个体税收论文开题报告

时间：2022-05-17 19:19:12 开题报告我要投稿

个体税收论文开题报告（精选9篇）

　　艰苦的大学生活即将结束，毕业前大家都要写毕业设计，在做毕业设计之前要先写好开题报告，开题报告我们应该怎么写呢？下面是小编整理的个体税收论文开题报告，希望能够帮助到大家。

个体税收论文开题报告（精选9篇）

　　个体税收论文开题报告篇1

　　一、个体税收社会认同的一般分析

　　具有社会性的个体税收认同即个体税收社会认同，分为两类：以税收为核心维度的个体税收社会认同和以税收为认知对象的个体税收社会认同。

　　(一)以税收为核心维度的个体税收社会认同

　　指在个人身份界定与群体归属(更多是心理上的)①中内含以税收为核心的价值判断。个人身份界定是对其与社会联系的一个基本界定。即个体将自己置身于社会中，作为社会的人权衡自己或他人的行为及对认知对象或客观事物的判断中，税收处于核心维度。进一步，个体对其所形成的个人认同以税收为核心维度进行社会合宜性判断和群体归属判断，此一过程即为以税收为核心维度的个体税收社会认同过程。从静态看包括以税收为核心维度的个体税收社会认同与非认同。个体的税收个人认同仅仅关涉个体对税收个人而非社会的认知和认可，而以税收为核心维度的个体税收社会认同，则经过了这样的认知过程：“我”作为社会的人，以税收或税收行为界定的我的身份内含是什么，与之相一致，我对如街灯这样的公共物品应该持的态度是什么，认可还是非认可。即个体在对其个人认同做社会合宜性判断时，将税收的价值内化于其个人身份界定和群体归属判断中，认为税收行为是个体社会身份至关重要的影响因素。

　　如果处于个体税收社会认同状态，则从个体的立场看，税收遵从是对社会规则的遵守，是履行公民义务的要件而且是核心要件。如果人们认为逃税行为是与自己所认定的社会身份不符的，而将税收遵从行为看作是判断他人和自己行为合宜性的核心或者至少是重要标志，此即是以税收为核心维度的税收个体社会认同的表现。相反的情形有两类，一是税收行为并不关涉个体所认定的社会身份，二是税收遵从与社会身份认定负相关。

　　前者，税收也许实际发挥了作用但并未成为社会一般的认知对象，因此不在人们的视野内，不形成影响个体身份认定的因素;后者，社会地位高的人不用交税，人们以税收不遵从作为身份认同的税收行为特征。在一定的程度上，我国一直存在这样的情形。在我国分封制时期，赋税实质上主要课征于奴隶和社会底层的自耕农;在郡县制时期，虽然唐朝时颁布的两税法规定了贵族、官僚、商人均要根据评定的户等纳税，但上层社会不用照章纳税却一直受到社会的公认，而且是跻身上层社会的标识。不仅上层社会成员持此看法，而且其他社会成员也认同这一情形，并希望经由努力能够像上层社会一样不用纳税，而不是希望改变这种税收制度。时至今日，这样的认知并没有得到彻底的改变。

　　(二)以税收为认知对象的个体税收社会认同

　　个体对税收的社会认同即社会以群体为中介建构个体的过程中以税收为核心维度形成个体对税收的认可。因此，研究个体税收社会认同与一般意义上的社会认同的最重要区别是，一般意义上个体的社会认同是社会以群体为中介建构个体所形成的对客观事物或观察对象的认可，而税收的社会认同不是对泛化的客观事物、观察对象而是对税收的认可。即个体将税收作为认知对象从社会人的角度做出的认可判断。这与典型的税收经济分析不同，是将个体视为社会的人，界定税收及税收行为的社会合宜性。而与以税收为核心维度的税收个体社会认同不同是，社会合宜性界定不是以税收为判断的维度，而是对具体税收制度体系本身的社会合宜性做出判断。如个体站在社会人的立场上认为既存税收制度是公平合宜的，即是以税收为认知对象的税收个体社会认同。

　　二、两类个体税收社会认同的相互关系

　　当税收处于个体社会认同判断的核心、至少是重要地位时，以税收为认知对象的个体社会认同才会对个体行为产生实质性影响。这样，税收制度才有可能成为有效的行为规则。具体说来这两类个体税收社会认同有以下几种关系：i以税收为核心维度的个体税收社会认同和以税收为认知对象的个体税收社会认同。ii以税收为核心维度的个体税收社会认同和以税收为认知对象的个体税收社会认同。iii以税收为核心维度的个体税收社会非认同和以税收为认知对象的个体税收社会非认同。iv以税收为核心维度的个体税收社会非认同和以税收为认知对象的个体税收社会认同。

　　v税收为个体社会认同的非核心维度和以税收为认知对象的个体税收社会认同。vi税收为个体社会认同的非核心维度和以税收为认知对象的个体税收社会非认同。vii税收为个体社会认同的非核心维度和税收不成为认知对象。税收不成为认知对象时，当然不可能成为个体社会认同的核心维度。两类个体税收社会认同中，最重要的是以税收为核心维度的个体税收社会认同。在分析中，首先需要界定税收是否为个体社会认同的核心维度。如果不是核心维度，那么以税收为认知对象的个体社会认同状况便无关紧要。认同也好，非认同也好，都不能对税收制度运行产生影响。如果是核心维度，对个体的税收行为和税制运行都会产生很大的影响。

