

　　根据行业发展形势，结合本企业整体战略规划、所处行业地位及市场等情况进行合理的市场形势分析预测。

　　如拟签订的重大合同、拟进行的资产及业务重组、拟开展的新业务等。

　　重点说明说明企业预算年度内拟安排的重大固定资产投资项目的目的、总规模、资金来源与构成、预期收益及预计实施年限等情况;重点说明企业预算年度内拟安排的重大筹资项目的、长、短期筹资规模以及结构安排、相关筹资费用等情况。

　　以及企业预算年度拟计划实施的重大长期股权投资情况，包括：投资目的、预计投资规模、持股比例，以及预计收益等情况说明、企业预算年度内拟安排的委托贷款投资项目的规模、资金来源等情况说明。

　　预算年度主要财务指标说明指根据企业年度业务预算，具体分析说明主要财务指标的预算目标，对比分析年度间指标变动情况。

　　应包括预算年度营业收入及成本发生情况，以及增减变动金额和原因 ;预算年度期间费用发生情况，包括：分项说明营业费用、管理费用和财务费用预计发生金额，以及年度增减变动情况。

　　预算年度企业职工薪酬情况;预算年度预计可实现的利润总额、净利润和净资产收益率，以及与上年的增减变动情况及原因;预算年度企业资产和负债规模、结构，以及上年变动情况及原因等财务指标。

　　可能影响预算指标的事项说明是企业对预算年度可能对现有预算产生重大不确定影响事项的说明，如国家宏观经济形势和政策的变化、企业决策中的重大不确定事项等。

　　企业应当充分说明各种不确定性因素的原因，分析可能对主要财务指标预算的预计影响程度，以及年度预算调整标准等。

　　预算执行的保障和监督措施指企业在预算执行过程中，确保预算执行的有关制度保障和跟踪、监督、评价、考核等措施。

　　在实际预算管理过程中，企业财务预算容易产生一些问题，具体表现在以下几个方面：

　　首先，财务预算与企业战略目标结合不一致，不利于企业的长远发展。

　　其次，财务预算编制宽余，影响预算的激励作用。

　　再次，财务预算执行缺少监督，影响预算的严肃性。

　　使预算的作用得不到充分发挥，使预算失去了控制费用的作用。

　　此外，由于执行过程中缺乏实时监督，当市场状况发生重大变化时，企业不能及时对财务预算作出调整，从而使预算脱离实际。

　　针对企业财务预算管理中存在的问题，需制定有效措施加以解决。

　　一是企业领导和各部门要高度重视财务预算管理工作。

　　企业领导应带头遵守财务预算管理制度，项目审批要严格履行财务预算审批程序，不能因财务预算具有不确定性而随意增减预算外开支项目。

　　二是财务预算的数据要切合实际。

　　编制财务预算应遵循“统筹兼顾、量入为出”的原则，对企业各部门在预算期内的各项经济活动作出全面的测算。

　　三是要严格界定企业的基本支出与项目支出。

　　合理调整企业基本支出定额核定方法，可以使预算资金的分配更加公正、公平、透明。

　　四是要严格执行财务预算管理制度，及时反馈财务预算执行信息。

　　财务部门要依据预算指标严格履行经费开支审批手续，对各类业务事项做到全过程控制，使财务预算真正控制企业经济活动。

　　同时，财务部门要及时向预算执行部门反馈预算执行信息，以便各部门及时了解本部门的财务开支状况，确保其经济活动不偏离本部门的财务预算目标。

　　五是要建立健全财务预算考核体系。

　　为顺利地进行财务预算管理，确保预算管理效果，企业要按各级责任层次划分责任，做到权责明确、管理到位。

　　同时，要成立考核组，制定可操作的奖惩办法。

　　六是根据实际情况的变化调整预算。

　　财务预算表的编制

　　预算资产负债表反映企业在预算期末的资产、负债和所有者权益的全貌及财务状况。

　　编制预算资产负债表以资产负债表期初数为基点，充分考虑预算损益表、预算现金流量表的相关数据对资产、负债、所有者权益期初数的影响，采用平衡法加以增减后计得。

　　其公式可表示如下：

　　资产及负债的期末数=期初余额 +预算期增加数-预算期减少数

　　所有者权益期末数=期初余额 +预算期增资数(包括预算期实现的净利润)-预算期利润分配数

　　我们按资产负债表的分类和顺序，把资产、负债和所有者权益的期末数据，予以适当排列后，即编制成预算资产负债表。

　　预算损益表综合反映企业在预算期间的收入、成本费用及经营成果的情况。

　　由于整个财务预算是以营业收入为起点，因此，预算损益表中只有确定了营业收入，才能进一步对与营业收入配比的成本费用进行规划和测算。

　　现金流量预算是以经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流入及流出量，反映企业预算期间现金流量的方向、规模和结构。

　　以现金流入、流出的净值反映企业的支付能力和偿债能力。

　　通过编制现金流量预算，合理地安排、处理现金收支及资金调度的业务，保证企业现金正常流转及相对平衡。

　　编制现金流量预算，以企业期初现金的结存额为基点，充分考虑预算期间的现金收入，预计期末的理想现金结存额，确定预算期间的现金支出。

　　相互的关系可用公式表示为：

　　期初现金结存额+预算期间的现金收入-预算期末理想的现金结存余额=预算期间的现金支出

　　其中：期初现金结存数据，来源于预算资产负债表货币资金的期初数。

　　现金收入由以下三个方面组成：经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金收入。

　　1、经营活动产生的现金收入，主要来源于销售商品或提供劳务的现金收入，租金收入，其他与经营活动有关的收入。

　　它等于销售收入及其他经营收入，加、减应收、预收帐款的期末与期初的差额。

　　2、投资活动产生的现金收入，主要来源于对外资收到的回报，收回投资、处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金。

