出具虚假证明文件罪

出具虚假证明文件罪

　　在现代社会，法律是社会秩序的基石，而诚信则是人际交往的基石。然而，当某些人为了私利而跨越法律的红线，出具虚假证明文件时，不仅破坏了社会秩序，也侵蚀了人与人之间的信任。本文将围绕“出具虚假证明文件罪”这一主题，探讨其危害、构成要件及法律后果，旨在警醒世人：虚假证明要不得。以下是小编整理的出具虚假证明文件罪，仅供参考，希望能够帮助到大家。

　　出具虚假证明文件罪

　　概念：

　　提供虚假证明文件罪，是指承担资产评估、验资、验证、会计、审计、法律服务职责的人员或单位故意提供虚假证明文件，情节严重的行为。

　　我国刑法第二百二十九条：承担资产评估、验资、验证、会计、审计、法律服务等职责的中介组织的人员故意提供虚假证明文件，情节严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。

　　前款规定的人员，索取他人财物或者非法收受他人财物，犯前款罪的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处罚金。

　　一、立案标准

　　最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)第八十一条规定：承担资产评估、验资、验证、会计、审计、法律服务等职责的中介组织的人员故意提供虚假证明文件，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉:

　　(一)给国家、公众或者其他投资者造成直接经济损失数额在五十万元以上的;

　　(二)违法所得数额在十万元以上的;

　　(三)虚假证明文件虚构数额在一百万元且占实际数额百分之三十以上的;

　　(四)虽未达到上述数额标准，但具有下列情形之一的:

　　1.在提供虚假证明文件过程中索取或者非法接受他人财物的;

　　2.两年内因提供虚假证明文件，受过行政处罚二次以上，又提供虚假证明文件的。

　　(五)其他情节严重的情形。

　　二、犯罪构成

　　1、犯罪主体

　　本罪主体为特殊主体，只有特定的自然人和单位才有可能成为本罪主体。

　　也就是说只要是从事资产评估、验资、验证、会计、审计、法律服务等职责中具有相应合法资格的中介组织和人员,其中也包括法律允许的其他机构和人员。

　　2、犯罪主观方面

　　本罪主观方面为直接故意。

　　3、犯罪客体

　　本罪侵害的客体是国家的工商管理制度。

　　我国公司法对有限责任公司、股份有限公司的成立规定了严格的条件，这对建立工商企业制度、规范公同的组织和行为、保护公司、股东和债权人的合法利益是十分必要的，因此，故意或过失提供虚假的证明文件的行为，可能致使不具备成立条件的有限责任公司或股份有限公司得以成立。

　　从而破坏了公司法的有关规定，妨碍了国家工商管理部门对公司的有效管理。

　　本罪的犯罪对象为评估事务所、注册会计师事务所和审计事务所等单位或个人提供的有关公司成立或 提供虚假证明文件

　　经营情况的各类虚假的证明文件，主要有以下几类：

　　(1)评估报告。

　　资产评估事务所及评估师对公司发起人以物产、工业产权、专利技术折抵注册资本而开具的评估报告或证明。

　　(2)验资报告。

　　注册会计师或审计师对公司的注册资本进行查验，以确定其是否符合公司法有关条款的规定。

　　(3)验证报告。

　　除对资金情况验证外、注册会计师还应对公司的招股说明书、资产负债表、损益表、近三年公司经济利润情况表及公积金提取情况表等文件进行审查，然后开具验证文件。

　　(4)审计报告。

　　审计师对公司各类经营情况进行审计，然后开具审计报告。

　　(5)其他报告。

　　如会计报表、律师的法律意见书等。

　　4、犯罪客观方面

　　本罪客观方面是指承担资产评估、验资、验证、审计、法律服务等职责的中介组织的人员提供虚假证明文件，情节严重的行为。

　　关于对何为“虚假”的理解,最高人民法院于2003 年1 月9 日发布的《关于审理证券市场因虚假陈述引发的民事赔偿案件的若干规定》中对有关虚假内容作了明确的司法解释。

