商业企业财务分析报告

时间：2020-10-31 14:47:03 财务分析报告我要投稿

商业企业财务分析报告

　　省商业厅：

商业企业财务分析报告

　　20××度，我局所属企业在改革开放力度加大，全市经济持续稳步发展的形势下，坚持以提高效益为中心，以搞活经济强化管理为重点，深化企业内部改革，深入挖潜，调整经营结构，扩大经营规模，进一步完善了企业内部经营机制，努力开拓，奋力竞争。销售收入实现×××万元，比去年增加30%以上，并在取得较好经济效益的同时，取得了较好的社会效益。

　　一、主要经济指标完成情况

　　本年度商品销售收入×××万元，比上年增加×××万元。其中，商品流通企业销售实现×××万元，比上年增加5.5%，尚办工业产品销售×××万元，比上年减少10%，其他企业营业收入实现×××万元，比上年增加43%，全年毛利率达到14.82%，比去年提高0.52%。费用水平本年实际为7.7%，比上年升高0.63%。全年实现利润×××万元，比上年增长4.68%。其中：商业企业利润×××万元，比上年增长12.5%，商办企业利润×××万元，比上年下降28.87%。

　　销售利润本年为4.83，比上年下降0.05%。其中：商业企业为4.81，上升0.3%。全部流动资金周转天数为128天，比去年的110天慢了18天，其中，商业企业周转天数为60天，比去年的53天慢了7天。

　　二、主要财务情况分析

　　1.销售收入情况

　　通过强化竞争意识，调整经营结构，增设经营网点，扩大销售范围，促进了销售收入的提高。如南一百货商店销售收入，比上年增加296.4万元;古都五交公司比上年增加396.2万元。

　　2.费用水平情况

　　全局商业的流通费用总额比去年增加144.8万元费用水平上升0.82%。其中：

　　运杂费增加13.1万元;

　　保管费增加4.5万元;

　　工资总额增加53.1万元;

　　福利费增加6.7万元;

　　房屋租赁费增加50.2万元;

　　低值易耗品推销费增加5.2万元。

　　从变化因素看，主要是由于政策因素影响：

　　调整了“三费”、“一金”比例。使费用绝对值增加了12.8万元;

　　调整了房屋租赁价格，使费用费增加了50.2万元;

　　企业普调工资，使费用费相对增加了80.9万元。

　　扣除这三种因素的影响，本期费用绝对额为905.6万元，比上年相对减少10.2万元。费用水平为6.7%，比上年下降0.4%。

　　3.资金运用情况

　　年末，全部资金占用额为×××万元，比比上年增加28.7%。其中：商业资金占用额×××万元，占全部流动资金的55%，比上下降年6.7%。结算资金的`占用额为×××万元，占31.8%，比上年上升8.65%。其中：应收贷款和其它应收款比上年增加548.1万元。

　　从资金占用情况分析，各项资金占用比例严重不合理，应继续加强“三角债”的清理工作。

　　4.利润情况

　　企业利润比上年增加×××万元，主要因素是：

　　(1)增加因素：

　　由于销售收入比上年增加804.3万余，利润增加了41.8万元;

　　由于毛利率比上年增加0.52%，使利润增加了80万元;

　　由于其它收入比同期多多收43万元，使利润增加了42.7万元;

　　由于支出额比上年少支6.1万元，使利润增加6.1万元。

　　(2)减少因素：

　　由于费用水平比上年提高0.82%，使利润减少了105.6万元;

　　由于税率比上年上浮0.04%，使利润少实现5万元;

　　由于财产损失比上年多16.8万元，使利润减少16.8万元;

　　以上两种因素相抵，本年度利润额多实现×××万元。

　　三、存在的问题与建议

　　1.资金占用增长过快，结算资金占用比重较大，比例失调。特别是其它应收款和销贷应收款大幅度上升，如步及时清理，对企业经营效益将产生很大影响。因此，建议各企业领导要引起重视，应收款较多的单位，要领导带头，抽出专人，成立清收小组，积极回收，也可将奖金、工资同回收货款挂钩，调动回收人员积极性，同时，要求企业经理要严格控制赊销商品管理，严防新的三角债产生。

　　2.经营性亏损单位有增无减，亏损不断增加。全局企业未弥补亏损额高达×××万元，比同期大幅度上升。建议各企业领导要加强对亏损企业的整顿、管理，做好扭亏转盈工作。

　　3.各企业程度不同地存在着潜亏行为。全局待摊费用高达××万元，待处理流动资金损失为×××万元。建议各企业领导要真实地反映企业经营成果。该处理的处理，该核销的核销，以便真实地反映企业经营成果。

　　××市商业局

　　20××年×月×日

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