　　三、个体税收社会认同状况对税收行为和税制运行的影响

　　个体税收社会认同对税收行为和税制运行分析的基本前提是国家合法性和政府权威，是最重要的影响因素。①由于本文所涉及的角度将其视为外生变量。

　　(一)i和ii两种个体税收社会认同状况下对税收行为和税制运行的影响

　　在一般分析中，往往提到税收被上升为道德层次。问题是，在什么情况下能被上升到道德层次?答案是在形成了税收社会认同的情况下。在身份认同和群体归属中，税收是核心正向维度，对税收的遵从是人们趋向的身份和群体具有的特征。此时，税收往往与那些正面的核心道德理念如诚信、正直、负责任等等相联系。人们会以恪守道德准则的方式要求自己、评价他人的税收行为。从而形成对税收行为比法律强制力更有效的约束力。

　　此时，无论对税收的认知如何，个体均表现为很强的纳税意识和遵从理念。这类理念具体说来，例如，上流社会具有的重要特征是对社会负责任，遵从即使是具有明显的累进到有失公平程度的税收也是其身份应当从属的行为。前两年，美国经济衰退，为了刺激经济发展，推出减税法案。美国100位富豪联名要求负担原有的税收义务。坊间认为此举炒作的成分居多。但即便是炒作，其出发点是形成好的社会声望，说明更多地承担税收义务能带来好的声望。即在身份认同和群体归属判断中税收处于核心正向维度。

　　从静态看，i和ii人们的税收行为没有区别，均表现为遵从。但从过程看，二者却存在较大的差异。税收遵从行为之所以在身份认同和群体归属判断中被视为重要，是以税收为认知对象的认同在长期的社会变迁中嬗变而成。因此，从静态甚至从短期看，以税收为认知对象的税收个体社会认同状况并不足以撼动个人道德层面上对税收的认可。而从过程看，以税收为认知对象的个体社会非认同状况下，对具体的税收制度的质疑使对税收遵从行为的看法一点一点地松动，成为税收身份认同和群体归属变迁的推动力。这样的松动是静默的，从短期看几乎观察不出人们税收行为和税制运行状况的改变。但从长期看，如果具体税收制度体系未改变，作为认知对象的税收不认同未能改变，最终会影响以税收为核心维度的身份认同和群体归属。

　　(二)iii和iv两种个体税收社会认同状况下对税收行为和税制运行的影响

　　1.一般分析iii和iv两种情形下对税收的看法仍如i和ii，属于道德范畴的一部分。但在身份认同和群体归属中，税收是核心负向维度。此时，无论对税收本身的认知如何，都很难形成税收自觉遵从行为和税制的平滑运行。我国传统上视税为“苛捐杂税”。这一界定一开始是因苛严的税制所具有的非公平和非正义而生。

　　但随着这一看法在不断重复的事件中固化，逐渐与作为认知对象的税制分离。这样的观念得到社会普遍甚至是一致性认可，而内化于身份认同和群体归属判断中。在我国历史上，相对立立场的普通民众和政府都视税为“苛捐杂税”。二者面向税收的改革诉求都只有一个——轻徭薄赋。尽管在具体的税收变革中也关注税制结构和征收方法，但最终的评价却往往仅仅建立在是否减轻了税负，税收制度结构在评价体系中无足轻重。与此相对应，人们当然希望所属群体和阶层能免于这一非正义性剥夺。这成为税收维度的身份认同和群体归属的要义。

　　另一方面，即使个体认为税收制度是公平、正义的，但由于税收作为核心维度被看作是负面的，也不能因此激发个体的税收遵从行为。iii这一个体税收社会认同状态是最糟糕的一种情形。人们不仅认为具体税收制度缺乏公平性，同时认为对税收的不遵从是其归属群体和身份的特征。个人税收行为和税制运行陷入泥淖而几乎不可能形成税制的平滑运行和个人自愿遵从。极端情形下，甚至会出现非理性不遵从。iv这样的情形在短期内是稳定的。即便是税收制度结构是公平正义的，在身份认同和群体归属判断中，人们仍习惯性将其视为负面的。但从长期看，个体对作为认知对象的税收的社会认同，会逐渐改变其内化的认知并最终改变以税收为核心维度的身份认同和群体归属判断。

　　2.我国目前正处在这一个体税收社会认同状态——从iii转向iv的过程中这是非常困难的一步——在以税收为核心维度的个体社会非认同的前提下，作为认知对象的税收常常被认为有就是糟糕的事情，具体特征被忽略。而当人们开始拨开惯性看到并逐渐重视税制本身的特征时(这一结点的出现非常重要)，在身份认同和群体归属判断中个体的社会认同有可能逐渐改变。但这一过程非常漫长而不确定或者脆弱。需要许多因素共同长期演化。所以这里有两个重要的问题需要探讨，一是这一结点在什么样的情况下才会出现，如何推动其出现;二是在这一结点出现后如何推动税收核心维度个人社会认同的出现。我国历经了数千年的以税收为核心维度的个体社会非认同，至中华人民共和国成立确切地说五十年代实现社会主义改造后，税收不成为身份认同和群体归属的影响因素而退出人们的视野。

