收购公司资产评估报告

收购公司资产评估报告（精选14篇）

　　随着人们自身素质提升，报告的使用频率呈上升趋势，不同种类的报告具有不同的用途。相信许多人会觉得报告很难写吧，下面是小编为大家收集的收购公司资产评估报告，仅供参考，大家一起来看看吧。

　　收购公司资产评估报告 1

　　一、评估目的：

　　xx股份有限公司拟收购xx文化传播有限责任公司股权，本次评估目的是反映西安梦舟影视文化传播有限责任公司股东全部权益于评估基准日的市场价值，为该经济行为提供市场价值参考依据。

　　二、评估对象和评估范围：

　　评估对象为西安梦舟影视文化传播有限责任公司的股东全部权益价值。评估的范围是因上述评估对象而涉及的.西安梦舟影视文化传播有限责任公司全部资产和相关负债，包括：流动资产、非流动资产和流动负债。

　　三、价值类型：

　　市场价值。

　　四、评估基准日：

　　20xx年xx月xx日

　　五、评估方法：

　　收益法、市场法，采用收益法评估结论。

　　六、评估结论：

　　通过实施实地查勘、市场调查与询证等在内的必要的评估程序和方法，在评估前提和假设充分实现的条件下，得出如下评估结论：截止评估基准日3月31日，西安梦舟影视文化传播有限责任公司总资产账面价值为28593.78万元，负债账面价值为8807.18万元，股东全部权益(净资产)账面价值为19786.60万元，采用收益法评估后西安梦舟影视文化传播有限责任公司股东全部权益价值为93725.49万元，评估增值73938.89万元，增值率373.68%。

　　收购公司资产评估报告 2

　　一、资产清查工作总体现状分析

　　（一）资产清查工作的基准日

　　此次清查工作统一以20xx年12月31日为资产清查基准日。

　　（二）资产清查范围

　　1、对全馆账务进行了清理。这次我们对xxx银行账户、会计核算科目、库存现金、资金往来等情况进行全面核对和清理，达到账账相符、账证相符、账表相符。

　　2、对全馆财产进行了清理。这次我们对xxx的各项资产进行全面地清理、核对和查实。按照实物盘点同核实账务相结合的原则，重点对固定资产、资产收益情况进行了清查。

　　3、建立了固定资产卡片。在清查中我们坚持边清查资产，边建立固定资产卡片，实现了固定资产动态管理。

　　4、完善了相关制度。对这次资产清查工作中暴露出来的资产及财务管理等方面的问题，我们依据相关政策法规，建立健全了相关制度，巩固清查成果。

　　（三）资产清查工作实施情况

　　为加强对资产清查工作的领导，馆成立资产清查工作小组，组长由副馆长xxx担任，成员由xxx、xxx及各办、组负责人组成。馆向各办、组下发了搞好资产清查工作的通知，要求各办、组支持清查工作。参加清查工作的'同志，在时间紧、任务重的情况下，加班加点，放弃休息时间，集中精力搞好清查工作，确保资产清查工作顺利完成。

　　（四）资产清查工作取得成效及存在问题

　　通过这次资产清查，全面摸清了我馆的基本情况、财务情况以及资产情况。建立了监管系统，为加强我馆资产管理提供信息支持。为进一步加强我馆资产收益管理，规范收入分配秩序奠定了良好的基础。

　　这次资产清查也发现了我馆在资产管理方面存在的问题，主要表现在固定资产盘盈盘亏问题比较突出，盘盈原因是评估出现漏评，部分资产未及时入账，盘亏原因是门面房拆除和部分设施设备损坏。

　　二、资产清查工作结果

　　这次资产清查出我馆资产损失情况是：馆门面房于20xx年元月依据“双创”要求予以拆除，损失xxx元。馆加油机、复印机、无绳电话、电脑配件等报废损失xxx元。这些资产损失待资产审计确认后申报核销。

　　三、资产、财务管理中的问题及改进措施

　　这次资产清查发现的资产及财务管理中的问题是：部分资产由于财务人员工作疏漏，未及时入账。部分帐务未及时处理，造成长期挂账。今后要进一步严格财务管理制度，加强请示报告，经审核批准后及时处理相关财务账目。

　　四、备查材料

　　(一)单位20xx年度结转后资产负债表。

　　(二)土地、房屋建筑物产权证明资料(复印件)。

　　(三)土地、房屋建筑物分布、使用状况及经营情况书面说明材料。

　　(四)20xx年市审计局出具年度审计报告或委托社会中介机构审计报告。

　　(五)资产损益证据。单位申报的各项资产盘盈、资产损失和资金挂账，必须提供具有法律效力的外部证据、社会中介机构的经济鉴证证明和特定事项的单位内部证据。

　　收购公司资产评估报告 3

　　一、绪言

　　xx资产评估有限公司接受ABC公司的委托，根据国家有关资产评估的规定，本着独立、公正、科学、客观的原则，按照国际公允的资产评估方法，为满足ABC公司整体改组上市之需要，对ABC公司资产进行了评估工作，本公司评估人员按照必要的评估程序对委托评估的资产和负债实施了实地查勘、市场调与询证，对委估资产和负债在12月31日所表现的市场价值作出了公允反映。现将资产评估情况及评估结果报告如下：

