内部审计报告常用[15篇]
在现在社会，报告与我们愈发关系密切，其在写作上具有一定的窍门。我敢肯定，大部分人都对写报告很是头疼的，下面是小编为大家收集的内部审计报告，欢迎大家分享。
![内部审计报告常用[15篇]](http://wenshu.52jianpu.com/libpic/p/00/l/b1a8b8e601.jpg)
内部审计报告1
虽然内部审计不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司规模的扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构，发挥着越来越重要的作用。集团公司内部审计不同于社会审计，内部审计报告与社会审计报告有很大区别。
社会审计遵循独立审计准则，内部审计遵循内部审计准则。因此，它们在审计独立性、审计方法、审计重点、审计目的和审计职责等方面是不同的，使内部审计报告能够对内部控制的健全性和有效性、会计信息的真实性、合法性和完整性、经营业绩、经济责任和经营合规性等进行检查、监督、评价、纠正和奖惩建议。
内部审计报告作为完善内部控制管理的参考依据，仅对集团公司的单位、部门和股东负责，并予以保密。而社会审计主要以会计报表为主，对会计报表发表意见，对外发布审计报告，具有验证功能，需要对股东、债权人和社会公众的使用者负责。社会审计发布的《管理建议书》仅指出内部控制制度和执行中的不足，并提出建议。
但内部审计和社会审计在工作上是一致的，在审计内容、审计依据、审计方法上有相似之处。因此，《独立审计具体准则第7号——审计报告》中的一些要求，如审计目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计实施过程等，值得我们在重写内部审计报告时参考。需要指出的是，内部审计报告更注重内部控制，针对内部控制制度和执行中的不足，提出具体的审计意见和处罚建议，类似于《社会审计管理建议书》。以下是农行集团公司出具的分行审计报告的一部分，旨在一起讨论。
第一是农行分行资金管理不规范
1.员工随意借款，金额大，期限长，有的借款理由不充分，有的老账不结新账。截至审计日…的贷款金额…。借三个月以上就是……有……
审计意见:超过三个月的贷款一律无条件收回，不能收回的分行经理和会计按4: 6承担责任。今后不允许超过三个月的贷款，不允许非业务原因的贷款，员工辞职后要清理；否则，分行经理和会计应在4: 6承担责任，从借款之日起按1%的月利率计算利息，并处以贷款金额20%的罚款。
2.存在xx金不能及时上缴公司账户的现象。比如农行分行xx金abcx元，截止xx年xx月xx日，2.xx，近xx个月没有上缴。
审计意见:严格控制财务制度，对不执行财务规定的分行经理、会计处以违法金额25%的罚款。
第二，库存管理、库存年限和结构存在缺陷
1.业务员借货现象普遍，数量多，日期长，令人费解。截至审核日，借出存货XX件，折算成XX元，占存货金额的XX%。
时间超过三个月换算金额为XX元的有XX件，其中时间超过一年换算金额为XX元的有XX套。而且，有些业务员已经离职了。比如XX借货折算金额为XX元，他们去年辞职了。
现有借货不超过一个月没有损坏的要尽快回收；借货超过一个月损坏的责任人按售价的30%追回现金，无责任人的分公司经理(或原经理)、会计、保管员按3: 3: 4的比例扣款。这次清理通过后，以后借货的.理由要充分，要经过分行经理的批准，并随时接受分行会计的监督。不允许借货超过一个月，员工辞职后要清理借货。否则，分公司经理的会计保管员按零售价承担3: 3: 4的责任。
2.库存盘点账目严重不一致
盘点的目的是发现错误，指出问题，从而提高管理控制。根据重要性原则，考虑到成本效益，本次审计错误定义如下:只要实盘与账面不符，账户不一致，检查时不做合并调整。具体财务操作一定要根据目前审计库存情况认真单独统计，本次合并的合并和调整要进行调整。
3、根据年龄分析
按上次采购计算，超过3个月的库存占总库存的XX %；库存超过6个月，占总库存的XX %；超过一年的库存占总库存的XX%。超龄存货不仅每年耗费大量资金，而且成为困扰资金周转的羁绊。
4.根据库存结构周转分析，去年同期所有xx库存均售出，今年上半年销量为xx，而农行分行库存为xx，需要在xx个月内售罄。
