审计报告

内部审计报告

时间:2024-06-09 11:48:16 审计报告 我要投稿

【实用】内部审计报告

  随着人们自身素质提升,报告使用的次数愈发增长,我们在写报告的时候要注意逻辑的合理性。我敢肯定,大部分人都对写报告很是头疼的,以下是小编帮大家整理的内部审计报告,希望对大家有所帮助。

【实用】内部审计报告

内部审计报告1

  一、财务报告内部控制审计的内涵

  所谓财务报告内部控制审计,是针对资本市场会计信息真实性与质量较差这一问题,为了保护投资者权益而提出的一种概念,其不仅是对企业财务内部控制与内部审计的延伸,更能够有效的解决我国当下上市公司中常常出现的财务舞弊问题,所以说上市公司的财务报告内部控制审计有着很强的现实意义。在具体的财务报告内部控制审计工作中,就是确认、评价企业内部控制有效性的过程。

  二、财务报告内部控制审计的目标

  上文中提到了财务报告内部控制审计的内涵,在下文中将就其目标进行具体论述。财务报告内部控制审计的目标是对公司在特定时点的财务报告内部控制的有效性发表审计意见。为实现财务报告内部控制审计的目标,注册会计师需要通过以下几点保证目标的实现。

  (一)证据获取

  想要较好的进行上市公司的财务报告内部控制审计,注册会计师就必须掌握并了解公司内部控制设计是否合理与执行是否有效的证据。在具体的相关证据获取中,注册会计师需要通过询问、检查、观察、执行替代程序等手段进行相关证据的获取,为财务报告内部控制审计目标的实现提供有利依据[2]。

  (二)财务报表审计

  注册会计师对财务报表进行审计时,是对财务报表是否不存在重大错报获取的一种合理保证,其同时包括着对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报进行的风险评估。在进行风险评估时,注册会计师还要考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,因此在财务报告内部控制审计工作中,注册会计师的财务报表审计工作,不仅关系着财务报表的合法性与公允性,更关系着整个审计工作的顺利进行,因此需要对其予以格外重视。

  (三)审计思路

  在具体的财务报告内部控制审计工作中,为了保证相关审计工作的顺利进行,相关注册会计师必须拥有清晰地审计思路,并切实的按照“财务报表初步了解-识别企业内部控制-进行相关账户、列表认定-了解错报来源-执行拟测试控制”这一思路进行具体的设计工作,以此保证财务报告内部控制审计工作功能的正常发挥。

  三、加强上市公司财务报告内部控制审计的相关策略

  上文中我们了解了财务报告内部控制审计的内涵与目标,在下文中笔者将结合自身工作经验,对加强上市公司财务报告内部控制审计的相关策略进行具体分析,希望能够以此提高我国上市公司财务报告内部控制审计工作的效率与质量。

  (一)优化上市公司内部控制系统环境

  想要加强上市公司财务报告内部控制审计工作,优化相关上市公司内部控制系统环境是一种较为不错的方法。在我国当下的上市公司财务报告内部审计工作中,内部控制不完善与公司治理制度的效率缺乏是其主要面对的问题,而通过优化上市公司内部控制的系统环境,就能有效的.对其予以解决。在具体的上市公司内部控制系统环境的优化中,相关上市公司应通过公司治理结构的完善进行具体的公司内部控制环境的完善,以此保证上市公司内部控制的有效运行,保证上市公司财务报告内部控制审计工作的顺利展开[3]。

  (二)明确内部控制评价规范

  想要加强上市公司财务报告内部控制审计工作,明确相关上市公司内部控制评价规范,是一种较为有效的方式。在20xx年我国财政部了《企业内部控制规范-基本规范》,这一规范的提出为我国上市公司财务报告内部控制审计工作的展开提供了有力依据。虽然这一规范自身还存在着一定不完善之处,但这一规范的出现对我国上市公司财务报告内部控制审计工作的相关发展仍旧发挥了极为重要的作用。在具体的评价规范执行中,相关注册会计师需要依照该规范中提供的相关标准,结合具体审计工作实际,进行具体的上市公司财务报告内部控制审计的操作与执行。除了相关规范外,我国财政部还颁布过企业内部控制评价指引等内容的相关条例,这些对于我国上市公司财务报告内部控制审计工作来说,都能够起到一定的促进作用[4]。

  (三)优化财务报告内部控制审计

  在进行上市公司财务报告内部控制审计的优化中,注册会计师需要从两个方面进行具体的优化工作。一方面,需要在财务报告内部控制审计中采用风险导向审计模式进行具体工作的展开;另一方面,需要将财务报表审计与内部控制审计进行有机结合,只有这样才能切实提高我国上市公司财务报告内部控制审计工作的相关效率。

内部审计报告2

  内部审计报告的编制应当符合下列要求:

  (1)实事求是、不偏不倚地反映被审计事项的事实,包括经营情况、财务管理、账务处理、制度执行有效性等;

  (2)要素齐全、格式规范,完整反映审计中发现的重要问题;

  (3)逻辑清晰、用词准确、简明扼要、易于理解,不可以制造有分歧、容易产生歧义的意思表达;

  (4)充分考虑审计项目的重要性和风险水平,对于重要事项应当重点说明;

  (5)针对被审计单位业务活动、内部控制和风险管理水平中存在的'主要问题或者缺陷提出可行的改进建议,以促进组织实现目标。

内部审计报告3

  审计时间:xx年4月14日至XX年4月16日

  审计重点:会计处理的规范化和经济业务的真实性

  审计结果:通过近几天对集团公司下属单位的会计审计,我们首先对公司的整体框架和业务性质有了一定的了解,同时也发现了各单位的一些问题,主要包括会计处理和经济业务的规范化(问题见附件)。

  审计意见:

  1、规范往来账款(其他应收款和其他应付款)的具体使用。本次审计发现,集团公司各下属单位的往来账目混乱,不能清晰反映实际经济业务动态和债权债务关系,在实际经营过程中容易导致经济风险;

  2、集团公司各下属单位资金调动频繁,资金管理缺乏计划性和统筹性,部分经济业务缺乏相应负责人的审批,容易导致资金管控风险;

  3、在会计处理过程中,会计科目的具体使用非常不规范,一定程度上影响了费用的真实反映;

  4、一些经济业务的原始凭证缺乏、不规范,不能作为原始的`会计依据,但在具体的业务操作过程中,财务是按此记录的,缺乏会计的严谨性;