　　二、委托方及资产占有方

　　委托方：ABC公司

　　资产占有方：ABC公司

　　三、评估目的

　　本次评估的目的是为ABC公司整体改组上市提供价值参考。

　　四、评估范围和对象

　　ABC公司拟以其全部经营性净资产投入到拟成立的ABC股份有限公司中，评估范围包括流动资产、长期投资、固定资产(屋建筑物类、机器设备类)、在建工程、无形资产、其他资产及负债。对土地使用权拟由集团公司以授权经营方式取得后租给股份公司使用，土地使用权不纳入评估结果汇总表中。

　　评估的具体范围以公司提供的各类资产评估申报表为基础，凡列表内并经核实的资产均在本次评估范围之内。

　　五、评估基准日

　　根据我公司与委托方的约定，本项目资产评估的基准日期确定为20xx年xx月xx日。

　　由于资产评估是对某一时点的资产及负债状况提出价值结论，选择会计期末作为评估基准日，能够全面反映评估对象资产及负债的整体情况；同时根据ABC公司的改制方案对时间的计划，评估基准日与评估目的的计划实现日较接近，故选择年12月31日作为评估基准日。

　　本次资产评估工作中，资产评估范围的界定、评估价值的确定、评估参数的选取等，均以该日之企业内部财务报表、外部经济环境以及市场情况确定。本报告书中一切取价标准均为评估基准日有效的价格标准。

　　六、评估原则

　　遵循独立性、客观性、科学性、专业性的工作原则，严格按照国家法律和法规进行评估操作，确保资产评估工作不受外界干扰和评估业务当事人的影响。科学合理地进行资产评定和估算。同时根据资产的类别和实际情况，遵循贡献原则、替代原则、预期原则等经济原则。

　　七、评估依据

　　在本次资产评估工作中所遵循的国家、地方政府和有关部门的法律法规以及所参考的文件资料主要有：

　　(一)评估行为依据(略)

　　(二)评估法规依据(略)

　　(三)评估产权依据(略)

　　(四)评估取价依据(略)

　　八、评估方法

　　(略)

　　九、评估过程

　　(略)

　　十、评估结论

　　在实施了上述资产评估程序和方法后，委估的ABC公司资产于评估基准日2000年12月31日所表现的公平市值反映如下(见表9-2，具体数字略)。

　　表10-2金额单位：人民币xx万元

　　资产名称

　　账面值

　　调整后账面值

　　评估值

　　增减值

　　增减率xx%

　　评估结论详细情况请见资产评估明细表(另册)。

　　十一、特别事项说明

　　委托方在12月分别与王xx、吴xx签订转让协议，将王xx、吴xx存于中国银行xx储蓄所的大额存单转让给委托方。据转让协议，承诺不得挂失、提前支取、抵押，而存款期满，委托方持存单向xx所支取。xx储蓄所以“王xx、吴xx已将存折挂失，并已提前支取”为由拒付。至清查工作日止经xx市xx区人民法院一审判决委托方胜诉，二审正在审理中。以上款项的可收回程度及对评估结果的影响程度无法确定，仅按清查值列示。

　　本评估报告使用者应注意特别事项对评估结论的影响。

　　十二、评估基准日期后的调整事项

　　在评估基准日后有效期以内，资产数量发生的变化，应根据原评估方法对资产额进行相应调整。当评估方法为成本法时，应按实际发生额进行调整；若资产价格标准发生变化、并对资产评估价格已产生了明显影响时，委托方应及时聘请评估机构重新确定评估价值。

　　由于评估基准日后资产数量、价格标准的变化，委托方在资产实际作价时应给予充分考虑，并进行相应调整。

　　十三、评估报告法律效力

　　1.评估结论有效的其他条件。本次评估结论是反映评估对象在本次评估目的下，根据公开市场的'原则确定的现行公允市价，没有考虑将来可能承担的抵押、担保事宜，以及特殊的交易方可能追加付出的价格等对评估价格的影响，同时，本报告也未考虑国家宏观经济政策发生变化以及遇有自然力和其他不可抗力时对资产价格的影响。当前述条件以及评估中遵循的持续经营原则等其他情况发生变化时，评估结论一般会失效。

　　2.本评估报告依照法律法规的有关规定发生法律效力。

　　3.评估结论的有效使用期限。根据国家现行规定，本资产评估报告有效期为一年，自评估基准日2000年12月31日起计算，至12月30日止。当评估目的在有效期内实现时，应以评估结论作为资产转让价值的参考。超过一年，需重新进行资产评估。

　　十四、评估报告提出日期

　　本评估报告提出日期为20xx年2月10日

　　收购公司资产评估报告 4

　　xx评估有限责任公司接受xx股份有限公司的委托(注：大家可以虚拟委托人)，根据国家有关资产评估的规定，本着客观、独立、公正、科学的原则，按照公认的资产评估方法，对委托方委估的房地产市场价值进行评估工作。本公司评估人员按照必要的评估程序对委托评估的资产实施了实地勘察、市场调查与询证，对委估资产在2004年7月1日所表现的市场价值作出了公允反映。现将资产评估情况及评估结果报告如下：