　　二十世纪七十年代末八十年代初，经过经济制度和税收制度的改革，税收开始通过影响企业的净收益影响人们的福利。此时尚未被承包的国营企业的税收负担仍然不影响企业和职工的福利。而对已承包和非体制内的企业，税收成为影响企业境况和个人福利的至关重要的因素。但对社会中绝大多数的个体而言税收不在其认知范围内。随着我国经济制度和与之相适应的税收制度的变迁，税收逐渐成为人们在行为选择中的主观存在。并经历了从漠视(无视其存在，随意安排税收行为)到逐渐看到税收对个人福利的负面影响(是对可支配收入的净扣除)，试图以税收制度为边界安排其行为。

　　此一阶段税收制度也不规范，因此税收行为多表现为寻租行为。但无论如何与漠视阶段不同，税收制度已成为人们的行为约束，至少让社会中的行为人认识到税收制度的存在。虽然对人们规范性税收行为而言也许起到的是负面作用——甚至一度形成失范的示范效应。①从目前的阶段看，税收制度开始逐步走向规范，税收仅仅关涉负面影响的看法有所松动。从正式社会规范看，人们愿意认可税收在身份认同和群体归属中的正向维度。但从个体的角度看，并未形成这样的认同。这似乎是很难理解的，已经形成社会一般性认同的规范为什么却不是建立在个体对税收认同的基础上?这二者之间的矛盾与冲突实际上是社会人立场与理性经济人立场之间的冲突。在这一阶段，从个人的视角看尚未形成税收的核心功能是推动社会福利增进的认知，而随着将来这一认知的逐渐形成，社会人立场和理性经济人立场对税收的看法逐渐协调。从以税收为认知对象看，现阶段得到社会公认的看法是，税负太高有失公平。这离个体税收社会认同良性状态尚有距离。但与二者均为非认同的情况相比，也是走向税收社会认同至关重要的一步。

　　(三)v、vi及vii个体税收社会认同状况下对税收行为和税制运行的影响

　　这三种情况均为税收是个体社会认同的非核心维度。此时，以税收为认知对象的个体社会认同状况几乎不会对税收行为和税制运行产生影响。最为极端的是vii。我国二十世纪五十年代初期至七十年代末期的税收个体社会认同非常接近这一状态。政府(中央政府)无论对税收体制如何调整对个体的税收行为和税制运行都不会产生影响。在个体对税收的社会认同基础上，经由交流、扩散形成群体进而全社会对税收的认可。在税收社会认同的演化过程中，个体税收社会认同是形成税收社会认同至关重要的一环。

　　个体税收论文开题报告篇2

　　当前，全市地税系统正在深入贯彻落实市局年初提出的“11216”的工作要点，结合省局数据大集中工程的实施，通过各项措施，切实加强税收征管工作的精细化管理。但由于农村受地理、经济、文化等方面的影响，农村税收征管工作在数据大集中工程实施后暴露出许多亟待解决的问题，农村个体税收征管点多、面广、难度大的矛盾也日益突出。现结合本职工作对农村税收征管工作中存在的问题及对策谈一点粗浅地认识。

　　一、农村税收征管现状

　　（一）税源零星分散，纳税户难以控管。双湾税务所总计129户固定个体纳税人中，有近三分之二多的纳税人分散在村队进行生产经营，各村队还分布有近40户零散户，税源较为分散。在村队从事生产、经营的纳税人，大都是以农业为主，以经营为辅，大多利用农闲及早晚时间经营，窗口经营、流动经营较多，由于经营的季节性和经营情况的好坏，纳税户经常变换经营范围，发生停业、歇业、转让等行为，很少有人到税务机关办理变更、注销和停歇业手续，使税务机关难以真正掌握户籍变动情况，难以发现，难以控管。

　　（二）季节性税源多，纳税意识亟待提高。在管辖的纳税户中季节性生产经营的小商店、小饭馆、小修理店等家庭店较多。这些经营户场所基本在农户自己家里，生产经营集中在几个月，加上纳税意识较差，主观上不情愿纳税，极少主动上门申报缴纳。如果税务人员找上门，就把门关上，甚至恶语伤人，将税务人员拒之门外，因为店面在家里，税务人员也不好强行进入。纳税人的自行申报纳税变成了自由申报纳税，查到就拖，查不到就躲，纳税人的税法意识亟待提高。

　　（三）办理停歇业的意识较差，停歇业后又难以跟踪管理。农村很多从事生产经营的纳税人由于受知识、观念等原因的影响都不能按规定办理开业、变更、注销税务登记的手续，又受农忙的影响不能连续经营，又不前来主动办理停歇业审批手续，因此税务机关在征税和处罚时经常引起征纳双方的矛盾。另外纳税人只是将经营作为副业，很难形成规模，农忙则停，农闲则营，即使办理了停歇业，停歇业也很频繁，由于距离较远税务人员跟踪检查难度较大，也增加了税收成本。

　　（四）起征点的调整，使征纳双方矛盾变得突出。自从增值税起征点调整后，双湾镇辖区所有国地税共管个体纳税户（101户）都免征了增值税、城建税和教育费附加，但有些业户国税实行随时调整定额的办法管理，即隔一两个月征一次税，但地税不掌握情况，等待情况摸清楚后追征地方税款时，由于纳税人不了解政策，对地税的抵触情绪加大，无形间使地税征管的难度加大。