  5、集团公司各下属单位私自调账,缺乏有效的账务调整审批意见,应严格禁止;

  6、日常经济业务中的大规模采购应采用有效的查询手段。在实际审计过程中,发现一些业务金额高于市场价格。针对这种情况,应进行合理有效的控制,以维护公司的权益,同时避免资产的无效损失;

  内部审计是在不完全熟悉公司业务的基础上进行的,审计准则是基于企业会计准则和个人以往的工作经验。具体操作过程中的审计疏漏是不可避免的,但审计操作是以更加全面、认真、细致的方式进行的。审计问题真实反映了集团公司各项经济业务的损益,也为未来内部控制提供了操作依据。

  20xx年xx月xx日

内部审计报告4

一、内部审计报告有哪些基本要素

  1、标题

  包括内容:

  被审计单位名称;审计事项(类别);审计期间;其他。

  2、收件人

  内部审计报告的收件人应当是与审计项目有管理和监督责任的机构或个人。

  包括:

  (1)被审计单位适当管理层;

  (2)董事会或其下设的审计委员会或者组织中的主要负责人;

  (3)组织管理当局;

  (4)上级主管部门的机构或人员;

  (5)其他相关人员。

  3、正文

  审计概况;审计依据;审计发现;审计结论;审计建议;其他方面。

  4、附件

  内部审计报告的附件——是对审计报告正文进行补充说明的文字和数字材料。

  包括:

  (1)相关问题的计算及分析性复核审计过程;

  (2)审计发现问题的详细说明;

  (3)被审计单位及被审计责任人的反馈意见;

  (4)记录审计人员修改意见、明确审计责任、体现审计报告版本的审计清单;

  (5)需要提供解释和说明的其他内容。

  5、签章

  内部审计报告应当由主管的内部审计机构盖章,并由以下人员签字:

  (1)审计机构负责人;

  (2)审计项目负责人;

  (3)其他经授权的人员。

  6、报告日期

  审计报告日期一般采用内部审计机构负责人批准送出日作为报告日期。

  以下情况下使用相关的日期:

  (1)因采纳组织主管负责人的某些修改意见时;

  (2)内部审计人员在本机构负责人审批之后又发现被审计单位存在新的重大问题时;

  (3)内部审计报告存在重要疏忽时;

  (4)其他情况。

  7、其他

  二、审计收费问题

  1、审计收费总体上偏低

  研究表明,境内外会计师事务所审计收费差距非常大。目前,根据有关规定,一些上市公司必须同时按国内会计准则和国际会计准则进行审计。在这些上市公司的年度报表中可以发现,其支付给国际和国内会计师事务所的报酬存在相当大差异。

  我国审计水平不仅无法与国外同行相比,就是在国内也相差悬殊。

  2、审计市场集中度低,价格存在恶性低价竞争

  我国审计市场的准入门槛很低,绝大部分采用有限责任形式的会计师事务所,其注册资本只要求30万元人民币。即使是有上市公司审计资格的,其注册资本最多也仅200万元人民币。在短短的二十几年里,会计师事务所的数量迅猛增长,其中大部分还是由过去旧体制脱钩改制过来的,不管是自身制度还是行业规范都存在很多不规范的'地方。因此,事务所之间的竞争可想而知。

  3、审计收费的披露透明度不高,披露不充分

  遵循国际惯例,中国证监会于20xx年发布了新修订的《上市公司年度报告内容与格式准则》,随后又对审计费用等信息的披露内容和格式作了具体规定。明确规定上市公司应在年报中披露其聘任、解聘会计师事务所情况以及报告年度支付给聘任会计师事务所的报酬情况。

  三、针对审计问题的对策

  1、制定可统一执行的收费标准,适当提高收费金额

  2、创造审计市场的有效需求,拓展业务范围

  3、借鉴习惯法,加大民事赔偿责任

  4、促进事务所之间的兼并联合,提升市场竞争力

  5、建立审计收费披露制度,增强审计收费的透明度

内部审计报告5

  内部审计报告是指内部审计人员根据审计计划对被审计单位进行必要的审计程序后所形成的书面文件,用以反映被审计单位经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性。审计报告是内部审计工作成果的体现。完成审计外勤工作后,内部审计师应当撰写审计报告,并与相关方沟通审计结果,以推动审计目标的实现。在整个内部审计工作中,撰写审计报告和报告审计结果是至关重要的环节。

  审计报告是审计工作质量的重要体现之一。它准确地反映了审计工作的成果大小和质量高低。内部审计报告的基调决定了报告的内容导向,直接影响报告的成功与否。基调是指语言形式,而语言形式对于语言内容的重要性已被语言学家广泛探讨。因此,合理选择内部审计报告的基调,注重审计报告的风格,对于审计双方的沟通至关重要。

  一、关于内部审计报告基调选择问题的理论观点综述

  有关内部审计报告基调的观点大致可以分成三类:第一类是问题导向说。内部审计报告本身是问题导向的,挑被审计对象的毛病,将问题披露于众,审计报告本身无法也不能大谈被审计对象的业绩,是披露问题,第二类是客观基调说。内部审计师的职责不仅仅是发现存在的负面问题,得出的结论不一定必然对审计业务客户(被审计单位)不利;如果内部审计师就被审计事项得出的结论既有肯定的,就应该将两种结论都包括在审计报告中。iia发布的《实务公告》中指出,在报告中肯定出色业绩是恰当的“内部审计报告基调的选择是客观、公正”第三类是被审计对象合意基调说。该说法强调内部审计报告要迎合被审计对象管理层的意思,作被审计对象欣赏的审计报告。这一说法要求审计报告以展现成绩为主。坚持这种说法的人大多是来自行政的领导干部。

  二、内部审计的基本立足点在于客观监督和 评价 被审计对象的履职情况

  委托—代理关系中,委托方要了解受托方履行受托责任的情况,无法亲自实施监督,就必然会求助于独立的或相对独立的第三方进行监督,这就产生了对审计的需求。内部审计的本质在于受托责任,是确保受托责任履行的一种控制机制。受托责任是一切审计工作的出发点。审计的形式不外乎外部审计和内部审计。内部审计既是公司内部控制的组成部分,又是内部控制的确认者。内部审计工作可以部分外包,但完全外包内部审计的模式的结果是难以令人满意的。内部审计无论从审计目标、审计依据、审计程序。