　　一、委托方与资产占有方简介

　　名称：xx股份有限公司

　　住所：xx区xx大道1154号

　　法定代表人：xxx

　　注册资本：4500万

　　经营范围：饮食供应，国内商业，旅馆，舞厅，浴室服务，美容美发，商务服务，礼仪服务，模拟游戏机。

　　二、评估目的

　　为对外投资提供价值参考依据。

　　三、评估范围和对象

　　本次纳入评估范围的资产为xx股份有限公司拥有的21幢房产和2块土地使用权。除储运部16幢仓库位于xx区xx新村外，委估的房产和地产均位于xx区xx大道与xx路相交处，现用于商业经营。委估资产的所有权证分别为“W国用(2003)字第157号、第158号、”“W房字第200205765号、第200205766号、第200205855号、第9900103号”。

　　四、评估基准日

　　本评估项目基准日是2004年7月1日；本评估报告所采用的一切取价标准均为评估基准日有效资产价格标准，与评估目的的实现日接近。

　　五、评估原则

　　遵循客观性、独立性、公正性、科学性、合理性的`评估原则。在对全部资产进行现场勘察的基础上，合理确定资产的技术状态和参数，力求准确估算委估资产的现时公允价值。

　　六、评估依据

　　1、《土地管理法》和《房地产管理法》；

　　2、国务院1991年第91号令《国有资产评估管理办法》和《国有资产评估管理办法施行细则》；

　　3、中国资产评估协会“中评协(1996)03号”文颁发《资产评估操作规范意见(试行)》；

　　4、《资产评估报告基本内容与格式暂行规定》和财企[2004]20号《资产评估准则—基本准则》及《资产评估职业道德准则—基本准则》；

　　5、W市政府制定的基准地价资料；

　　6、W政[2004]39号《市人民政府关于公布W市区土地出让金、租金标准的`通知》；

　　7、委托方提供的产权证明：“W国用(2003)字第157号、第158号、”，“W房字第200205765号、第200205766号、第200205855号、第9900103号”；

　　8、资产评估业务约定书和资产占有方法人营业执照；

　　9、工程造价信息及房价信息；

　　10、评估人员现场勘查记录等。

　　七、评估方法

　　根据本次资产评估目的和委估资产类型，采用不同的评估方法，对xx公司商业经营用的房屋建筑物采用市场比较法，对储运部仓库采用重置成本法，对土地使用权采用重置成本法和基准地价修正系数法。

　　收购公司资产评估报告 5

　　笔者对20xx年度的35份企业价值评估报告报告进行统计，其中沪市主板13份，深市中小板和深市主板各11份。主要统计了评估方法、账面价值、取值方法、评估机构、评估报告页数等几个方面的数据。

　　一、统计结果与分析

　　（一）评估方法的选取

　　在所统计的35份评估报告中，有24份采用了两种评估方法（其中3份选用市场法和收益法，剩余21份选取资产基础法和收益法），有2份仅采用市场法进行评估，剩余10份仅采用资产基础法进行评估。在21份选用资产基础法和收益法进行评估的评估报告，有9份最终采用资产基础法得出的结论；而选用市场法和收益法进行评估的3份报告最终均采取收益法所得出的结论。

　　（二）评估结论的分析

　　资产基础法得到的评估结论通常不会过大偏离其账面价值；收益法的偏离程度则变动较大；由于很难找到比较案例，市场法在企业价值评估中应用较少，用该方法得出的评估值的增值率偏离程度略高于资产基础法。收益法下增值率最高的两个评估对象，主要因为一家是自主开发和运营游戏产品的企业，属于“轻资产”公司，另一家则是国内预调鸡尾酒的龙头企业之一，两者的共同点是拥有大量账外不可辨认的资产，且具有较强盈利能力，以至于收益法下的评估值远高于其账面价值。

　　根据评估报告可知，资产基础法的评估增值主要来自于土地使用权、房屋建筑物以长期股权投资等，当同时采用资产基础法和收益法进行评估时，最终结论若是采用资产基础法，其原因主要是收益法的计算基础具有较大的不确定性；若采用收益法，原因主要是用资产基础法对整体性资产进行评估时难以体现资产的综合获利能力、商誉以及其他一些潜在因素资产整体价值的影响。3份采用了市场法和收益法进行评估的报告最终都采用了收益法得出的结论，主要是考虑到用市场法评估时，选取的可比实例与评估对象间的差异性以及目前我国证券市场较大的波动性。

　　（三）被评估企业与评估公司的分布情况

　　从表1的统计结果可知，这35份报告中评估对象遍布19个不同的省市自治区，但评估公司（总部）却仅来自于5个省市，其中北京的评估公司占了总数的68.57%。此外，这35份评估报告共涉及27所不同的评估公司，其中25家均属于前百强的资产评估机构，也就是说有33份评估报告出自前百强评估机构。根据中国资产评估协会的《2014年资产评估机构综合评价年业务收入排名前百家机构名单》上的数据可发现，排名前十的评估机构的业务收入远远高于排名靠后的评估机构；也就是说，我国大部分的评估业务都被百强甚至前五十强的评估机构瓜分。

　　二、结束语

　　仅对35份评估报告的'统计分析并不能完整、系统和详尽的看出当前我国的评估报告甚至是评估行业所存在的诸多问题。但仍在一定程度和某些方面上反映出我国评估行业的发展现状。据以上的简要分析，笔者认为可得出以下几个结论：

　　社会对资产评估的认识还不够全面、深刻，评估人员整体执业水平有待提高。从1.3的分析中可见，我国的评估行业发展是相当不均衡的。许多地方对评估认识的不到位，评估业务的需求较少，以及该地区整体经济水平相对落后等原因，导致这些地区评估行业发展缓慢。