审计意见:在上述库存的基础上，统一检查现有库存，在检查库存年限的基础上，完善财务软件或xx系统对库存的实时监控，为公司的库存管理和业务决策提供信息。同时，为了盘活库存，加强资金流通，节约财务费用，缓解公司资金短缺的压力，要求公司决策层在消化和调整库存结构的基础上，制定有效的清仓和盈利管理制度，并作为长期战略实施。
第三，费用的合理性难以界定
报销费用单据不规范，比如有的招待费没有注明为什么，招待谁；有的经理和分公司审计师只有一个经理，审计无法界定是否合理合法。
第四，低值易耗品管理存在缺口
在农行分行，低值易耗品账户记录无规格型号、无产地、无购买日期、无转账日期等。，不详细、不及时、不全面、不规范；分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的到处乱，有的损坏不及时修复。如果有两个书桌抽屉和门损坏而没有修理，一把转椅被损坏并放在四楼的入口处。
内部审计报告2
1、整理分析工作底稿
审计工作底稿是分散的，不系统的，审计人员要在审阅底稿的基础上，去粗取精，选择符合审计目的的，有价值的.证据资料作为撰写审计报告的基础。
2、拟定审计报告提纲
对审计工作底稿分析整理归类的基础上，按审计报告结构和主要内容，逐项列出编写提纲。
3、撰写审计报告初稿
审计报告可以由一个人执笔，也可以多人分工撰写，如果是分工撰写，最后必须由一个人统稿。
4、征求被审计单位意见
为确保审计的客观性和公正性，审计报告完稿后，要征求被审计单位的意见，如果所提出的意见有道理，就要虚心采纳，不符合政策要求的意见，则要坚持原则，耐心解释并予以拒绝。
5、审查并签发审计报告
审计组负责人对审计报告负全责，对审计报告认真审查，确认无误后，签署审计意见，报送有关方面。
内部审计报告3
通过公司部门对国机重工（洛阳）产业园项目检查审核工作，本次内部审核是公司内部审核，审核组按照ISO9001标准、GB/T24001-20xx/ISO 14001:20xx标准、28001职业健康管理体系标准、公司三标一体文件、程序文件、适用的法律法规及《内审审核管理程序》的相关要求，提前编制了《部门检查表》并提前发至项目部。各审核小组接到审核实施计划，按计划在20xx年8月15日上午对项目资料经检查，下午对项目现场检查及业主、监理单位的回访。现场审核时审核组在项目的配合下，按审核实施计划安排，分别对项目的概况、计划实施、环境因素危险识别与评价、项目的目标和指标、法律和其他要求、信息沟通、供方控制、采购信息运行控制、采购产品验证、施工过程、文件控制、运行控制、能力及培训意识、施工过程控制、过程确认、产品标示、顾客财产、产品防护、监视测量设备、监视测量、合规性评价、不符合及纠正和预防措施、人力资源、基础设施、工作环境等相关工作，采用面谈、观察、抽查管理体系文件及体系运行产生的记录等方法，进行了抽样调查和认真细致的检查。审核组审核了包括项目的各有关职能部门，对审核发现的问题，与陪审人员进行沟通确认。
项目不足的地方有以下几点：
1. 资料混乱：（主要表现在档案盒内无资料台账、柜子上无资料目录；记录保管不善丢失、填写不完整或不按要求填写、没有做记录、审批记录不到位等现象，此问题普遍存在；）
2. 环境乱：（主要表现在办公室张贴的通讯录及其他、办公桌上的文件归类不整齐、电脑无温馨提示标语，饮水机、打印机、电器开关、垃圾篓等无相关标示、标语等；台帐没有及时更新）
3. 劳保用品：（主要表现在安全帽使用无姓名、血型、性别、使用日期等，无应急药箱等，无登记台账）
4. 设备仪器：（主要表现在设备检测记录及检测报告资料不齐全，总承包现场根本就没有检测设备：（卷尺、直尺、卡尺、全站仪、经纬仪、水平仪、万用表、接地电阻测试仪、望远镜、焊接检验尺等）；灭火设施：（灭火器、消防桶、消防锹等）；），生产设备的.管理（主要表现为设备进厂没有按规定的程序进行验收，相关部门不能提供设备验收单、设备满足施工要求的能力是否得到验证相关部门不能提供证据；生产设备的保养不到位，设备验收时未记入日记，台帐没有及时更新等。）；
5. 现场：（制度不齐全：如厕所卫生制度、现场操作规程及制度、门卫制度等；项目经理变更无变更手续，及工程师在现场未获公司授权；危险源变更无日期；日记不齐全，方案无审批意见等，方案不符合要求，计划变更未修订、审核、报批等，日记中未反应当天所发生重大过程事件，化学品进入现场未记录，）