  国外,内部审计的目标是“评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果,帮助组织实现其目标”即严晖所说面向审计委员会及高级管理层的,国内的内部审计要落后一些。被认为是国内最先进的内部审计法律规范的《浙江省内部审计工作规定》提到。内部审计目标是监督、评价单位的经济活动和內部控制的真实、合法和有效,这相当于严晖所说面向审计委员会及高级管理层的`。双轨报告”反应式“双轨报告阶段”治理层希望内部审计监督管理层的受托责任履行情况,管理层希望内部审计监督其下属的受托责任履行情况,无论是治理层。还是管理层来领导内部审计工作,都希望通过内部审计了解公司各层次职能部门的履职情况。

  三、内部审计报告的基调应该是客观性

  独立性是审计的核心原则。然而,内部审计机构与被审计对象在同一组织中工作,很难完全独立于被审计对象。对于内部审计来说,独立性主要体现在其客观性上。只有保持客观和公正,才能真正实现独立性。每个理性的管理者都会公平对待下属,希望能客观评估他们的业绩,并采取有效的激励和约束措施。基于内部审计工作的价值导向,内部审计报告必须坚持客观性。

  报告是内部审计师获得管理层充分关注的绝佳机会;内部审计师应将内部审计报告视为向企业总经理展示其产品的机会;一次充分准备、测试和构思的公开展示,只有客观的报告才能经受住时间和事实的考验。那些试图迎合大众口味、充斥虚假言辞的审计报告只能暂时愚弄人,最终还是会被事实所揭示。

内部审计报告6

  受审计委员会委托,我们对XX公司(以下简称)20xx年工程项目的管理情况进行了审计。在审计过程中,我们结合贵公司实际情况实施了包括询问每个项目的实际操作流程、审阅相关的.项目资料、审查会计凭证与合同、进行现场观察等程序。现将审计情况报告如下:

  一、整体情况如下表:

  二、审计结论

  经过审计,对XX公司的工程项目管理得出以下结论:

  ①项目未按规定审批。

  ②工程项目资料档案管理不到位。

  ③工程项目未按规定验收。

  ④材料、设备采购管理不规范。

  ⑤账务处理不规范。

  ⑥合同管理不规范。

  三、审计建议

  (1)问题①工程项目的立项、变更应严格按照《XX公司治理文件系列》规定执行;

  (2)问题②③④项应严格按照XX公司《项目管理规定》执行;

  (3)问题⑤工程项目账务处理应严格按照《企业会计准则》执行。

  (4)问题⑥合同管理应严格按照XX公司《经济合同管理办法》执行;同时,我们建议XX公司对以上问题尽快进行整改,并明确责任人,我们将择期对整改情况进行后续审计。

内部审计报告7

  一、导言

  日期:xx年10月26日

  接受者:公司总经理

  引言:

  经公司xx年度内部审计的计划安排,我们对公司计划物控部业务管理程序政策、采购计划及其价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统等事项进行就地审计,涉及的期间是从xx年1月1日至xx年月9月30日。

  审计范围和目标:

  本次审计的期间范围涉及计划物控部从xx年1月1日至xx年月9月30日止计划物控部有关采购计划的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性,存货成本管理的效益性,内部控制的健全有效等情况进行审计。审计的依据是计划物控部提供的资料。审计过程中我们结合其实际情况,实施了我们认为合适的、必要的审计程序。

  简要的审计结论和审计发现的性质:(主要的审计发现和内部控制的薄弱环节及建议)在对计划物控部审计过程中,我们认为最重要审计发现如下计划物控部存在问题:

  1、采购行为依据不具体、不规范,基础信息有待完善;

  2、采购计划制作被动,指导性不强,缺乏与实际的对比考核,采购工作效率不高;

  3、成本管理工作手段单一,市场信息搜集工作少,供应商管理需进一步规范化;

  4、仓储条件较差,未按价值大小分别管理,存货管理有少量缺陷需改进。综上几点反映了内部控制制度存在的缺陷。对回复的期盼:

  该报告的其他部分提供了有关部门审计发现和建议的详细资料,我们希望在收到报告之后的15天内作出书面回复。

  公司审计部

  审计组长:

  审计小组成员:

  (以上部分是便于总经理简要阅读)

  二、审计过程说明审计资料:

  搜集方法采用直接观察法、采访法,资料搜集形式有抽样调查、重点调查、典型调查及组合调查。

  三、审计发现的细节说明

  (一)、采购行为依据不具体、不规范,基础信息有待完善;

  主要问题1:

  目前采购行为来源依据主要是营销中心、客户服务部提交的产品需求计划,做为指导采购行为的依据针对性不强,有些特殊要求表达不够明确。

  建议:

  需求计划归口由生产部门(或工艺部门)提供。生产部门是产品的制造者,生产计划制定者,有能力和责任根据要求判定能否生产、按期交货;

  主要问题2:

  需求计划多样化,格式、内容、要求、通知编号等不统一有待完善,BOM清单不准确。依据不清会导致模糊采购,责任划分不明确,易产生事后扯皮影响工作效率。

  建议:

  (1)重新统一设计表格明确计划表内容,按信息传递部门先后顺序设计。如营销部门提出产品需求计划并经审批后,产品无变化有BOM清单的,可直送生产部门审核签署“请按BOM单采购”意见后转计划物控部;有变化有BOM清单的,还应先送研发部门审核,就变化部份附送明细清单,如涉及BOM清单变化的应加注变化并附减除物料明细,由研发部门专门人员传送生产部门,生产部门签署意见后转计划物控部执行,制定时限要求;

  (2)规范计划编号,便于查核;

  (3)BOM清单要相对稳定,如有更改应及时通知营销部门、工艺、生产部门和计划物控部等相关部门协调一致;

  主要问题3:

  时间缺乏弹性,不易调整采购策略。

  建议:由于公司产品的特点对采购人员的业务素质要求也相对较高,日常要做好重要供应商的沟通,不因为时间要求紧而向质量让步。另外是否建立科学的产品生产周期,精确计算出从采购到产品下线入库各环节所需的时间,正确指导各环节的工作行为。让营销人员签订合同明确交货日期时能做到心中有数,不致引起纠纷。

  主要问题4:

  需求计划审批不够规范,口头请示后未补签字;

  建议:

  完善审批程序。规定审批执行人权限,跟踪完结审批手续;

  主要问题5:

  有部分非生产物品采购,如购置礼品、万年历等;

  建议:

  非生产物品采购是否可直接由执行部门经办,减少采购员工作量;

  审计结论:亟待完善。作为实施采购行为的基本环节,不明确的行为依据将直接导致以后各环节的混乱,易造成责任划分不清,不能有效完成采购任务,影响采购效率、效果,是目前亟待完善的一项基础工作。本环节涉及营销、生产、工艺、研发等部门,应设计一份流程清晰,责任、标的物明确的计划程序表。

  (二)、采购计划制作被动,指导性不强,缺乏与实际的对比考核,采购工作效率不高;

  主要问题1:

  欠料单6月份之前不够规范,6月份后欠料单有所改进但归集工作未完善。

  建议:

  作为计划制作的重要依据应按序整理归档,形成历史资料,提炼客观合理的数据,合理计划安全采购量。

  主要问题2:

  采购计划制定与需求申请日时距较大,压缩了采购实施至物料到货日时间,不利于物料信息的搜集及制定采购策略,进而压缩生产制造周期,延迟交货期,会导致质量上向供应商让步,加大成本。计划成为形式。

  建议:

  减少审批程序提早采购反应的第一时间,提高时效。制定科学的采购周期,综合评定出一个合理的产品生产周期,使需求部门在制定需求计划时能心中有数。

  主要问题3:

  由于公司产品的特殊性,计划多为事后计划而非常规计划,计划制定时也是物料采购行为实施时,实施也可能提前。未体现计划与实际的差异。计划书未明确所含需求计划的计划号,未标示计划价。计划未做分类,不能区分是生产用料计划、研发用料计划、维修用料计划。在抽查下料单未见CCD镜头、视频彩打等物料,但计划有做,经了解部份物料是由研发自行报购,故无下采购单。计划变得无实质意义。

  建议:

  计划制定应完善所含内容,建立与实际差异项目,原因说明,计划价等,加强计划的准确度和指导作用。计划制定要分类别,避免领用时产生冲突。计划编制要有实质性。

  主要问题4:

  下料单的.性质似合同,但又不俱备合同要素要求。单据未按时序整理归档,部份单据未标示价格(出于供应商业务员的要求)不便于财务成本核算。

  建议:

  下料单对外涉及供应商,要求能达到防止纠纷风险。对内涉及仓管、财务部门,要求能满足使用人使用。按时序归档按计划类别分月装订成册。

  审计结论:

  计划的适时性不够,应及早计划。计划的准确度和指导作用有待加强,应及时对比计划与实际的差异,说明原因,标示计划价格。分类不够明确。下料单尚待完善,便于使用。

  (三)、成本管理工作手段单一,市场信息搜集工作少,供应商管理需进一步规范化;

  主要问题1:

  采购员市场信息搜集不够,日常工作大多为下单后的,市场价格信息调查工作比重少。价格信息获取手段单一,多为供应商传真报价基础上讨价还价。

  建议:

  应加强基础信息工作,做到货比三家,寻找价优、质高、诚信的供应商。

  主要问题2:

  供应商等级评定工作管理薄落,缺少第三方的参与。

  建议:

  建立并完善供应商管理工作,增加定价透明度。

  主要问题3:

  部份物料对供应商的依赖性太强,自我研发设计不稳定,品管与供应商的质量标准不够协调,将直接影响成本高低、质量好坏及采购工作效率水平。

  建议:

  设计稳定成熟的产品,明确质量要求并在采购时同步送达供应商,降低不良品率。

  审计结论:

  目前主要物料来源多为长期供应商,价格水平逐年也有一定的下浮,但仍为制约计划采购的瓶颈,物料成本、质量直接关系到公司效益,因此应加大此方面的工作投入而非下单后的补救。

  (四)、仓储条件较差,未按价值大小分别管理,存货管理有少量缺陷需改进。

  1、仓库管理

  主要问题1:

  仓库条件较差,影响物料保管。

  建议:

  对仓库的存储做适当修缮

  主要问题2:

  物料未区别管理,即价值高的物料与价值低的物料混合存放,未作重点管理。

  建议:

  区别价值高低,分类重点管理。

  主要问题3:

  据调查存货积压量大。

  建议:

  根据可利用程度适当处理。

  主要问题4:

  季度盘点无会计人员监盘,仓管员只负责盘点自管项目。

  建议:

  建立监盘制度,交叉盘点,对盘点结果要签字确认。

  审计结论:

  总体管理较为完善,基础工作和业务处理情况良好,应建立监盘制度。

  2、原材料仓入库管理

  主要问题1:

  存1抽样发现执行后无品管确认合格数。

  建议:

  增加对二次入库物料的品管检验。

  审计结论:

  1、大件、大批量且产品稳定的采购基本上都能及时到位,入库率较高。但小件、小批量产品不成熟的在执行过程中问题较多,采购成本相对较高,部门间协调困难。

  2、物料接收至入库过程中涉及采购员、品管员、仓管员合作与分工的安排,相互影响,单据较多必定影响工作效率。建议设计出能相互通用的信息表。

  3、原材料仓出库管理

  主要问题1:

  基于目前的采购计划而购入的物料领用主要以生产为主,领用完全按BOM单发放,其他部门领用可能有时会产生冲突。另外小件、价值低的物料领用程序不变,报批成本可能会大于物料成本。

  建议:

  物料领用适当考虑一定的弹性,不能固化。

  主要问题2:

  物料、工具用具存在白条借用,登记借用的情况,手续不规范,有的物料借用时间较长未补办理出库领用手续。建议:根据领用情况,按时间长短设定是否应补办出库手续,加强管理,利于正确核算成本,及时挂账。

  审计结论:

  出仓管理存在一定的问题,应采取针对性的措施加以改进。

  4、成品仓管理

  主要问题1:

  入库经检验合格后,录入电脑、手工账前需填制“成品缴库单、入库单”,2份单据实质内容相同,只是使用部门有增减,增加了仓管员工作量。

  建议:

  在不影响使用前提下2份单据应合而为一“入库单”,增加联数,一单多用提高效率。

  主要问题2:

  审批单与出库单实质内容相同,只是审批单体现授权,出库单体现实际出库。

  建议:

  设计出库单时增加审批人签字,再增加一栏实出数。

  主要问题3:

  抽样发现T(产品入库时间)>T(需求计划要求交货时间),相对滞后,可能会导致供货不及时。

  建议:需综合分析原因。是产品制作周期未能压缩,还是需求交货期不合理的问题。

  审计结论:

  1、入库、出库管理规范,经抽查账实相符,账账相符,单据填制影响工作效率,应尽量简化,提高效率。

  2、产品基本能满足供货,部份批次的生产压缩了正常的供应商生产、采购、生产、品管、研发等其他时间。有时缺乏质量、成本因素的考虑。

  3、要给营销需求部门传递正常的产品供应周期时间,合理计划需求,不至于两头忙的境地。

  四、内部审计人员的评论

  计划物控部做为公司生产运作管理的关键部门,基础信息工作的扎实程度直接会影响整个公司的运作效率和效果,有些是来自部门外的,有些是内部管理不到位,要解决这些问题光靠本身是不够的,涉及相关部门的信息管理,办法是看以何部门为头分步改善。审计认为应从信息管理的源头开始,只要涉及相关部门的则可设计出相关部门能共同使用的信息载体,载体的内容应明确各自的职责与分工。按业务程序设计,明确各环节责任人、技术标准等事项。减少重复性的工作,提高效率。此外内控制管理上还有待完善,灵活性不够。总之,经审计后发现该部门基本上能完成采购任务,有效果但效率不高,特别是次数多、量小的采购。计划工作不够,可操作性不强。存货管理工作基础工作扎实,物料管理到位。

  五、计划物控部的反应

  该部对本次审计工作比较重视,能提供审计所需的资料使审计工作得以顺利进行,基于审计所发现的问题无太大异议。但落实工作并非一个部门所能解决的,因此,下一步的工作是重在落实,边工作边改进。

内部审计报告8

宁夏股份有限公司全体股东:

  按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求,我们审计了宁夏股份有限公司(以下简称XX公司)20xx年12月31日的财务报告内部控制的有效性。

  一、企业对内部控制的责任

  按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的规定,建立健全和有效实施内部控制,并评价其有效性是XX公司董事会的责任。

  二、注册会计师的'责任

  我们的责任是在实施审计工作的基础上,对财务报告内部控制的有效性发表审计意见,并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。

  三、内部控制的固有局限性

  内部控制具有固有局限性,存在不能防止和发现错报的可能性。此外,由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当,或对控制政策和程序遵循的程度降低,根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。

  四、财务报告内部控制审计意见

  我们认为,XX公司于20xx年12月31日按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。

  会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师:xxx

  中国北京市

  xxx年xxx月xxx日

内部审计报告9

  ——创佳股份有限公司第八年

  在公司董事长、总经理和财务总监的的直接领导下,以及公司各职能部门和下属企业的配合与支持,审计部全体同仁共同努力,在第8年较好地完成了各类常规审计工作和领导布置的各类专项审计工作,在此将审计部的工作总结如下:

  一、业绩审计和合同审查

  1、年初对企业第7年度的经营业绩进行了审核,审核结果提交公司考核小组,为公司对下属部门的考核提供了依据。

  2、今年于9月对企业一、二、三季度的经营业绩进行了审核,针对三季度审核中发现的企业存在的具体问题,向公司财务部提出建议报告,并提交给公司经理办公会,据此公司对部门下发了整改通知,财务部也作了相应调整,对部门的.会计核算和财务管理进行规范。

  3、合同签订与履行情况审查

  根据公司经理办公会的要求,在对经营业绩进行审核的同时还对企业一至三季度的合同签订与履行情况进行了审查,特别对租售房收款合同及购销合同的收付款情况进行了重点审查,发现了企业在合同签订与履行中存在的问题以及公司合同主管部门在合同管理上存在的问题,并分别公司主管部门提出了改进意见和建议,公司据此下发了整改通知,对公司的合同管理进行规范。

  二、开发调研审计

  为进一步揭示企业经营活动和管理活动中存在的问题,挖掘内部潜力,找出可以提高企业经济效益的环节,第8年对公司进行了产品开发的调研审计工作,目的是寻求降低产品开发成本的途径和潜力,以提高企业的盈利水平,并为公司今后的战略决策提供参考依据。

  三、负责对企业财务总监的管理工作

  遵照公司领导的安排,本年度我们负责对下属企业财务总监的管理和业务指导工作。主要有:

  1、支持财务总监开展工作,发表独立意见;

  2、提出带有指导性的意见,建立一些可行的规定和办法(财务总监例会制度、报告制度);

  3、按月审阅总监报告,对财务总监的报告在不改变观点的前提下提出对内容和文字上的修正建议;

  4、对财务总监的月度报告,摘录要点汇总上报公司领导。

  四、对财务制度的审查

  根据公司领导的指示,对公司本部第8年货币资金管理和核算内部控制制度的制定与执行及职工社会保险、住房公积金计提和缴纳情况进行了审计,并向公司财务部提出审计建议。

  创佳股份 审计处

  第八年xx月xx日

内部审计报告10

  *******(被审计单位)

  根据《审计署关于内部审计工作的规定》第十条,xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日(审计实施期间),xx内部审计对xx(被审计单位全称,以下简称xx)xxxx年度计时间范围)的xxx(审计通知书列明的审计事项)进行了审计(采用跟踪审计等特殊审计方式的,应当写明审计方式),对重要事项作出了必要的追溯和延伸。本次审计还抽审了(被审计单位简称)所属的****等**户单位。审计工作按照内部审计准则实施,包括在抽查的基础上检查相关会计资料和其他证明材料,评价会计报表的真实性,编制会计报表所执行的会计政策和作出的重大会计估计的合规合法性,以及经济效益(或绩效)情况。审计工作为本报告提供了合理的基础。

  一、被审计单位的基本情况

  ……

  (本部分的总体要求:反映的内容应当与审计项目的审计目标密切相关,主要表述被审计单位的'背景信息,如:被审计单位类型、组织结构;职责范围或者经营范围、业务活动及其目标;相关财政财务管理体制和业务管理体制;使用的会计制度或绩效评价标准;相关内部控制及信息系统情况等。本部分引用的数据如果未经审计核实的,应当注明来源。)

  xx(被审计单位简称)应对所提供本次审计的会计资料和其他证明材料的真实性、完整性负责。我们已收到xx(被审计单

  位简称)xxx(被审计单位负责人职务)xxx(被审计单位负责人姓名)和xxx(被审计单位财务负责人职务)xxx(被审计单位财务负责人姓名)以及各延伸审计单位负责人及财务主管签署的对所提供材料的真实性、完整性的承诺。