　　收购公司资产评估报告 6

　　北京市XX律师事务所（以下简称“本所”）接受AAA公司（以下简称“贵司”）之委托，为其拟进行的对BBB有限公司（以下简称“BBB公司”）的股权收购，对BBB公司的相关法律状况进行尽职调查，并出具本尽职调查报告。

　　本报告仅供贵司为本次股权收购之目的使用，除可为本次股权收购之目的提供予其委聘的其他专业机构外，未经本所同意，不得用作任何其它用途，亦不得将其任何部分或全部披露于任何其他机构或个人。

　　一、本报告依据以下资料出具

　　1、本所向BBB公司的主管工商行政管理局进行工商调查所获取的文件资料；

　　2、BBB公司提供的文件资料；

　　3、BBB公司或贵司所作的陈述及所出具的书面确认。

　　BBB公司以及贵司向本所陈述：

　　为出具本报告，本所业已：向主管工商行政管理局进行工商调查；为出具本尽职调查报告所需要进行其它尽职调查，即：要求BBB公司及贵司向本所提供为本次股权收购所需要的资料或说明。

　　本报告仅就出具日之前已发生或存在的事实出具本报告。

　　贵司及其他专业机构认为需补充进行法律尽职调查的事项或需在正式股权转让合同中约定的事宜，敬请及时告之本所。

　　二、假定

　　在出具本报告时，本所假定：

　　1、所有提供予本所的文件资料均为真实有效；

　　2、所有文件资料上的盖章均为真实，所有在有关文件资料上的签字均为真实，签字人均有权，或已被适当授权签署该等文件；

　　3、所有提供予本所的文件资料上所描述的情况均准确、真实；

　　4、BBB公司及贵司已就所有可能影响本报告的事实及文件均已向本所披露及提供，并无任何重大隐满、遗漏及误导；

　　5、向本所所作的陈述及提供予本所的书面确认均为真实准确；

　　6、于本报告出具之日，所有提供予本所的文件资料及其所披露的事实均未发生任何变更。

　　三、BBB公司的基本情况

　　（一）BBB公司及历史沿革

　　本所认为BBB公司的注册号变更、注册地址变更均已依照中国有关法律的`有关规定，获审批机关的批准，并持有审批机关核发的《企业法人营业执照》，应属合法有效。

　　（二）董事及法定代表人董事及法定代表人基本情况

　　本所认为BBB公司之董事人选及法定代表人已依法在其主管的工商行政管理局登记、备案，应属合法有效。

　　BBB公司于2008年4月18日向本所出具《确认函》，确认：BBB公司的股权不存在设定质押、不存在司法冻结情形。

　　本所认为：股东是BBB公司合法有效的股东，BBB公司的股东变更及历次股权转让业经主管工商登记机关的核准，符合中国有关法律规定。

　　公司存续情况

　　BBB公司自成立以来，均已依照有关中国法律的规定，办理及通过了历次年度的工商年检。

　　四、建设许可及BBB公司经营范围的特别许可

　　五、债务及或有债务

　　BBB公司于XX年XX月XX日向本所出具《确认函》，确认：除已披露的上述抵押担保外，BBB公司无其他对外担保债务。

　　六、BBB公司资产

　　七、员工及劳动合同

　　BBB公司未向本所提供员工工资发放表、劳动合同等任何员工资料。

　　xx年xx月xx日，BBB公司向本所出具《说明》，表明：BBB公司无员工工资发放表及用工合同。

　　本所认为,员工安置问题属于股权收购的重要问题之一。本所建议，贵司应就股权收购前，就BBB公司员工安置问题与股权转让方进一步磋商确定。

　　八、税务

　　BBB公司已办理税务登记，并领取了XXX国家税务局和地方税务局于20XX年XX月XX日是联合颁发的税登字第号《税务登记证》。

　　九、诉讼或仲裁

　　本报告出具之日止，BBB公司未向本所披露有尚未了结的诉讼、仲裁案件及行政调查、处罚案件。

　　收购公司资产评估报告 7

　　根据省、市粮食局通知要求，我县粮食局领导非常重视，组织召开全县粮管员会议，传达了省、市粮食局文件精神，并做了2003年秋粮生产收购调查工作的安排，现将我县秋粮生产收购调查工作报告如下：

　　一、粮食购销情况

　　我县现有国有粮食收储企业１４个，附营企业１２个，现有职工928人，自2002年我县国有粮食购销企业改制重组后，各企业广大干部职工有新的信心，企业经营有了新的生机，在粮食购销工作中不等不靠，抓住机遇大购大销、外购外销，以本地主产品玉米为优势，薄利多销，以县粮食局国有粮食企业购销中心为龙头，对各收储企业进行外销服务，截止８月末,我县现有粮食库存24,520吨，比去年同期增加了4831吨,粮食收购30,159吨，比去年同期增加3,777吨，粮食销售24420吨，实现了企业最佳效益。