　　所谓证券市场的虚假陈述，是指“对重大事件作出违背事实真相的虚假记载、误导性陈述、或者在披露信息时发生重大遗漏,不正当披露信息”等,这一解释,有两点应当引起重视:第一,弥补了我国现行证券法的缺陷。

　　证券法对虚假记载,误导性陈述的规定并未以重大性加以限制,而仅限于遗漏的重大性;第二,该规定首次明确了虚假陈述侵权责任需以重大性(重大事件) 作为判断标准。

　　所谓“重大事件”就是指会对广大投资者的经济利益产生重要影响的事实和信息。

　　关于对“重要影响”的理解,从《关于审理证券市场因虚假陈述引发的民事赔偿案件的若干规定》中的对重大事件虚假陈述中,可以看到“,重要影响”是指提供虚假证明文件的行为会造成资本市场的无序竞争,直接威胁或者是损害广大投资者的利益。

　　具体应从以下几个方面予以考察:从数额方面看,行为人出具的虚假中介证明文件认定的虚假资本或者股东数额特别巨大;从后果方面看,行为人出具的虚假中介证明文件给公司及其股东、债权人和其他公民的经济利益造成了极大的损害;从次数方面看,多次提供虚假中介证明文件的,还应包括其它一些造成严重后果或者情节严重的行为。