公司内部检查审核发现项目总承包存在的问题及管理出现的问题点正逐步减少，这充分证明公司对项目工程总承包管理的运作还是很重视，管理体系在遵守它“PDCA”式的发展规律不断地持续改进，逐步走向完善，但与标准要求还有较大的差距。毕竟内审工作时间紧、任务重，采取抽样的形式，所以发现的还只是局部的问题，项目还要再认真自我检查一遍，看有没有相类似的问题和其它未发现的问题，要注意举一反三、全面整改。对本次内审暴露出来的问题一定要抓紧时间整改，努力把工作做透、做实、做出成效来，对照体系文件将工作标准落实到整改上。
内部审计报告4
根据__（20__）__号文件精神及年初内审工作安排，公司审计组于20__年__月__日至__日对__*供电所20__年1月至9月经营活动的合法性、合理性、有效性进行了分析和核实，对该所财经纪律和财务制度执行情况实施了必要的审计程序。
根据《内部审计准则》及有关规法律制度的规定，__*供电所对其提供的与审计相关的会计资料及其他证明材料的真实性和完整性负责。现出具如下审计报告：
一、被审计单位基本情况
该所共有员工__人，其中正式员工__人，农电员__人，负责全乡__个行政村__个台区的供用电业务。抄表到户的有*个村__个台区，共计__*户，由所里直管移动机站台区为__个;趸售承包给村农电员管理的有1个村1个台区;淹没区有4个村17个台区, 具体是__村、__村、__村、__村,其中: __村有用户__户,__村有用户16*户,岩坳村有用户2__户,岩山岔村有用户__户,共计__户。
二、管理及分配模式
该所财务核算方式是采取收支两条线管理，所有收入交所里入帐后再进行分配，非淹没区的22个台区抄表收费工作实行责任考核制度，采取工资与电费回收和线损率挂钩，按月兑现; 承包给村农电员自管的1个村1个台区按趸售价0.4__/ kwh收费, 淹没区__个台区的抄表收费工作没有制定考核制度，责任没有明确到人，按月由全所统一行动抄表收费, 但在实际收费过程中由于淹没区用户刁难,往往只能象征性收点。该所对没有改造的台区制定综合线损为__% , 对已经改造的台区制定综合线损为__% , 所长及农电员的基础工资分为三个标准,所长的岗位工资定____元/月，班长定岗位工资为____元/月, 一般的为____元/月。
三、经营及财务收支状况
㈠、经营情况
该所20__年1至9月份供电量为____kwh，公司1至9月核减淹没区电量为____kwh，核减后供电量为____kwh，到户售电量为____kwh，核减前综合线损为__%，核减后综合线损为__% 。
㈡、财务收支状况
1、收入：该所20__年1至9月份实现主营业务收入为____元，售电均价为0.__元/kwh,其他业务收入为____元，收入合计为____元。
2、支出：1至9月份购电成本为____元，工资支出____元，维修费支出____元，租车费支出____元，差旅费____元，办公费____元，招待费____元, 三金支出____元,福利费支出____元,其他支出____元,其他业务支出为____元,支出合计为____*元。
3、利润：该所20__年1至9月亏损____元。
4、工资分配：该所的工资分为岗位工资和工程劳务提成两大块：
①1至9月份从电费中支出的工资总额为____元，其中：所长1人，工资总额为____元，月平均工资收入为____元，职工5人，工资总额为____元，月平均工资收入为____元。
②1至9月份从其他业务费用中支出的劳务提成补助为____元，6人 , 人平月收入为____元。
5、开支比例：到20__年9月底该所亏损____元，工资及其他费用均系占用了公司电费开支。
6、预计负债：经查该所未结帐的外欠债务为____元，其中招待费____元，移动公司基站雪灾维修材料费____元，下乡租车费、运费____元，因为该所1至9月经营为亏损,目前看没有能力支付欠款，所以预计负债有潜在的风险。
四、审计评价
1、通过审计，我们认为__*供电所基本能够遵守财经纪律和公司财务管理制度，财务报帐程序规范、手续完备、工资分配虽基本合理，但全部占用公司电费开支,能够遵守发票管理制度，没有出现违规使用发票和白条收费的现象。该所对淹没区用电管理方面存在制度不健全,存在拖欠公司电费,违反财务记帐规则,财务公开手续不完备等现象。
2、__*在担任所长这一年来,在财务管理上基本能够遵守国家财经法规和公司财经纪律，全所收支透明,分配基本公正，但做为淹没区供电所所长__*个人的工资有所偏高;在审计中没有发现其个人作为所长有乱开支的现象，从提供的财务资料和审计组走访全所职工及部分辖区内村民获得的信息也基本能证实其个人没有明显的经济违规现象。
五、审计发现的问题及处理意见
1、淹没区用电极不规范,造成电费损失巨大.