　　（五）现有征管机构设置不尽合理。今年，为了减少征收成本，双湾税务所办公地点搬迁至市区办公，但由于人员只有两人，又要在办公室接待纳税人办理纳税事宜，又要进户进行日常检查，经常出现顾头不顾尾的现象。另外现在起征点调整后，起征点以上的纳税户数将大为减少，双湾税务所增值税起征点以下的个体纳税户达90％，营业税起征点以下的纳税户数达95%以上，而且95％以上的纳税人进行了简并征期。虽然纳税户数减少，但管理工作一点也没有减少，致使有些工作不能按照精细化的要求完成，从而影响了整体工作的提高。

　　二、加强农村个体税收征管的几点建议

　　笔者认为加强农村个体税收征管总的原则是：规范镇区个体纳税户，抓住乡镇重点纳税户，清理村队经营隐蔽户；在申报纳税方式方面，积极推行简并征期、简易申报等多元化申报功能，更好地方便纳税人。

　　（一）扩大巡回征收和简并征期，减少停歇业次数。农村纳税人大都以农业为主，以经营为辅，农忙种地，农闲开店，流动性较大。因此建议对于村队纳税户办理临时税务登记，简并征期，采取一次性巡回征收的方式，每年按八或九个月征收税款（一次性扣除假期），不再办理停歇业，这样就会减少纳税人停歇业的次数，降低管理的难度。重点是做好征收台帐的登记工作。

　　（二）进一步做好农村税源的普查工作。因为农民新开的小商店、小吃店或小加工修理铺很少主动到税务部门进行开业登记和纳税申报，所以存在漏征漏管现象。为此建议应做好源头控管，每年税务人员要分几次深入乡村全面开展一次税源调查，建立和完善零散户征管台账，对新增个体户按税法规定给查补税款，而后纳入正常税收管理。

　　（三）进一步加强税法宣传工作。广大农民对税法知识较陌生，有的农民认为收费也是税收，认为工商收了税务就不应在收，对税收概念认识不清，对纳税人的权利和义务更是不清楚。增值税起征点提高后双湾的90％个体纳税人都达不到起征点免征了增值税，正是由于对税收政策认识不清，他们认为什么谁都应该免。包括房产税和土地税等。税务人员上门催缴税款时，有的农民拒绝缴纳，甚至漫骂。为此，建议切实做好税法宣传工作。首先，税务部门不仅要充分利用税法宣传月活动开展形式多样的税法宣传，而且要把税法知识宣传贯穿于整个税务工作始终，常抓不懈。其()次，建议利用农村的广播站、文化站等宣传部门，以及冬季集中教育，协助税务机关搞好税法宣传，使广大农民群众对基本的税收法律法规有一定的了解。

　　（四）进一步优化税收环境。农村税务人员的思想观念要转变、工作作风要扎实、工作方法要创新，要换位思考，把纳税人当作税务人员的衣食父母，全面树立为纳税人服务的观念。农村税务所要急事急办、特事特办，每月10日前电话提醒纳税人办理税务登记、申报纳税、领购发票等事宜，同时解答纳税人提出的各种问题，更重要的是税务部门应该严格执行税收优惠政策，依法办事、依率计征，不收过头税。

　　（五）合理设置征管机构。建议充实农村税所人员，起码应达到在下户进行日常检查时，办公室应有人值班接待纳税人并办理相关纳税事宜，对起征点以下的'纳税人建好台账，实行巡回管理，及时掌握经营动态；积极推行推行多元化申报和委托代征，解决农村纳税人申报纳税难的问题。

　　个体税收论文开题报告篇3

　　为了加强个体税收征管，创造公平税负的税收环境,促进广大纳税人依法诚信纳税,全面提升个体税收的征管质量,实现个体税收管理的科学化和精细化，降低税收征管难度和税收执法风险，结合当前个体税收征管实际情况，有关于个体工商户个人所得税附征率政策的几点建议如下。

　　一、个体征管概况

　　目前个体税收征管出现了“两低”的状况，即：达起征点户数占总管户比例低和申报入库率低。以苏北某县管户数据为例，全县个体现有正常户7995户，其中达起征点户1588户，达起征点户数仅占个体总管户的20%，正常缴纳税款户1160户，申报率仅仅只有73%。

　　二、原因分析

　　一是起征点政策把握难度较大。

　　起征点出台后，达到起征点后最少要缴纳88.5元（个体商业户：城维税7.5元，教育费附加6元和个人所得税75元）地方税金，而未达起征点的业户一分钱也不缴纳，主管税务机关对营业收入核定4999元与5000元之间口径难以把握，而营业额的核定虽然按照个体工商户定期定额管理办法规定的几个程序，最终大部分还是通过税务人员主观判断获得，无法拿出具体的、让纳税人心悦诚服的征税依据和理由，纳税人容易出现相互攀比思想，缴纳税款的纳税人心理不平衡，固然会出现抵触情绪。

　　二是个人所得税附征率本自身存在政策缺限。

　　个税起征点与营业税、增值税起征点不应完全一致，如在实际生产经营过程中,月实现营业收入5000元,扣除成本、费用以及2000元业主费用，根本无所得可言，更谈不上附征个人所得税。而收入不同、利润水平也不应该完全一致，为此参照工商个体工商户的生产、经营所得税率五级累进税率表，个人所得税附征率也应按照销售收入高低实行有差别附征税率。而实际工作各地都是统一按行业制定个人所得税附征率，如江苏省常州市地方税务局《关于调整全市个体工商户个人所得税附征率的通知》（常地税发〔20xx〕148号）规定将常州市工业（含工业性加工、修理修配）、商业（批发、零售营业收入）附征率确定为1.5%，服务业（代理、饭店、旅馆、广告、美容美发、租赁等及未列举的服务业）和建筑安装业（建筑、安装、修缮、装饰、装潢、其他工程作业）附征率确定为2.5%。有违相关个人所得税税收政策的规定。