　　3、筹资活动产生的现金收入，等于吸收权益性投资收到的现金、发行债券收到的现金、借款收到的现金。

　　现金支出包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金支出。

　　1、经营活动的现金支出，包括购买商品或接受劳务支付的现金，支付职工工资以及为职工支付的金，经营租赁所支付的现金，支付税金及其他与经营活动有关的现金。

　　2、投资活动的现金支出，包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金，企业权益性投资及债权性投资支付的现金 .

　　3、筹资活动的现金支出，包括分配股利或利润所支付的现金、支付利息所支付的现金、支付其他与筹资活动有关的现金。

　　将企业现金流入、流出的项目和金额，参照现金流量表的格式填列，即编制成预算现金流量表

　　公司年度财务预算计划【2】

　　为全面搞好xxxx年全面预算管理与财务管理工作，我们计划重点抓好以下几个方面的工作：

　　(一)根据公司目标，进一步搞好预算管理工作。

　　预算管理作为财务管理中的重要一环，与全面做好财务工作息息相关。

　　在明年的工作当中，要进一步加强对生产，采购，销售的费用预算指导与预算管理，认真做好预算的分析、分解与落实工作，使全面预算管理真正成为全员预算管理，让预算真正发挥其应有的作用。

　　(二)认真研究市场，结合开发产品和市场的需求，搞好ISO9000，ISO14000质量认证。

　　公司已走上了良性发展的快车道，产品经营质量不断提高，企业资产得到进一步净化与整合，可以进一走优化资本结构。

　　从我们公司的第七年末资产负债表可以看出，其资产负债率在36。

　　52%，对于一个制造业企业来说，是一个负债偏低的结构，这证明该公司偿债能力较强，未来盈利空间较大。

　　再从其负债结构分析，流动负债910万元，占负债总额的39.06%，长期负债1420万元，占负债总额的60.94%。

　　由此可以看出，公司较多的选择了低风险的融资决策，虽然长期负债能带来较低财务风险的财务杠杆利益，但其融资成本比短期负债高。

　　如果公司高层有足够能力筹集短期负债，并且能够循环使用短期负债或者能用新债偿还旧债的话，那么，较多的使用短期负债能够提升公司价值。

　　对于一个公司来讲，短期负债和长期负债应该保持一个适当的比例，过多的短期负债或长期负债对公司的经营都会产生不利影响。

　　所以，公司在以后的一年发展里，准备适当的提高短期负债的比例，增加短期借款来筹措资金，实现充分利用到短期负债和长期负债的好处，扬长避短。

　　(三)减少费用开支。

　　坚持费用管理“算、控、降”三字诀，算是全面预算，将费用按预算分解到各部门。

　　控是严格预算管理，超过预算的一律从个人月奖中扣回，实行“定额包干、责任到人、超支自付、节约奖励”的管理办法。

　　降是按上年实际费用，每年下浮一定比例确定费用总额，进一步完善财务公开制度，逐项剖析费用成因，通过分工明确，层层把关，促使各总站挖潜节支、堵塞漏洞。

　　(四)会计核算要更落实。

　　一是摸清“家底”，开展全系统的“清仓、清产、清资、清债”活动，对现有资产存量进行认真细致的分析，找出潜在薄弱环节，组织整理各部门历年的会计档案，促进公司的会计基础工作更上一层楼。

　　二是科学理财，学习聚财、生财、用财之道，在深度上从事后反映转变到事前控制、事后考核分析的管理会计上来，在广度上把会计核算和财务管理职能渗透到商品的进销存诸环节，推进会计电算化甩帐验收达标，使会计信息更加具有时效性和真实性。

　　(五)审计监督要更加严格。

　　加强审计监督，审查公司的资金、商品、财产、损益、收支是否真实合法，公正客观的评价各部门经营业绩，严格考核管理，严肃查处小金库、赊销挪用、潜亏挂帐、虚开发票等违规违纪行为，坚决抵制假凭证、假规范、假审计弄虚作假的作法，推动审计监督进一步规范化、制度化、透明化。

　　(六)不断提高人员素质

　　在思想素质上，通过学习《会计法》、《审计法》，强化会计人员实事求是，如实反映的工作作风，学习“两个务必”，加强会计人员艰苦奋斗、勤俭节约的理财作风;在业务素质上，学习财务、审计准则制度，税收法律法规，保证知法、懂法、用法、护法，学习行业、省局有关规定，保证依法理财、依法监督、依法审计，学习新的财务会计管理方法、微机操作技术，适应企业管理新形势发展要求，并定期对会计人员进行检查、考核、评比，评“理财能手”，全面提高会计人员素质。

　　总之，来年的任务更重，压力更大，我们财务科全体成员在CEO的支持与帮助下，在各部门的配合下，将变压力为动力，积极进取，开拓创新，充分发挥财务管理在企业管理中的核心作用，为企业的发展壮大做出新的更大的贡献。

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