  二、审计评价

  ……

  (本部分的总体要求:应围绕审计目标,依照有关法律法规、政策及其他标准,对被审计单位的财政收支、财务收支及其有关经济活动的真实、合法、效益情况进行评价。审计评价应以写实为主,评价用语要准确、适度;对审计过程中未涉及、审计证据不充分、评价依据或标准不明确以及超越审计职责范围的事项,不作审计评价。本部分既包括正面评价,也包括对审计发现的主要问题的简要概括。审计评价不能与审计发现的问题相矛盾,要避免同一事项在不同评价段重复出现的现象。)

  ……(被审计单位相关财政财务收支情况)

  经审计,…… (对被审计单位相关财政财务收支情况的审计审定数)

  审计结果表明,……

  三、审计发现的主要问题及审计意见

  ……

  (本部分的总体要求:反映的问题主要包括审计发现的被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支问题或者其他重要问题,以及依法需要移送处理的问题,但涉嫌犯罪等不宜让被审计单位知悉的除外。针对审计发现的问题,应当提出相应的审计意

  见。本部分一般按审计发现问题的性质归类,各大类中的问题按重要性原则确定排列次序。同一类问题中本部的问题在前,所属单位的问题在后。本部分内容一般由标题、问题阐述段和审计意见段所组成。)

  (一) 标题:尽可能与审计评价部分的归类保持一致。

  (二)问题阐述段:一般应包括定性小标题、违法违规等事实描述和定性等要素。其中定性小标题一般应包括对问题的定性和金额;事实描述一般应包括违法违规主体、时间、主要情节、金额、截止审计时的状况等,文字要简洁,避免过多的过程或细节描述。对于归于同一类的若干问题应尽可能合并表述。

  (三)审计意见段:对违反法律法规的问题,应在此段列明处理处罚意见及相应的法规依据,或者移送处理意见。引用法规应准确、规范,注重针对性。在引用法律、法规时,一般应列明文件名称、具体条款及条款内容;在引用规章和规范性文件时,一般应列明发文单位、文件名称、发文字号、具体条款及条款内容。处理处罚决定应列明金额,特殊情况无法列明的,应作出说明。对审计发现的其他问题,应提出具体的审计意见(如改进财政财务收支管理,完善内部控制等)。审计期间,被审计单位对审计发现的主要问题已经整改的,应当表述有关整改情况。

  四、其他需要解释的情况

  ……

  (可选项。主要是揭示审计发现的由于历史遗留问题或体制、机制、制度不完善等原因导致的问题或现象,需要提请上级部门、有关单位引起重视并逐步研究解决的情况。)

  五、审计建议

  ……

  (可选项。审计建议非每份审计报告所必须的,必要时,在综合分析审计发现的问题的基础上,提出深化改革、加强管理、健全政策法规、完善体制机制等建议。审计建议应具有建设性和可操作性。)

  对本次审计中发现的xxxx问题,内部审计将作出审计决定。对其他问题,请xx(被审计单位简称)自收到本报告之日起xx日内(各审计单位根据项目实际情况规定具体执行期,一般不超过90日),将整改情况书面报告内部审计。

  ****内部审计工作小组

  年月日

内部审计报告11

  一.文字简练,表述准确

  内审报告编写应当包括以下要素:

  (1)审计概况

  (2)审计依据

  (3)审计结论

  (4)审计决定及审计建议

  我们在撰写内部审计报告时,一定要做到要素齐全,这是最基本的要求,在此基础上,要注意用词和表述,尽量使用定性、定量词汇,判断和反映客观事实,切忌使用模棱两可的文字和夸张的语言。

  同时,尽量减少日常口语,采用专业术语,清楚准确的陈述事实,使内审报告的使用者充分明白,精准理解。

  二.层次清晰,重点突出

  内审报告应做到层次清晰,结构合理,原则上按主次程度依次归类,同类问题尽量集中表述,并且注意前后联系。

  在撰写内审报告时,内审人员应完整准确的`将财务收支的真实情况反映在内审报告中,依据专业判断,突出重点,去伪存真,重点陈述具有代表性的问题,尤其注意充分反映被审计单位重大经济活动和重要财务管理行为中出现的漏洞。

  一般对某个审计发现的问题进行报告时,写作顺序可以为:为了审计......抽查了......发现......金额数量......违反......当事人或主管解释......我们建议(1)(2)(3)等等。

  此外,内审报告不仅要真实可靠,还要做到详实清楚,在数据收集过程中尽可能量化,多用图表形式归集,使数据表达更加科学直观。

  三.证据充分,分析详尽

  审计就是以事实说话,通过发现问题的汇总与分析揭示问题,进而寻找原因,界定事实。

  所以在撰写内部审计报告时一定要做到数据真实具体,例如在报告中注明抽查的数量、单价等,这样有利于后续的分析,保证结果的准确性。

  在对数据进行分析时,要打开思路,不仅要扩大数据范围,还要挖掘数据深度,不要局限于公司内部,进行多角度对比分析,真正发挥数据的价值。

  在保证数据真实具体,分析深入的基础上,还要对存在问题的重点领域进行深入了解,查找其发生的真实原因,有助于内审人员全面了解问题,提供合理可行的建议。

  四.目标明确,服务性强

  每一个内部审计人员应牢记于心:内部审计报告的目标与公司目标一致。

  内部审计报告是为了公司能够更迅速更有效的实现其目标,所以内审人员在撰写审计报告时,不仅要发现问题,分析问题,更重要的是提出切实可行的建议。

  内部审计报告是为管理层服务的,这就要求内审人员在撰写报告时要把自己假定为公司的管理层,站在应有的高度看待问题,最忌建议泛泛而谈,没有明确的方案与做法。

  因此,内审报告应该提高其服务性,着重阐述管理层关心的问题,提出具有针对性和操作性的建议,保证内审报告言之有物,具有其实际意义。

内部审计报告12

  虽然内部审计不参与单位的经营管理活动,但随着集团公司规模的扩大,内部审计作为集团公司的经济监督机构,发挥着越来越重要的作用。集团公司内部审计不同于社会审计,内部审计报告与社会审计报告有很大区别。