　　三、个人所得税附征率确定政策依据

　　1、财政部、国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知(财税[2000]91号)有关个人所得税应税所得率的规定

　　2、《中华人民共和国个人所得税法》(中华人民共和国主席令第四十四号)有关个体工商户的生产、经营所得税率的规定。

　　四、修改附征率政的建议

　　1、按照应税所得率和适用税率重新从低科学确定个人所得税附征率，降低月最低征税额，提升附征率的执行力。

　　在实际工作中约有85%的个体工商业户都应达到起征点，但如果一达起征点就据实缴纳相关税金，个体业户根本无利可图，不可能愿意缴纳相关税收。加上纳税人纳税意识较差，涉及面较广，如果税务机关一味的强制征收，社会负面影响较大，个体税收征管由此落入了两难的境地。相对地税直管户而言，通过体现以票控税职能，纳税人也需要向地税申请领购发票，应该达起征点的管户比较多，而实际上也只50%左右的管户达起征点，相对于直管户个体税收管理的重点和难点还是国地税共管户，而共管户征收税款的大部分是个人所得税，如个体商业户核定营业额为5000元，城维税和教育费附加只有13.50元，以江苏省常州市为例商业个所得税附征率为1.5%，计算得出个人所得税有75元。根据起征点政策出台以前的个体税收征管经验，只要能在个人所得税附征率作些调整，降低达起征点管户的最低征税额，从而降低税收征管难度，就能实现个体税收的普遍征收。

　　2、以个体商业行业为例，进行举例重新计算个人所得税附征率。

　　假设：个体商业户的应税所得率为5％，级差营业收入取高项计算应纳税所得额，应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数，附征率=应纳税额/营业收入。

　　上表所述，个人所得税附征率将大大降低，也就是说最低征税额也大大降低，从而提升了定额的实际执行力，降低了个体税收执法难度。如执行此政策达起征点面有望达到80%以上，入库率也将有大幅度的提高。以上适用于办理税务登记的纳税人（个体工商户、个人独资企业和个人合伙企业），对临时经营的从事经营的纳税人附征率可按从高执行。

　　个体税收论文开题报告篇4

　　1、财政体制影响。

　　这是因为财政预算收支是经过各级人民代表大会审议批准的法案，构成财政收入主体的税收收入又是以指令性计划即收入任务的形成，逐级下达给各级税务机关，而必须按时完成。由于经济发展的不平衡性，使得按经济税源设计的法定税收收入与收入任务之间必然形成很大的差距，这就把执法的税务机关置于两难境地，要么完不成任务，要么"寅吃卯粮"或"卯吃寅粮"。税务机关由于还同时受其他各种主客观因素的制约，如税务人员的素质、外部治税环境和执法的技术装备水平等等，反过来又影响了法定税收收入的真实、准确性，从而反映到对个体私营企业的管理时紧时松，这就必然或多或少影响了个体私营企业的发展。

　　2、主观认识影响。

　　长期以来，税务机关所追求的最终目标就是通过客观公正的执法，实现最大限度的应收尽收。因为，不论什么样的经济发展水平以及与之相适应的税法设计，归根结底都要落到税收收入与税务执法这一矛盾当中，而税务执法也必然会影响到经济发展。组织税收收入永远是税务机关的中心任务，加强税务执法是我们永恒的主题。虽然我们年年超额完成收入任务，队伍建设也取得了可喜成果，但也不能说这一主要矛盾已经缓解或彻底解决。之所以没有解决，是因为我们并没有把它作为矛盾来对待，对其对立性仍然缺乏足够的重视。更没有进一步探究矛盾的主要方面是什么。长期以来，我们只把税务执法作为组织税收收入的一种手段来加以运用，而没有放到税收法制建设的高度来加以重视。由于过分地突出了税收收入职能，对尚处在发展中国家之列的我国来讲，各级政府对税收收入的需求渴望与经济税源之间存在很大差距，滤布加上地区间经济发展的不平衡性、税收收入任务下达的不科学性和执行中的刚性，使得税收收入长期处于主导地位，税务执法居于从属的次要地位，其结果是对税收法制建设的影响，或多或少存在执法不公，造成企业间的不公平竞争，就必然对市场经济造成冲击。事实充分表明，在税收领域，真正实现依法治税尚任重道远。

　　所以在税务工作中，应是税务执法决定税收收入，而不是税收收入决定税务执法，这样才能减少对经济的影响。这对我们做好税务工作，充分发挥税收在国民经济和社会发展中的职能作用，促进税收事业在法制化、规范化的轨道上健康发展，促进经济健康发展具有特别重要的指导意义。滤布今后工作府以及各个执法部门应主要在以下几个方面有所突破。

　　一是变指令性计划为指导性计划，真正实现从以组织税收收入为中心到以公正执行税收法律为中心的转变，寓组织收入于税务执法之中。虽然税收指导计划与实际经济税源之间必然存在着差距，但对于富裕地区来讲，通过公正执法，财政预算较好平衡。但对于经济欠发达地区来讲，恐怕财政预算就难以平衡了，这只能通过上级财政直至中央财政予以弥补。对此中央财政更应加强宏观调控能力，进一步提高中央财政收入占全部财政收入的比重。对纳税人申报率、税款征期入库率、滞纳金加收率等一系列执法质量指标进行重点考核。