　　二、秋粮生产及我县粮食购销形势

　　１、我县共有25个乡（镇），421个行政村,共有人口42.4万人，现有粮食播种面积41.8万亩，根据各乡（镇）秋粮产量预测调查全县社会粮食总产量7711.8万公斤，其中玉米总产量4914.5万公斤,比去年实际总产减少4624.5万公斤，造成减产原因主要有以下几方面：一是自７月份下旬以来全县持续高温无雨，而此时正是农作物传花授粉、灌浆的关键季节，严重的“掐脖旱”使大面积农作物减产，同时有部分地块绝收,全县受灾面积41.8万亩，其中：受灾减产３－５成的6.7万亩，５－８成的12.7万亩，８成以上的19.4万亩，绝收面积3.8万亩。二是我县北部两个乡（镇）地处山区，气候变化多样，在春季农作物幼苗时遭受了一场冻灾，有部分农作物被冻死。同时又遭到冰雹、病虫害等袭击，这个地区来霜期早，粮食成熟率大幅度下降，同时也降低了经济价值。三是自2002年以来我县落实国家退耕还林任务１５万亩，也是粮食减少的原因之一。四是帝贤针纺公司扩大生产规模占地0.13万亩。

　　２、今年的粮食生产状况对我县秋季粮食购销形势有一定影响。一是受粮食品质的影响，造成粮食收购和销售的障碍，因为受自然灾害的影响，粮食籽粒不成熟、水分高，所有的.老客户需要的玉米从质量上要求高，为了守信只能收购优质的粮食进行销售。二是一些个体工商户无证走村串户进行非法收购，工商行政管理部门只收费不管理，粮食部门又没有处罚权，造成收购市场混乱，无序竞争。三是存在收购资金短缺、粮食收购难的局面。四是收购价不断提高，销售价低，利润空间小的实际。目前我县粮油市场主要品种为玉米，根据今年粮食生产形势和购销价格来分析，预计今年秋粮收购玉米价格每公斤0.92元，销售价每公斤0.96元。

　　三、退耕还林补助粮供应情况

　　我县自2002年退耕还林任务下达以来，共退耕１５万亩，其中：2002年退耕任务７万亩，2003年８万亩，2002年退耕还林补助粮7000吨，截止８月末已供应3904吨，还差3096吨没有供应。2003年退耕还林补助粮8000吨，本年度供应4000吨，现已供应５６吨，还差3944吨。未供应完毕的主要原因：一是有部分退耕户在退耕地上复种农作物，退耕户又不铲除，经林业部门验收不合格，据统计有5000亩退耕地不合格。二是个别村、组、户土地进行调整，从新丈量划分，推迟了验收进度和供应进度。2003年我县已验收完毕一个乡镇现已开始供应。

　　以上存在的原因给我县退耕还林补助粮保管上增添了一定的困难，增加了企业费用开支等问题。

　　四、2004年我县因灾缺粮情况

　　我县今年10月份到明年接新粮前共有12.1万户、36.2万人、缺粮9499.7万公斤，其中：三无户1.54万户，4.12万人，缺粮410.3万公斤，八种类型户0.66万户，2.06万人，缺粮203.2万公斤。目前我县民政部门摸底争取救灾资金进行救助，粮食购销企业能保证救灾粮食供应。

　　五、2003年粮食收购、批发资格审批工作情况

　　根据省、市粮食局通知精神，我县符合粮食收购、批发资格的企业和个体工商户有１４个企业具备资格，已在2002年12月份发放，2003年没有单位和个人具备粮食收购、批发资格，未发证。

　　六、切实掌握了解粮食市场动态，发挥主渠道作用，稳定和扩大国有粮食购销企业的市场占有率。

　　粮食购销渠道拓宽以后，对粮食购销工作来说既有利也有一弊，有利于粮食购销放开，自主经营，灵活多变；有利于企业创造最佳经济效益，不断改变经营形势，吸引粮源，靠灵活有效的购销方式争取优质粮源，同时以快捷准确的信息主动占领购销市场。要建立行之有效的企业运行机制，实行干部能上能下、职工能进能出、收入能升能降的用人与分配机制，真正体现多劳多得。在粮食购销渠道拓宽以后，也存在着一定的弊端，一是受到银行贷款资金的制约，虽然各购销企业都已作了财产抵押，但贷款仍不能及时兑现，这样会失去许多机遇。二是市场放开后，虽说各单位和个体工商户进行收购必须有收购许可证，但个体户既不办证也走村串户进行收购，给粮食企业造成无序竞争。

　　总之，我县随着粮食部门改制逐步深入，虽然我们面临许多困难和问题，但我县粮食系统广大干部职工有信心不断开拓进取，与时俱进，扎实工作，以务实高效的良好工作风范，积极认真负责的工作态度做好每项工作，最大限度的占领市场，创造好成绩。

　　收购公司资产评估报告 8

　　一、引言

　　近一个世纪以来，西方国家已经历了五次并购浪潮。通过并购，实现了企业规模迅速扩张，推动了产业升级和资本优化配置，产生了一大批国际知名的大型跨国公司。在经济全球化的大背景下，随着中国经济的高速增长和市场化程度的提高，国内越来越多的企业也选择并购作为其实施扩张战略的主要方式，并购已成为各类企业快速扩大规模、增强实力、提高效率的重要手段。企业并购的基本流程主要包括收购方形成并购决策、选择目标企业、尽职调查、交易路径和交易结构方案设计、企业估值、谈判及交易、并购后的整合等几个主要环节。尽职调查，也被称为审慎性调查(DueDiligence)，是企业并购中的关键环节之一，是指收购方在筛选到并购目标公司后对其财务状况、法律事务、经营活动等方面进行的全面、细致的调查和分析，以求准确了解目标公司的真实状况。尽职调查之所以重要在于其在企业并购过程中起着以下两个作用：