  社会审计遵循独立审计准则,内部审计遵循内部审计准则。因此,它们在审计独立性、审计方法、审计重点、审计目的和审计职责等方面是不同的,使内部审计报告能够对内部控制的健全性和有效性、会计信息的真实性、合法性和完整性、经营业绩、经济责任和经营合规性等进行检查、监督、评价、纠正和奖惩建议。

  内部审计报告作为完善内部控制管理的参考依据,仅对集团公司的单位、部门和股东负责,并予以保密。而社会审计主要以会计报表为主,对会计报表发表意见,对外发布审计报告,具有验证功能,需要对股东、债权人和社会公众的使用者负责。社会审计发布的《管理建议书》仅指出内部控制制度和执行中的不足,并提出建议。

  但内部审计和社会审计在工作上是一致的,在审计内容、审计依据、审计方法上有相似之处。因此,《独立审计具体准则第7号——审计报告》中的一些要求,如审计目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计实施过程等,值得我们在重写内部审计报告时参考。需要指出的是,内部审计报告更注重内部控制,针对内部控制制度和执行中的不足,提出具体的审计意见和处罚建议,类似于《社会审计管理建议书》。以下是农行集团公司出具的分行审计报告的一部分,旨在一起讨论。

  第一是农行分行资金管理不规范

  1.员工随意借款,金额大,期限长,有的借款理由不充分,有的老账不结新账。截至审计日…的贷款金额…。借三个月以上就是……有……

  审计意见:超过三个月的贷款一律无条件收回,不能收回的分行经理和会计按4: 6承担责任。今后不允许超过三个月的贷款,不允许非业务原因的'贷款,员工辞职后要清理;否则,分行经理和会计应在4: 6承担责任,从借款之日起按1%的月利率计算利息,并处以贷款金额20%的罚款。

  2.存在xx金不能及时上缴公司账户的现象。比如农行分行xx金abcx元,截止xx年xx月xx日,2.xx,近xx个月没有上缴。

  审计意见:严格控制财务制度,对不执行财务规定的分行经理、会计处以违法金额25%的罚款。

  第二,库存管理、库存年限和结构存在缺陷

  1.业务员借货现象普遍,数量多,日期长,令人费解。截至审核日,借出存货XX件,折算成XX元,占存货金额的XX%。

  时间超过三个月换算金额为XX元的有XX件,其中时间超过一年换算金额为XX元的有XX套。而且,有些业务员已经离职了。比如XX借货折算金额为XX元,他们去年辞职了。

  现有借货不超过一个月没有损坏的要尽快回收;借货超过一个月损坏的责任人按售价的30%追回现金,无责任人的分公司经理(或原经理)、会计、保管员按3: 3: 4的比例扣款。这次清理通过后,以后借货的理由要充分,要经过分行经理的批准,并随时接受分行会计的监督。不允许借货超过一个月,员工辞职后要清理借货。否则,分公司经理的会计保管员按零售价承担3: 3: 4的责任。

  2.库存盘点账目严重不一致

  盘点的目的是发现错误,指出问题,从而提高管理控制。根据重要性原则,考虑到成本效益,本次审计错误定义如下:只要实盘与账面不符,账户不一致,检查时不做合并调整。具体财务操作一定要根据目前审计库存情况认真单独统计,本次合并的合并和调整要进行调整。

  3、根据年龄分析

  按上次采购计算,超过3个月的库存占总库存的XX %;库存超过6个月,占总库存的XX %;超过一年的库存占总库存的XX%。超龄存货不仅每年耗费大量资金,而且成为困扰资金周转的羁绊。

  4.根据库存结构周转分析,去年同期所有xx库存均售出,今年上半年销量为xx,而农行分行库存为xx,需要在xx个月内售罄。

  审计意见:在上述库存的基础上,统一检查现有库存,在检查库存年限的基础上,完善财务软件或xx系统对库存的实时监控,为公司的库存管理和业务决策提供信息。同时,为了盘活库存,加强资金流通,节约财务费用,缓解公司资金短缺的压力,要求公司决策层在消化和调整库存结构的基础上,制定有效的清仓和盈利管理制度,并作为长期战略实施。

  第三,费用的合理性难以界定

  报销费用单据不规范,比如有的招待费没有注明为什么,招待谁;有的经理和分公司审计师只有一个经理,审计无法界定是否合理合法。

  第四,低值易耗品管理存在缺口

  在农行分行,低值易耗品账户记录无规格型号、无产地、无购买日期、无转账日期等。,不详细、不及时、不全面、不规范;分公司低值易耗品管理存在缺陷,有的到处乱,有的损坏不及时修复。如果有两个书桌抽屉和门损坏而没有修理,一把转椅被损坏并放在四楼的入口处。

内部审计报告13

西安通源石油科技股份有限公司全体股东:

  我们接受委托,审核了西安通源石油科技股份有限公司(以下简称“通源石油”)董事会对20xx年xx月xx日与财务报表相关的公司内部控制有效性的认定。通源石油管理当局的责任是建立健全内部控制并保持其有效性,我们的责任是对新兴铸管内部控制的有效性发表意见。我们的审核是依据《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号》进行的。在审核过程中,我们实施了包括了解、测试和评价内部控制设计的合理性和执行的有效性,以及我们认为必要的其他程序。我们相信,我们的审核为发表意见提供了合理的基础。内部控制具有固有限制,存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。此外,由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当,或降低对控制政策、程序遵循的程度,根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。我们认为,通源石油于20xx年xx月xx日在所有重大方面保持了按照财政部颁布的《内部会计控制规范-基本规范》标准建立的与财务报表相关的有效的内部控制。信永中和会计师事务所有限责任公司中国注册会计师:黄迎

  中国注册会计师:张旻逸

  中国北京20xx年xx月xx日西安通源石油科技股份有限公司

  关于内部控制的自我评价报告

  一、公司的基本情况

  西安通源石油科技股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)成立于19xx年xx月xx日,前身为西安市通源科技产业有限责任公司。经陕西省人民政府陕政函(20xx)171号文批准,整体变更为股份公司,公司于20xx年xx月xx日于西安市工商行政管理局办理了工商登记,取得企业法人营业执照,注册资本3,362.71万元。截止20xx年xx月xx日,公司注册资本4,900万元。本公司是一家专注于油田增产技术的集研发、产品推广和作业服务为一体的油田服务企业。本公司围绕油气增产目标,依托自主研发的油气增产新兴技术,提供以复合射孔解决方案为核心的复合射孔器销售、复合射孔作业服务、复合射孔专项技术服务、爆燃压裂作业服务以及油田其他服务。