　　二是牢固树立法律至上观念。因为税法是国家意志的体现，任何党政机关及任何领导者的个人意志都不能凌驾于税收法律之上。但实际生活中除了以完成收入任务事关发票和稳定的大局之名而随意变通税法的情况外，还有严重的地方保护主义也对税务执法构成强大的干扰。来自这两方面的干预比其他任何方面的干预都要严重得多，以权代法的事例还时有发生。税法本身和执行税法的刚性也严重不足，税法至上的权威并未得到真正体现。

　　三是认真贯彻法律面前人人平等的原则，确实保护纳税人的合法利益，平等地要求纳税人履行纳税义务。我们平时经常提到"执法必严"而不是执法必公，严未必就"公"。因为严对某些对象也存在着宽与严的区别。因为不论哪个地方都有自己重点保护的"骨干税源"，而对个体私营经济这些小税源置之不理。

　　四是进一步提高执法人员素质和执法效率，防止执法犯法，徇私枉法，以促进税收事业健康发展。当前，应着重提高税务干部的业务素质、工作责任心和勤政意识。建立科学的用人机制，形成能者上、庸者让的人事管理制度。加强业务培训，加快计算机普及步伐和知识培训，提高干部工作效率和利用现代化工作手段的能力。提高管理水平，以弥补人员数量限制征管质量的不足。利用多种形式开展思想政治教育，树立爱岗敬业的职业道德观念。全面提高执法水平，建立高效廉洁的干部队伍，减少"人治"对个体经济发展的影响。

　　个体税收论文开题报告篇5

　　（一）组织收入工作高质量完成

　　今年以来，面对…..等大税源萎缩、政策性减收等不利现状，我局在上级局和市委、市政府的大力支持下，坚定信心，顾全大局，立足于税源实际抓收入，坚持组织收入原则不动摇，全面动态掌握经济税源状况和发展趋势，不断完善税收互动机制，狠抓税源监控促增收，全年共组织收入5938万元，为全年计划的108%，其中，增值税累计入库3392万元，消费税累计入库1514万元，企业所得税累计入库47万元。政府“三税”累计完成4953万元，超额3万元完成了政府全年计划，基本上做到了应收尽收。

　　（二）税收征管质量稳步提升

　　一是征管制度得到完善落实。我局结合CTAIS、执法信息系统和征管实际，进一步完善了包括管理员平台制度、计算机定额制

　　度等在内的征管规程，实现了从税务登记到违章处罚全过程的规范化管理，使得征管各岗位职责更加明确，征管流程更加顺畅。

　　二是大力规范税收秩序。加强与地税工商等部门的信息交流，严格户籍管理。截止2009年12月末，我局共有纳税人4357户，比2008年末增加599户。同时，对比对出来的漏征漏管户进行大力清查，及时纳入了管理，规范了税收秩序。突出停业户、注销户和非正常户的日常管理，加大查处力度。按照我局制发的《**市国税局三级联查工作方案》规定，采取分局、稽查、市局三级检查方式，加大对假停业户、假注销户和非正常户的监督监管力度，累计对办理假停业的25户纳税人进行处罚，对2户假注销户及时纳入正常管理范围。经过严格的检查管理，有效地制止了假停业、假注销现象，杜绝了非正常户现象。加强个体税收定额管理，对未达起征点户实行动态管理，达到起征点时及时恢复征税，对起征点以上业户结合发票使用、验旧等信息及时调整定额，促进了税收公平。全年累计调整行业定额247户，增收5.8万元；免税户恢复征税28户，增收2.2万元。加强了对发票的监管审核，全年发票补税5.2万元；加强车购税征收管理，累计入库690万元。

　　三是加强征管互动机制建设。我局按照互动工作管理办法的要求，我局建立健全相关工作制度和流程，积极推进，狠抓落实，“四位一体”互动工作平稳运行。通过互动工作，增加税收351万元，调减进项5.4万元，调减亏损33万元，堵塞了税收管理中存在的薄弱环节，提升了税源监控能力和税收管理水平。继续落实“三级联查责任追究制度”，（即分局自查，稽查检查，市局抽查，发现违章户，由管理员、稽查员、股长、分局长、主管局长分别承担责任）有效地提高了征管质量。年初以来，征管批示全部达标，企业遵期申报率和个体业户遵期申报率均达98%以上。

　　四是推进征管信息化建设。不断加强网络安全管理，税收执法管理信息系统从1月运行到现在，我局实现了**市局要求的“零差错”的标准，对事前发现的4类执法过错行为进行了及时的纠正与调整，并完善了我局税收执法信息系统的日常监控。通过坚持做好对纸质文书的事前监督，录机过程的事中监督，业务结束的事后监督，我局CTAIS2.0综合征管系统运行良好，几项考核指标均列全区前列。“金税工程”工作运转正常，各项指标均达到了上级局规定的要求。

　　（三）依法治税工作全面加强

　　一是积极开展税收法制宣传。在做好日常办税宣传的同时，我局利用“四五宣法”、“税收宣传月”和“法律大集”等契机，进行了规模化的税法宣传，加强了税收宣传效果；同时，通过公示栏、电视台、网站、各种座谈会上报刊发信息等形式经常宣传国税动态，税收环境得到进一步改善。二是依法行政意识不断增强。年初以来，我们先后组织干部开展了《税收基础》、《六员技能》、《税收相关法律》等知识的集中学习培训、考试活动，严格执行了税务行政许可的相关要求，法治税观念不断深入人心。