该所对淹没区*个村__个台区的抄表收费工作是按月进行，经查抄表卡上的记录，抄表率为96%，这期间该所也确实做了大量的工作，经常采取突击查电的方式对用户的'用电情况进行检查，1至9月份共查处偷漏电事件__起，追补电费____元。该所20__年1至9月应交公司电费为____元，已交电费____元，下欠电费____元，非淹没区1至9月供电量为____kwh ，应交电费为____元，已交电费为____元，淹没区2__线路1至9月供电量为____kwh ，公司冲减____ kwh后，供电量为____*kwh , 应交电费为____*元，实际收到电费为____元，其中上交公司____元，截用____元，主要是用于该所整顿淹没区开支补助等工作经费 。
处理意见：__淹没区是修建__电站形成的,本应由__*电站承担的社会责任却转嫁给了我公司,长期以来,淹没区问题始终没有得到根本解决,政府也曾经多次组织力量进行过整顿,最近一次是20__至20__年整改,公司花费了很大的人力、物力和财力,但由于工作组思想不统一,抱着敷衍的态度,没有从根本解决问题,致使该淹没区的整改效果没有达到其他淹没去的程度,工作组一撤回,又恢复到原来的状态。现状分析该淹没区用电管理工作任重道远,仅凭该所的力量是难以搞好的,这需要继续得到
县委、政府及相关部门的大力支持,还要逐步解决一些历史遗留问题,内部方面应建立公司与供电所联动机制,帮助供电所处理淹没区一些突发事件,对淹没区管理的考核制度需要健全，责任要明确到人,理想的方式是20__年能重组整顿工作班子,配合、督促__乡、__乡两个供电所对淹没区重新治理,可能才会收到一定的效果。
2、财务人员不按规定及时处理帐务
到检查日止,该所20__年10月份所发生的经济业务出纳员还没有进行帐务处理,事后该所的委派会计也催促多次,出纳员__*均以工作忙为由迟迟没有办理结帐手续, 导致财务报表至今不能报送,其行为违反了《供电所财务收支管理办法》第八项“审计及处罚：第4点：对不按规定时间报送会计报表，属供电所责任的每迟报一次，对该所所长处以__*元罚款，属会计人员责任的每迟报一次，扣除委派会计一个月奖金；报送的会计报表数据不真实，有瞒报、少报，弄虚作假的，属供电所故意行为的，发现一次对该所所长处以__*元罚款，属会计差错一次扣除委派会计1个月月奖；不报送会计报表的，属供电所不提供会计资料的一次，对该所所长处以__*元罚款，属会计人员不作为的一次扣除会计人员三个月月奖，之规定。”
处理意见：鉴于该责任是出纳员__*造成，经多次催促后未能及时办理结帐手续，建议对__*处以罚款__*元。
3、违反记帐规则造成现金短款
审计组在对出纳现金进行盘底时发现现金帐面余额与实际库存现金不相符，出现短款__*元，经调查，该所出纳违反记帐规则，没有按当期现金实际发生额入账，而是采取未收先入的方式进行记帐。具体事实是出纳员__*分管__*村电费回收任务，月底为了完成电费回收任务，将没有收到的电费先行入帐而造成现金短款，使账实不相符。
处理意见：责令该所调整账务，督促出纳__*及时收回电费，并按所里规定的责任制进行处罚。
4、拖欠公司电费____元
到9月底止，__*供电所拖欠公司电费为____元。
处理意见：到检查日止该所的现金帐帐面余额为____元，但外欠债务有____元,建议扣掉支付外欠债务后,所剩部分用于补交公司电费,鉴于__淹没区确有其特殊的一面,余欠部分电费建议公司年底在核减电量时予以考虑。
5、财务公开手续不完备
经查,该所虽然做到按月将财务收支情况向职工公开,但没有按季度写出结论性材料向公司财务部备案。此行为违反了《供电所财务收支管理办法》第七项“财务公开:第4点:供电所在财务公开后，应按季度以书面形式写出结论性材料，经所委会成员集体签字后，报公司财务部备之规定。
处理意见: 责令该所自审计检查日起予以纠正，按照《供电所财务收支管理办法》中的规定写出结论性材料向公司财务部备案。