  二、公司建立内部控制的目的和遵循的原则

  (一)公司建立内部控制的`目的

  1.建立和完善符合现代管理要求的内部组织结构,形成科学的决策机制、执行机制和监督机制,保证公司经营管理目标的实现;

  2.建立行之有效的风险控制系统,强化风险管理,保证公司各项业务活动的健康运行;

  3.避免或降低风险,堵塞漏洞、消除隐患,防止并及时发现和纠正各种错误、舞弊行为,保护公司财产的安全完整;

  4.规范公司会计行为,保证会计资料真实、完整,提高会计信息质量;

  5.确保国家有关法律法规和规章制度及公司内部控制制度的贯彻执行。

  (二)公司建立内部控制制度遵循的原则

  1.内部控制制度必须符合国家有关法律法规以及公司的实际情况;

  2.内部控制制度约束公司内部所有人员,全体员工必须遵照执行,任何部门和个人都不得拥有超越内部控制的权力;

  3.内部控制制度必须涵盖公司内部各项经济业务、各个部门和各个岗位,并针对业务处理过程中的关键控制点,落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节;

  4.内部控制制度要保证公司机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工,坚持不相容职务相互分离,确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督;

内部审计报告14

  上周六徐总带领大家学习了企业与审计,就企业与审计的关系作了阐述。在此,谈一下心得:

  我们公司作为一个规模日益扩大的企业,就像一台复杂而庞大的精密仪器,要保证这台仪器的正常工作,需要很多的内部和外部条件,而这其中内部审计工作因其法律的必须性和功能的必要性,而作为内部重要条件之一,受到了越来越多的关注和重视。目前集团公司的内部审计工作已经处于企业管理工作的重要位置,我认为它的侦察兵作用对于公司的经营管理工作有很大的.帮助,应该得到进一步的发挥。集团公司经营管理层为了完成企业董事会制定的生产经营计划、财务目标以及实现企业的发展战略规划,必然要制定一系列的管理制度,细化各项经济指标并下达到企业的所属分支机构去层层落实。所属各分支机构能否执行企业制定的各项管理制度?能否完成企业下达的各项经济指标?在我们这样一个大型的企业集团里,由于信息的不对称性,企业的经营管理层不可能掌握各基层单位的实际情况。这就客观上要求一个独立、客观的部门对所属各单位的执行制度和经济指标的完成情况进行监督和评价,及时为经营管理层反馈各基层单位的实际情况。而这种客观的要求正是内部审计的职能所在。因而企业经营管理层完全可以充分利用内部审计的基本职能,加强对本单位及所属

  单位经济活动的真实性、合法性、有效性的监督和评价,以便及时发现问题,采取有力措施予以纠正,以确保企业既定目标的顺利实现。

  切实加强和进一步提高公司相关人员素质建设。内部审计的存在和发展,是企业内部管理的需要,内部审计的主要工作是对企业的内部控制、风险管理和经济活动进行检查和评价,对企业的经营绩效和内部管理的有效性进行确认,并从审计活动中发现问题,提出改进建议,以利于企业健康发展,促进企业目标的实现。而要保证这些作用的真正发挥,与其相关人员的自身素质高低和思想是否稳定就成为核心因素了。我们不时从电视、网络、报纸和广播中了解到审计工作人员的种种违背审计原则而导致的严重后果的报道,这也同整个审计工作大环境紧密相关,所以公司审计队伍的建设应该得到公司领导层的高度重视,从精神和物质两个方面充分考虑审计工作的复杂性和艰巨性,使他们毫无后顾之忧的进行工作,给管理层提出切实可行的行动指南和建议,确保企业良性运行。

内部审计报告15

  为了充分发挥内部审计报告的作用,一份好的内审报告应具备一些基本的质量特征。

  即应当正确、客观、完整、清晰、及时、具有建设性,并体现重要性原则。

  1、正确性。

  是指审计报告的形式和内容都必须是正确的。

  2、客观性。

  是指内部审计报告应该是实事求是的,无偏见的,不失真的报告。

  审计报告所述内容,都应该经过取证,以充分的事实为依据,特别是审查中的重大问题,都已根据具体的审计环境,进行了必要的测试;审计报告所作出的审计意见,是符合客观实际的,没有出于审计人员个人好恶而存在偏见的现象;审计报告应对审计中所发现的认可满意的业绩,如实地加以揭示,对审查中发现的问题,要揭示其真相,分析其原因。

  3、完整性。

  是指审计报告是全面的报告,包括受托工作的目标,得到的结论、建议和行动计划。

  应按照规定的格式及内容编制,做到要素齐全,格式规范,不遗漏审计中的重大事项。

  4、清晰性。

  是指审计报告易于理解和富有逻辑性。

  内部审计报告所表述的审计目的,审计范围及审计意见,应力求语言清晰、观点清楚,尽量避免使用不必要的技术术语;报告中的各段内容,要层次分明,有逻辑联系。

  报告既要简明扼要、文字简练,又要完整地表达审计者的观点;防止空泛的议论和对琐事进行阐述,力避行文冗长费解。

  5、及时性。

  是指审计报告要按审计计划及时编制发出,以及适时采取有效纠正措施。

  6、建设性。

  是指报告能以其内容和论点帮助被审计单位,并能够引导其进行需要的改进。

  报告要针对被审计单位经营活动和内部控制的缺陷提出可行的改进建议,以发挥其对促进改善经营管理,提高经济效益的作用,促进组织目标的实现。

  建议是建立在内部审计中发现的.问题(通常称"审计发现")和所作审计意见的基础之上,要求提出现有条件或改善现存的经营状况的措施和办法。

  建议可以是一般性的,也可以是具体的。

  例如,对于审计中所发现的有关资金、人才、物力资源利用中存在浪费或未予充分利用的潜力,应提出具体的改进建议,而对一般性的问题,可只作进一步调查或研究的建议。

  7、重要性。

  审计报告形成的审计结论与建议应当充分考虑审计项目的重要性和风险水平。

【内部审计报告】相关文章:

内部审计报告11-06

内部审计报告10-01

内部审计报告11-06

内部审计报告[精选]06-08

内部审计报告01-21

内部审计报告02-13

内部审计报告怎么写-内部审计报告格式04-01

内部审计报告优秀01-04

单位内部审计报告07-14

单位内部审计报告10-05