　　根据上述的司法解释,达到本罪的“情节严重”的具体尺度,可参照本文上述的最高人民检察院、公安部《关于经济犯罪案件追诉标准的规定》中的标准进行掌握。

　　三、认定

　　(一)本罪与伪证罪的界限

　　伪证罪，是指在侦查、审判中证人、鉴定人、记录人、翻译人故意做虚假证明、鉴定、记录、翻译，意图陷害他人或隐瞒罪证的行为。

　　本罪与伪证罪的区别主要有以下几个方面：

　　(1)犯罪主体不同。

　　伪造罪中的犯罪主体，是刑事诉讼参与人，包括证人、鉴定人、记录人及翻译人员;而本罪的犯罪主体，主要是从事资产评估、验资或验证的评估师、注册会计师、审计师等。

　　(2)侵犯的客体不同，伪证罪侵犯的客体是公民的人身权利和司法机关的正常活动;而本罪侵犯的客体是国家对工商企业的管理活动。

　　(3)行为的表现方式不同，伪证罪，其行为人行为方式表现在刑事案件的侦查、审判过程中、故意出具虚假的证言、鉴定结论以及翻译文件等。

　　而本罪中，行为人的行为是在公司申请登记或公司经营的验资、验证过程中，所出具的虚假证明文件也都是有关公司成立、经营等内容的。

　　(二)本罪与伪造、变造、买卖或者盗窃、抢夺、毁灭国家机关、企业、事业单位、人民团体的公文、证件、印章罪的界限

　　二者的共同点在于：它们都是故意犯罪、犯罪对象都是内容有一定意义的证明文件，但是，两者的区别还是十分明显的。

　　主要表现在：

　　(1)犯罪客体不同，妨害公文、证件、印章罪侵犯的是国家机关、企业、事业单位、人民团体的正常管理活动及其信誉。

　　其犯罪对象为公文、证件、印章。

　　本罪侵犯的是国家对工商企业的管理活动。

　　其侵犯的对象为有关公司成立或生产经营的证明文件。

　　(2)犯罪的客观方面不同。

　　后者表现为伪造、变造或者盗窃、抢夺、毁灭公文、证件、印章的行为。

　　所谓伪造，是指无权制作者制作不真实的公文、证件、印章。

　　本罪表现承担资产评估、验资、验证、审计职责的人员或单位故意提供虚假证明文件、情节严重的行为，它是有权制作者出具了不真实的证明文件。

　　(3)犯罪主体不同。

　　后罪的主体为一般主体，即达到法定年龄，具有刑事责任能力的人都能构成，其主体为自然人，不包括单位。

　　本罪的主体为特殊主体，行为人必须具备一定的身份才能构成。

　　具体说，其主体为承担资产评估、验资、验证、会计、审计、法律服务等职责的中介组织的人员或单位。

　　既包括自然人，也包括单位。

　　四、其他说明

　　一、本罪主体是承担资产评估、验资验证、会计、审计、法律服务职责的人员或单位。

　　主观上只能是故意，过失不构成本罪。

　　单位犯罪实行双罚。

　　二、按《证券法》二百零七条，本罪主体在执行刑事罚没之前，如有民事赔偿责任而其财产不足支付时，应先承担民事赔偿责任，以保证他人的民事权益，但非本罪而承担的民事赔偿责任除外。

　　三、本罪是情节犯，情节严重的才构成犯罪。

　　四、本法条第三款：第一款规定的人员，严重不负责任，出具的证明文件有重大失实，造成严重后果的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金。

　　这是指过失犯此罪。

　　出具虚假证明文件罪

　　一、出具虚假证明文件罪的危害

　　出具虚假证明文件罪，顾名思义，是指承担资产评估、验资、验证、会计、审计、法律服务、保荐、安全评价、环境影响评价、环境监测等职责的中介组织及其人员，故意提供不符合事实或隐瞒真相的证明文件，且情节严重的行为。这种行为不仅直接违反了国家的工商管理制度和市场经济秩序，还可能导致一系列严重的社会后果。

　　首先，它损害了市场的公平竞争。在市场经济中，信息的真实性和准确性是交易双方决策的基础。虚假证明文件的泛滥，会误导投资者和消费者，破坏市场的正常竞争机制，甚至引发系统性风险。

　　其次，它侵害了公众的利益。例如，在证券发行、重大资产交易或涉及公共安全的重大工程中，虚假证明文件可能导致投资者损失惨重，公共财产和国家利益遭受重大损害。

　　最后，它破坏了社会的信任体系。信任是社会的润滑剂，而虚假证明文件的泛滥无疑会加剧社会的不信任感，破坏人与人之间的和谐关系。

　　二、出具虚假证明文件罪的构成要件

　　根据《中华人民共和国刑法》第二百二十九条的规定，出具虚假证明文件罪的构成要件主要包括以下几个方面：

　　客体要件：本罪的犯罪客体是国家的工商管理制度和市场经济秩序。

　　客观要件：当事人存在着提供虚假证明文件，且情节严重的情况。这里的“虚假证明文件”包括但不限于资产评估报告、验资证明、验证证明、审计报告等中介证明，其内容不符合事实或隐瞒了真相。

　　主体要件：本罪的主体是具有一定身份的特殊主体，即承担资产评估、验资、验证、会计、审计、法律服务、保荐、安全评价、环境影响评价、环境监测等职责的中介组织及其人员。

　　主观要件：本罪在主观方面表现为故意，即明知自己所提供的证明文件有虚假内容而仍决意提供。

　　三、法律后果与警示

　　对于犯有出具虚假证明文件罪的个人或单位，法律将给予严厉的制裁。根据《中华人民共和国刑法》的相关规定，情节严重的，可处五年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；情节特别严重的，可处五年以上十年以下有期徒刑，并处罚金。同时，如果单位犯此罪，还将对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员依照规定处罚。

　　这一法律后果不仅是对犯罪行为的惩罚，更是对社会的警示。它告诉我们，无论出于何种动机，都不应跨越法律的红线，更不应以牺牲诚信为代价来追求私利。

　　四、结语

　　出具虚假证明文件罪是一个严重的法律问题，它不仅关乎法律的尊严和权威，更关乎社会的公平和正义。我们每个人都应该自觉遵守法律，保持诚信，不利用虚假证明文件来满足自己的私利。只有这样，我们才能共同构建一个和谐、公正、有序的社会环境。

　　让我们以法律为镜，以诚信为尺，共同守护好这片蓝天下的净土。

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