六、审计建议
1、由公司争取有关部门重新组织整顿组,督促并配合该所及时拿出淹没区整改方案,对__乡、__乡两淹没区重新进行认真整治。
2、该所应进一步加强财务管理，严格遵守财经纪律和公司财务管理制度，对检查中存在的问题,立即进行整改、纠正,并于__月以底前向审计组递交书面整改报告。
3、做为拖欠电费的淹没区供电所所长__*个人的工资有所偏高,建议自检查日起予以降低工资标准。
内部审计报告5
根据审计部工作计划，审计组于20xx年xx月xx日至31日对xxxx有限公司20xx年度的财务收支及内控制度情况进行了审计。
审计工作是依据国家有关法律、法规和集团公司的规章制度，对xxxx公司提供的会计报表、帐簿、凭证等实施了我们认为必要的.审计程序。保证会计资料的真实、合法、完整是xxxx公司的责任，我们的责任是对审计结果发表意见。
审计报告分为三大部分，各部分主要内容：
第一部分、经济效益情况。报告经济指标完成情况；
第二部分、审计问题及建议。报告审计中发现的问题、经营风险及内部控制薄弱点并提出审计建议；
第三部分、会计报表附注。报告截至20xx年xx月xx日资产、负债及其权益的现状。
现将审计情况报告如下。
第一部分经济效益情况
一、经济指标完成情况
（一）销售收入指标
截至20xx年底，实现销售收入亿元，比上年增长94％。
按照销售结构分析，xxx
按照销售品种分析xxxx
20xx年度平均毛利率％，比上年降低个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，xxxx
（二）利润指标
20xx年度xxxx公司报表显示实现利润总额x万元，但存在潜亏因素。
xxxx
综合潜亏因素后，实现利润总额xxx—8x77＝4xxx元。
第二部分审计发现问题及建议
20xx年度审计后，xxxx公司在内部管理上加强了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、员工管理、财务管理上建立了一些规章制度并取得了一定的成绩，尤其在财务管理上有了很大的改进，逐步将财务的核算职能向管理和监督职能转变，同时灵活管理和运用营运资金，在强化内部管理的同时为业务部门提供有力的资金保障。
内部审计报告6
总经理：
根据20xx年度审计计划和审计委员会安排，自20xx年4月15日至20xx年5月10日，我们审计组对供应部20xx年度采购与付款情况进行了审计。审计过程中得到了被审计部门的积极支持和配合，工作进展顺利。审计工作已经结束，现将审计情况报告如下：
一、 基本情况
为了加强对公司物资采购与付款业务的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，公司根据《企业内部控制规范》以及国家有关法律法规，结合公司的实际情况，制定了《采购与付款内部控制制度》。
物资采购流程分两大类，一类是生产物料采购，一类是五金物料采购。生产物料的采购，每月11日前生产部根据营销中心销售预算情况编制需料计划，供应部在5个工作日内根据需料计划经过询价后编制订货计划，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同；而五金物料的采购，则由使用部门自行填写申购单，仓库核实库存量及采购量后，由供应部询价，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同，某些零散的五金备件直接采购。在允许的情况下采用不少于3家以上供应商以资质及询价筛选的方式，在合格供方中比价择优采购，而货比3家的先后依据是：质量、送货时间（是否符合我司生产需求）、付款方式、价格。一般情况下，符合资质的供方先将样板送来，待公司检验合格后，将其确认为可比可选的对象。公司开发供应商的途径有多种，以上网查询搜索或由供应商同行介绍为多。所选择