　　第一、为企业制订并购策略提供可靠依据。通过尽职调查了解目标公司财务、法律、经营等各方面的信息，将这些信息与并购方的并购目的相核对，以确定并购行为是否继续进行；按照尽职调查结果对前期制订的并购方案、计划进行确认或修正，确定估值的基本假设和估值模型；尽职调查结果也是设计交易路径及交易结构方案、制订整合方案的重要依据。

　　第二、有效防范企业并购中的风险。通过对目标企业设立及存续、行业发展趋势、市场竞争能力、公司治理、经营管理、技术研发、资产、负债、财务状况、盈利能力、税务事项、质量控制、环境保护、职工健康及安全生产等的综合性审查，准确描述目标企业的现状，全面揭示目标企业存在的风险，这有助于收购方在确定并购范围、进行并购谈判、制订并购协议时有意识地进行规避。现实中很多并购不成功的案例也从反面证明了尽职调查的重要性。许多企业在完成了并购后发现，并购来的企业成了“鸡肋”，没有产生“1+1>2”的预期效果，甚至成了企业的累赘、资金的无底洞。究其原因，就是尽职调查环节的缺失或操作不规范，导致掌握的信息不充分、不准确，没有认识到存在的风险，更谈不上有意识地规避风险，在这种情况下决策难免失败。

　　正是由于尽职调查在企业并购中的重要性，任何疏忽和不当都可能导致并购失败，给收购方带来重大损失，就非常必要事先制订可行、细致、具有针对性的尽职调查工作方案，以保证尽职调查工作有序、有效、规范进行。

　　二、尽职调查方案的主要组成部分

　　尽职调查方案主要由项目背景介绍、项目工作组织机构及职责、尽职调查重点、时间进度计划、工作协调方式等几个部分组成

　　1、项目背景

　　项目背景部分的主要内容是将选择目标企业阶段了解到的目标公司的概况、股权结构、主要财务指标进行简要介绍，对收购方的并购动因进行简要陈述，使所有项目工作参与者对项目前期情况有一个大致了解，便于下一步的工作开展。

　　目标企业概况包括：成立时间、地址、企业性质、隶属关系、主营业务、占地面积、建筑面积、法定代表人、主要经营负责人、员工人数、重要下属企业情况等。

　　股权结构：说明目标企业的投资者及其各自的股权比例，若投资者人数较多，列明前5位或前10位主要股东及其股权比例。

　　主要财务指标：列明目标企业最近一期的资产、负债、净资产、收入、利润指标情况。

　　并购的动因：简要介绍收购方的战略意图，目标公司可能存在的收购方需要的战略资源、并购预期产生的协同效应等。

　　2、项目组织机构

　　企业并购是事关企业未来发展的重大经济行为，环节多、时间长，涉及专业面广，需要聘请多家中介机构协助完成，因此有必要成立专门的项目组织机构来进行企业并购的组织、指挥、控制和协调。

　　通常，要设置并购项目领导小组，由收购方的主要领导担任组长，分管领导担任副组长，负责企业战略、投资、财务、资产管理等部门的负责人任小组成员。项目领导小组全面负责整个并购项目的组织与实施，直接对公司的最高投资决策机构负责，保证信息沟通及时和决策高效。

　　项目领导小组下设并购项目工作小组，项目工作小组随着项目实施的不同阶段可分为尽职调查小组、目标公司评价与估值小组、谈判与交易小组、并购整合小组。上述各小组并非各自独立存在，而是一个有机的整体，随着项目实施的进展依次成立。尽职调查小组的负责人或主要成员通常会加入后续的工作小组，或后续环节的小组成员提前介入尽职调查小组，以保证各环节之间的.衔接和信息的及时、准确传递。

　　尽职调查小组工作人员包括收购方专业人员，及财务顾问、律师、会计师、评估师等中介机构人员。将这些人员又分为经营、法律、财务三个专业调查组。若是并购的目标企业属于化工、矿产等高危行业，还需要设置专门的HSE(指职工健康、安全生产、环境保护)组，并聘请专门的第三方进行HSE方面的评价。若不属于高危行业，则可以不专门设置，其有关内容的调查工作由经营调查组承担。

　　一般由并购方委托财务顾问担任现场工作的业务总协调(也是项目整体工作的业务总协调)，负责对各专业调查组的总体调查工作安排、调度、协调，及与并购双方的沟通，以保证工作进度和质量，复核、检查各专业调查组的工作结论，汇总形成尽职调查小组的工作成果。

　　运营组、法律组、财务组分别主要由财务顾问、律师、会计师、评估师人员组成，收购方人员分别按专业加入到这些小组中。

　　关注点：

　　第一、明确各机构的职责，尤其是对各中介机构的职责应明确工作内容，提出工作要求，确定应提交的文档，以保证工作实效。第二、在进行尽职调查现场工作阶段，应尽量安排收购方的各类专业人员加入。收购方人员的尽早介入，能够使其掌握目标公司的第一手情况，有利于并购后的整合工作；同时有助于收购方与中介机构之间的信息沟通。