　　三是认真落实各项税收优惠政策。1-12月份共落实免税款368万元。四是严格规范税收执法行为。我们从健全工作制度入手，实施了《**市国税局工作制度》，推行了税收执法信息系统，坚决执行了执法责任追究制和连带责任制，到目前共45有人受到经济责任追究，处罚金额合计6230元；在做好收入工作的同时，我们坚决不收“过头税”，使征管工作日益规范。五是充分发挥稽查职能作用。通过认真落实《稽查操作规程》，结合CTAIS选案，突出重点，开展日常检查和专项检查，努力维护了税收秩序。全年共检查各类业户1080户次，查补入库税款、罚款、滞纳金合计83万元；案件查办工作开展有序，立案16起，结案16起。

　　（四）大力开展办税服务工作。

　　我们牢固树立上级局提出的“新服务理念”，通过多种措施，努力创造和谐的税收环境。一是通过纳税服务热线、新闻媒体、电视台、税收宣传月、短信平台等方式和纳税服务厅等公开场所，采取多种形式，针对不同纳税群体的不同需求，开展了有针对性、多样化的纳税服务。二是整合服务资源，细化了人员分工，改进服务流程，丰富了全程办税服务。在我局纳税服务厅，纳税申报、办理登记、购销发票等业务，一次都能办理完毕，最长不超过30分钟，使纳税人确实感受到了办税服务的方便与快捷。截止12月末，累计向纳税人发送各类信息2000余条次，加强了与纳税人的沟通，得到纳税人的好评。三是积极推行网上办税。我局结合纳税人实际情况，在做好宣传和辅导的同时，选择适合推行税银联网、网上认证的纳税人，逐步的推广税银联网和网上认证，截止12月末，城内个体纳税人全部采用了税银联网办税，极大了提高了办税效率，方便了纳税人。

　　（五）干部队伍整体素质进一步提高我局坚

　　持以“形四风”（形四风即：提升素质，形成自觉学习风气；求真务实，形成热心工作风气；互敬互助，形成团结友爱风气；廉洁自律，形成艰苦朴素风气）为依托，着力加强了干部队伍建设。

　　一是领导班子建设日趋完善。我们把领导班子建设作为干部队伍建设的核心来抓，不断加强班子政治理论学习和党风党纪教育，提高了领导干部的政治素质和党性修养；我局党组严格执行集体领导和个人分工负责相结合的民主集中制，在大事上讲原则，在小事上讲风格。严格落实干部选拔任用条例等“5＋1”文件精神，加强对分局、科室领导班子进行管理，确保了领导干部不出现问题。与此同时，我局与地方政府沟通联系日益紧密。我们以为，沟通协调不单单是请示汇报，更重要的是当好参谋助手，充分发挥税收职能作用，主动投身到地方经济发展大局之中，国税工作得到了市委、市政府的大力支持和高度评价。

　　二是干部队伍综合素质有了新提高。我们在“以人为本”思想指导下，做到思想政治工作与开展各项活动相结合，学习业务与税收工作实践相结合。通过举办专题讲座、党务干部讲党课等多种形式，利用每周五学习日，组织广大党员干部学习了先进典。

　　个体税收论文开题报告篇6

　　20**年下半年全国税务人员税收执法资格考试已经于20**年11月27日降下了帷幕，巴渝国税这次阅卷速度异常迅捷，2天时间就把170多人的试卷排定，通过与不通过人员也于12月1日经在主城区参加初任培训的同事飞速传遍40个区县国税局。我一直觉得很有必要仔细总结下本次考试的得失，在深深的自责中思考了接近一周的时间，现将心路呈现如下。

　　第一，从思想上高度重视。

　　我对这个税收执法考试极为重视，我有重视证书、热衷考试的习惯，我一直认为考试对业务能力提升有着莫大的好处，遥记从4月份高主任参加税收执法考试就开始关注了，在群共享上传了我在网上搜索的资料。我更把本次考试视之为20**年注水考试前的小试身手。按照市局要求没有参加初任培训的不能报名，而我要到下年阳春三月才能去主城区初任培训，尽管我还不够资格参加本次的考试，但是经过争取县局人教科帮我报上了名。

　　第二，未雨绸缪，多方筹措。

　　准备的还算下了点功夫，看了好多遍那两本书，但是细节还是记得不够清晰；在网上搜集的2008年以前的税收执法考试习题也抽出专门时间扫描了，不过我感觉知识已经很陈旧了，已经不适合新形势下的税收执法考试了；我注意到税收执法考试并不拘泥于指定参考教材，于是作为一个有心人，几经我本人努力，在新浪博客上发现了安徽地税系统竹风飘飘整理的地税卷学习复习重点、题库、模拟试题，整理得非常好，在这里我向他致以最崇高的敬意，想对他说，“朱老师，您辛苦了！”瑜不掩瑕，朱老师提供的资料内容是按20**年新教材整理的，不过有些题型如填空题、简答题不符合税收执法考试的实际，并且多数都是地税卷；我也把注水、注定要会计的教材及梦想成真、轻松过关系列辅导与这次考试相关的税法知识、相关法律大体了解一遍；我甚至还把市局内网上的2002年税收执法考试模拟题也给搜索出来了；通过一些渠道（朱老师的博客、小燕子、参加初任培训的同事）我勉强搞到了2007年、2008年部分、20**年上半年税收执法考试真题，这些真题给我的启发很大，在此基础上，参考以上罗列资料，我反复酝酿加工创制了国税卷复习重点（近期将推出修订版）、税收执法考试练习题库（国税精简版）、国税卷模拟试题5套，通过27号上午的我亲自下水，令我欣慰的是这次税收执法考试国税卷验证了我提供的资料还是很有效果的，有多道直接命中原题（考核知识点相近），我没有忽悠大家，一些同仁对我表示了谢意，我很感动，功夫没有白下。