的供应商必须按商品的类别提供相应的证照复印本，如原料（主料）需有营业执照、药品生产许可证、药品GMP证书、药品注册证；辅料需有营业执照、药品生产许可证、药品注册证；中药材需有营业执照、药品经营许可证、GSP证书，且购入的产地保持相对的稳定；进口商品遵守《进品商品管理办法》提供进口商品注册证、进口药材批件、进品药品检验报告书。为确保所采购的商品符合标准，质管部每年底对供应商进行考核评估、更新，并存档。
供应部在与客户签订采购合同时，都明确采购物资的品名、规格、质量执行标准、数量、价格、交货日期、运输方式、付款方式、违约责任等要素，并由授权人员代表签订。
供方按照合同规定的交货日期将货物送达公司仓库，仓管员根据订货计划签收货物，数量差异允许在5%-10%之间，但这种差异合同上没有明确说明，若差异较大，需请示领导。货物签收完毕后，仓管员及时报检，在收到检验室及质管部出具的验收报告单后，便将该批货物入账，若不合格，则通知供应部，一般情况下，供方选择换货。
仓库存放的物料都是分门别类的，部分贵重的药材放在加锁的地方，并限制人员接近。
货物验收后，供方提供合法票据给我司，供应部人员复核票据上的内容与采购合同、验收单上的是否一致，并根据合同上的付款要求填写付款申请单交送财务部。财务部优先考虑用银行承兑汇票付款，并对资金计划、合同约定的付款条件进行严格审核，经总经理批准，由出纳办理相关货款结算。
公司09年的存货周转率为4.71次，比08年的4.11次有明显提高。09年全年采购额约18,897.65万元，共耗用19,023.10万元。
二、 审计内容
本次审计采取了抽查的方式进行。
（1） 随意抽查一个月的订货计划书, 检查其是否符合当期的采购政策。原材料的订货计划是否根据当期的需料计划实施, 是否按管理制度及权限规定要求办理审批手续, 是否按预先编号、保管订货计划。
（2） 分析比较需料计划、库存量及订货计划, 检查其是否进行合理安排。
（3） 检查原材料的采购价格是否经过市场调查、比较、审批程序决定。
（4） 检查采购合同条款是否充分，有无损害公司利益，是否有指定人员审核，是否交财务部存档，合同专用章是否经过适当审批。
（5） 检查是否按需料计划申请订货计划，跟踪其实施过程，检查其采购价格、供应商及审批情况，比较当期实际生产及库存状况。
（6） 审核供应商的发票与订货计划、采购合同、入库单的名称、单价、数量是否一致。
（7） 检查是否存在超收，超收标准的规定；分析超收原料的价格与数量是否经济、是否合理。
（8） 查阅询价是否有书面记录并存档，是否作为订货计划审核的依据。
（9） 查阅供应商的档案是否健全并定期更新；是否定期对供应商进行考评、且考评指标是否合理，查阅近期的供应商评价表，查看是否存在大量得分较低的供应商。
（10）查阅公司是否有关于采购批准额度的权限规定。
（11）查阅公司的质量原因造成退货的标准及其执行情况，查阅退货的“出库单”，检查其是否按规定办理审批手续，退货是否充分、及时，供应商是否签字；退货是否符合质管部的建议，退货时是否有质管和财务核查。
三、 审计结果
（1） 订货计划符合当期的.采购政策，原材料的订货计划都是根据当期的需料计划实施，且每份需料计划都经过生产部部长复核，订货计划则由总经理审批，方能与供方签订采购合同。供应部将每月的需料计划、订货计划归档。
（2） 原材料的采购价格均经过市场调查，货比3家，但部分原材料的供应商只有一家符合我司资质要求，最后由领导审批。
（3） 采购合同条款充分，无损害公司利益，并指定授权人员代表签订，保管合同专用章，合同签订后交财务存档，以便审核、付款。 （4） 一般情况下，订货计划应与生产部的需料计划一致，但实际的采购过程中，订货计划中的品种、数量要比生产需料计划多，是因为供应部考虑某品种库存不多，而且日常耗用量比较大，供方也亦将涨价，为降低采购成本，供应部在没有需料计划的前提下，自行申购，并由领导审批。