　　3、尽职调查的主要内容

　　各中介咨询机构应依据独立客观性原则、谨慎性原则、全面性原则和重要性原则进行尽职调查，凭借其专业知识，通过与并购双方的沟通，充分掌握有关信息，全面、公正、独立地得出相应结论。

　　尽职调查的重点一般包括以下内容：

　　(1)经营活动

　　①目标公司所需的竞争环境及行业地位；

　　②经营效率；

　　③企业文化；

　　④人力资源；

　　⑤重大关联方的经营状况；

　　⑥管理层的管理能力及管理水平；

　　⑦公司组织架构合理性等；

　　⑧技术与研发；

　　⑨HSE方面管理情况。

　　(2)法律事务

　　①依法成立及合法存续；

　　②合同；

　　③财产的权属；

　　④环境达标情况；

　　⑤劳务合同及员工福利；

　　⑥无形资产及知识产权；

　　⑦专有技术及纳税情况等；

　　⑧诉讼事项；

　　⑨并购行为可能引起的法律纠纷。

　　(3)财务状况

　　①目标公司所遵循的会计制度及会计政策；

　　②会计核算体系；

　　③财务管理制度；

　　④历年的经营成果；

　　⑤现金流的情况；

　　⑥资产负债情况；

　　⑦税务。

　　关注点

　　第一、以上三方面的调查不是相互孤立的，许多同一个事项需要各专业调查组分别从不同的角度予以关注，因此需要各专业调查组相互配合、相互验证，实现对目标公司的全方位评价。

　　第二、以上所列只是个专业调查组开展工作的主要方向，在具体工作时还需要进一步细化；第三，虽然总体上看，企业并购的最终目的是获取企业发展所需的资源和能力，但具体到项目，每一个实施收购的企业想要获取的资源和能力都是不同的，目标公司的情况也各具特殊性，因此要针对收购方的并购目的、目标公司的具体情况确定尽职调查的工作重点。在尽职调查实施过程中，应根据了解到的新情况对调查重点及时修正。

　　4、时间进度计划

　　尽职调查分为前期准备、现场调查、出具报告三个阶段

　　关注点：

　　第一、制订时间进度计划时，除了根据工作内容安排时间进度外，应明确提交的工作文档，提示关键事项，落实责任人，以便于检查和控制。

　　第二、上表中只是大致的时间安排，具体的工作中，应根据项目的复杂程度，工作范围的大小进行调整。

　　5、工作协调方式

　　工作方案能否顺利实施，计划能否有效执行，以至于尽职调查能否达到预期的目的，很大程度上取决于参与尽职调查的项目工作人员之间的沟通和协作，因此需要建立必要的工作协调制度以加强参与调查人员之间默契配合，保证工作效率和效果。

　　(1)现场工作期间

　　①每天晚上各调查小组对当日工作完成情况进行小结、分享信息并为其他小组提出注意事项；

　　②每周五各调查小组提交工作周报，报告本周工作进度及下周工作安排，并召开各小组负责人参加的每周例会，共同讨论未解决事项；

　　③各小组周报汇总后以书面或邮件形式报送收购方项目工作领导小组；

　　④对于尽职调查中遇到的困难或障碍，视问题的重要程度及是否具有共性由财务顾问或财务顾问牵头，相关中介机构参加，与目标公司沟通、协调；

　　⑤在完成现场尽职调查后召开第二次中介机构协调会，讨论各中介机构所负责部分的报告编写事宜；

　　⑥对于需要进行的访谈工作，尽量一并安排进行。

　　(2)尽职调查报告撰写

　　①报告编制期间各方应随时保持联络；

　　②在各中介机构完成所负责报告编写后开始尽职调查报告(汇总报告)初稿的编写工作。待初稿完成后，召开中介机构协调会讨论并定稿。

　　企业未来发展潜力关注财务方面的四个重要指标：

　　1、销售收入增长率

　　2、提价能力

　　3、公司营业成本

　　4、净资产增长率

　　收购公司资产评估报告 9

　　“粮食收购许可制度”是《粮食流通管理条例》赋予粮食行政管理部门对粮食市场实施管理的一种手段。粮食行政管理部门依靠这一手段的实施，对粮食市场的规范有序起着一定的作用。但是，从实践来看，笔者以为，粮食收购许可资格条件“门槛儿”设置过低。按照省粮食局和工商局的要求，从事个体经营的粮食经营者，只需要资金3万元、50吨及以上砖瓦结构的粮食仓间，同时具备质量检验的简单仪器和感官检验能力，具备县以上质监部门鉴定合格的计量工具。很显然，根据这一要求，大部分民众只要想经营收购都能够申请领取“粮食收购许可证”。

　　“门槛儿过低”失去行政许可的应有之义。行政许可制度的实施，是市场经济条件下，政府全面推进依法行政、规范市场秩序的必然要求，也是政府对直接涉及国家安全、公共安全、经济宏观调控、自然资源的开发利用、生态环境保护、以及关系人身健康、生命财产安全等特定活动而采取的必要的控制手段。说穿了，之所以要对某种活动实行行政许可，就是不能也不可能让所有人都去从事这项活动。某种意义上说，是对少数公民某种权利的特许，同时，也是对大部分公民某种权利的限制。因此，行政许可的设定，除了有范围上的要求以外，还必须具备一定的条件，而且这种条件不能过低，如果过低甚至低到大部分人都可以从事的活动，那这种行政许可的`设定就失去了它的应有之义。