　　第三，亡羊补牢，感悟自身。

　　令我恼火的是，我自己对这次考试也有好多细节没有把握好，有些细节处理彰显我思维缜密的特点，有些细节又犯了我粗枝大叶的致命毛病，极有可能没能完成设定的目标，通过考试只是初步目标，而通过本次考试拉升自己的税收业务能力才是我的终极目标，考完后，我又讳疾忌医，不敢去验证，有点小傲、恬不知耻的卖弄，也不管会否对别人造成误导，暴露出了我的缺点，给我敲响了警钟，敲中了我的软肋，很痛啊！亡羊补牢未为晚也，必须改正。还是做一个和谐、谦虚、低调、内敛、好学、正视自己的人来的实在。

　　个体税收论文开题报告篇7

　　一、实训课的目的和意义

　　（一）实训目的

　　经过老师的讲解和自己的学习，我基本了解了本专业的理论知识，但是由于经验不足，在实际的应用中去无从下手，在税务处理中总是会出现各种的失误从而导致最后结果的错误，而通过本次的上机实践，可以将我学到的理论的专业知识应用到社会实践工作中去，使我们在实践中接触与本专业相关的实际工作，培养和锻炼我们综合运用所学的基础理论、基本技能和专业知识，去独立分析和解决实际问题的能力，把理论和实践结合起来，提高实践能力，还能尝试到一些我们没有学到的知识。实训让我们对平时学习的理论知识与实际操作相结合，在理论和实训教学基础上进一步巩固已学基本理论及应用知识并加以综合提高，学会将知识应用于实际的方法，提高分析和解决问题的能力。将自己在课堂上所学的知识应用在上机实践中去，从中找到自己的不足和缺陷，从而得到改正。

　　（二）实训的意义通过自身实践，重新过滤了一遍所学知识，让我学到了很多在课堂上根本不会体验到的知识，比如各税种的税务处理和凭证的填制以及各种特例虽然老师在课堂上有提及到，但是总感觉很抽象，而在实践中，通过对税务的填报，使我对这些知识的理解更上一层楼，记忆更加的深刻，不再像以前那样的模糊。并且，经过自己的研究和老师的指导后，也打开了视野，增长了见识,使自己对税收实务的认识更近一歩，为自己以后税收的学习打下了坚实的基础，做好了铺垫，同时也为自己以后从事税务工作奠定了良好的基础。培养了我的耐心和

　　细心，在实训中，我时时刻刻都保持着一种严谨的态度，认真对待工作。通过本次实训，让我看清了将来努力的方向，给了我充足的自信，在以后的学习的日子里，我会不断地完善自我的专业知识。

　　二、实训的内容和过程

　　（一）实训的内容

　　税收实务实训课到现在为止已经结束了，在这一学期的实训中，我们先后总共对增值税、消费税、营业税、资源税、城市建设维护税及教育附加费、印花税、个人所得税等税种进行了上机实践结合课堂上所学的知识对实际工作中的税务处理进行纳税申报。

　　填制增值税、消费税、营业税的纳税申报表，包括了小汽车、卷烟、固定资产等项目的税务处理。还包括一般纳税人和小规模纳税人的税务核算与申报。根据某公司的原始凭证，计算其销售额、税额、税率，从而填制增值税纳税申报表、本期代收代缴税额计算表、本期取得准予扣除消费税凭证明细表、应税消费品纳税申报表、资源税纳税申报表等等。还要根据步骤，先填完各种附表之后，在进行纳税申报表主表的填制以及各种附属资料。

　　（二）实训的过程

　　一方面，我的处理的事情能力不够，而且，在实习中我缺乏工作耐心，细心程度也不够，造成很多不必要的错误，给本次的税收实务实训来带来一定的麻烦。另一方面，我的专业知识学的不透彻，很多知识都了解一点，没有更加深刻地学习，致使在工作中出现很多错误，不能更好地完善实习工作。所以在计算应税销售额和税额时总是会出错，好多东西都算错了，比如说会把不含税的销售额看成是含税的或者把一些不用计算的收入计算进去，这样就导致了最后计算结果的错误。对这种现象很苦恼，只能对着答案一步一步的做，认真的去思考每一项应该怎么算，到底该不该算以及使用什么税率，一节课也就只能填一个表，还不能保证全对。之后慢慢的才可以在实践中找到一点感觉，对税收申报表一点一点的熟悉，逐渐的加快做题的速度和质量。现在我对税收实务已经有了最基本的了解，虽然现在我的税收实务不是很好，但与最初的拿到题就不知所措已经有了很大的改善。通过实践也使我对自己的学习状况有了更深层次的了解，知道了自己的不足与缺陷，在学习中逐渐的去改正、去完善，去找到属于自己的路，在税务这条路上可以走的更远。

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