　　“门槛儿过低”不利于政府掌控粮源，实施宏观调控。粮食收购之所以要实施行政许可，无非是粮食作为一种特殊商品，市场机制的调节功能往往不是十分有效的。这是因为，粮食的需求在一定程度上是缺乏弹性的。粮食作为一种不可或缺的消费品，其消费是不会因为价格的变化而出现骤减骤增。即使价格对粮食生产和消费有调节功能，但其作用因生产需要一个较长的周期，在短时间内不可能增加当时可供的粮源而滞后。一旦粮食生产出现萎缩，往往又是不可逆的，且粮食生产还因自然条件的影响产生波动性。作为一个有着13亿人口的大国，在耕地面积因实行工业化的过程中又不断减少、增加单产又受到一定限制的情况下，粮食的安全形势受到严峻的挑战。因此，对粮食收购实行许可就存在必然性。这种必然性的存在就要求粮食收购许可的“门槛儿”不能过低。否则不便于政府掌控粮源，更不利于实施经济上的宏观调控。“粮食少时多渠道，粮食多时少渠道”的状况就不可能从根本上改变。

　　“门槛儿过低”还可能带来相关问题。如一个个体粮食收购经营者，只需要50吨的砖瓦结构的粮食仓间，而这种存放50吨粮的仓间比比皆是，但要在这种仓间内即使短期（不谈长期）保管粮食，很难做到不被虫蚀和防潮霉变。如果要熏蒸杀虫，仓间的密闭条件又达不到要求，这就可能使到手的粮食受到损失。纵然损失是其个人承担，但从宏观的角度考量，损失量大可能影响“粮食安全”。再者，按照《粮食流通管理条例》的规定，粮食收购经营者必须保持必要的库存量。之所以要核定经营者最低或最高库存量，其主要目的是要粮食收购经营者，在影响“粮食安全”突发事情发生时，履行社会义务，一个个体粮食收购经营者，只有50吨的存粮仓间，即使存满，又能履行多大社会义务？更何况，这些粮食收购个体经营者都是着眼于粮食经营可能带给他们的利益，他们不想也不可能承担多大的社会责任。

　　事实也是如此，由于许可的“门槛儿过低”，一个县发放的许可证少则百家，多则几百家。而这些粮食收购经营者看市场状况，一旦市场低迷时，入市收购的很少；而市场看好时，大家又都蜂拥而入。我市在对已发粮食收购许可证查验时，就有三家领证后未入市收购而停止收购资格。一些个体工商户虽持有粮食收购许可证，但缺乏销售渠道而收购量非常小，有的甚至没有那些所谓“农民经纪人”收购量大，因此，这些工商户持粮食收购许可证的意义不大。

　　收购公司资产评估报告 10

　　评估基准日：

　　评估目的：XX公司收购

　　评估方法：收益现值法

　　本次资产评估主要关注目标公司的财务状况。经过对目标公司的财务报表进行深入分析，我们发现其收入稳定增长，利润率保持在行业较高水平。同时，公司的流动比率和偿债能力均处于较好水平，显示出良好的'短期和长期偿债能力。基于以上分析，我们认为目标公司的整体资产价值高于账面价值，具有较高的增值潜力。

　　收购公司资产评估报告 11

　　评估基准日：

　　评估目的：XX公司收购

　　评估方法：市场比较法

　　本次评估特别关注目标公司的技术实力和市场潜力。目标公司在其所在领域拥有多项专利和核心技术，产品在市场上具有较高的知名度和美誉度。随着行业技术的不断进步和市场的持续扩大，目标公司有望在未来继续保持较高的增长率。因此，我们认为目标公司的'整体资产价值较高，收购后将为收购方带来巨大的市场和技术优势。

　　收购公司资产评估报告 12

　　评估基准日：

　　评估目的：XX公司收购

　　评估方法：重置成本法

　　在本次评估中，我们特别关注了目标公司的品牌价值和市场份额。目标公司经过多年的发展，已经在行业内树立了良好的品牌形象，并占据了较大的市场份额。这些优势不仅有助于目标公司在市场上保持领先地位，还将为收购方带来稳定的收益和增长潜力。因此，我们评估认为目标公司的'整体资产价值较高，收购后将有助于提升收购方的品牌影响力和市场竞争力。

　　收购公司资产评估报告 13

　　评估基准日：

　　评估目的：XX公司收购

　　评估方法：综合评估法

　　本次评估采用了综合评估法，对目标公司的`资产质量和增长前景进行了全面分析。目标公司的资产结构合理，流动性强，且具备较高的增值潜力。同时，公司所在行业具有广阔的发展前景和持续增长的空间。基于以上分析，我们认为目标公司的整体资产价值较高，收购后将为收购方带来可观的收益和增长机会。

　　收购公司资产评估报告 14

　　评估基准日：

　　评估目的：XX公司收购

　　评估方法：专家评估法

　　本次评估特别关注了目标公司的人才团队和创新能力。目标公司拥有一支经验丰富、技术过硬的人才队伍，能够为公司的发展提供有力保障。同时，公司注重研发创新，不断推出新产品和新技术，保持了在市场上的`竞争优势。基于专家团队对目标公司人才团队和创新能力的深入评估，我们认为目标公司的整体资产价值较高，收购后将有助于提升收购方的技术实力和创新能力。

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