（5） 供应商提供合法的票据，发票上的内容与仓库收料单上的一致，由于存在超收或少收，所以发票上的数量与采购合同存在一定的差异。
（6） 公司允许按合同数量的5%-10%的差异标准来签收货物，若在这范围内都是经济的、合理的，但要是超标，需经领导同意才能签收。而引起这差异的两个主要原因是双方的秤、电子磅存在差异和运输车辆空间问题。
（7） 询价均有书面记录并存档，是作为编制、审核订货计划的依据。 （8） 供应商档案健全，按采购类别的不同，供应商所提供的有效证照复印本亦不同，每新增一家供应商都配有一套完整的质量体系评估报告，并每年底对供应商进行一次复评，定期更新。
（9） 公司没有明确的关于采购额度的权限规定，但每张订货计划都有总经理批准，合同的签订由采购管理员负责。
（10）公司检验室根据国家规定的标准及有关质量要求对所有采购的原材料、包装物进行检验，并在限期内出具检验报告，若有不合格品，凭检验报告单通知供方退货或换货。在退货时，质管部与供应部人员在旁核查，但不经财务部。
内部审计报告7
一、内部控制审计概述
《企业内部控制配套指引》连同20xx年5月发布的《企业内部控制基本规范》构建了我国企业内部控制规范体系的雏形，自20xx年1月1日起首先在境内外同时上市的公司中实行，20xx年1月1日起扩大到上交所、深交所主板上市的公司实行;在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司实行，同时鼓励非上市大中型企业提前执行。随着内部控制审计在我国受到越来越广泛的关注时，对于企业内部控制和会计师事务所的执业也提出了更高的要求。
我国《企业内部控制审计指引》中将内部控制定义为：“会计师事务所接受企业委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。”其中，特定基准日的考量不仅仅是一个时点当天的内控情况，而是一个区间概念，体现一种内部控制的一贯性和延续性。指引中所涉及的内部控制仅仅指与财务报告相关的，而非企业全部的内部控制。内控审计的对象是企业内控设计与运行的有效性，目标是对基准日企业内控设计与运行有效性获取合理保证。
在内控审计中，我国规定可以单独进行内部控是审计，也可以将内部控制审计与财务柏高审计结合起来，采取整合审计的方法，应同时实现获取充分、适当的证据，支持其在内部控制审计中对内部控制有效性发表的意见和支持其在财务报告审计中对控制风险的评估结果的目标。
根据我国内控指引的有关规定，内部控制审计主要分为以下几个步骤：计划审计工作、实施审计工作、评价控制缺陷、审计工作完成、出具审计报告和记录审计工作。
目前《企业内部控制审计指引》中提出的内部控制审计应按照自上而下的方法，具体步骤如下：
1.从财务报表层次初步了解内部控制整体风险。
2.识别企业层面控制。
3.识别重要账户、列报及其相关认定。
4.了解错报的可能来源。
5.选择拟测试的控制。
在财务报告内控审计中，自上而下的方法始于报表层次，以注册会计师对财务报告内部控制整体风险的了解开始。然后，注册会计师将关注重点放在企业层面的控制上，并将工作逐渐下移至重大账户、列报及相关的认定。这种方法引导注册会计师将注意力放在显示有可能导致财务报表及相关列报发生重大错报的账户、列报及认定上。之后，注册会计师验证其了解到的业务流程中存在的风险，并就已评估的每个相关认定的错报风险，选择足以应对这些风险的业务层面控制进行测试。在非财务报告内控审计中，自上而下的方法始于企业层面控制，并将审计测试工作逐步下移到业务层面控制。
二、内部控制审计在我国的发展现状
我国内部控制的理论研究起步较晚，安然事件爆发之前，我国对于内部控制的研究只要集中在内部控制评价的主体、内容、审核及报告披露方面。安然事件爆发后，美国SOX法案的出台，我国的内部控制及内控审计的相关问题才逐渐成为了焦点。
20xx年我国财政部五部委发布了《企业内部控制配套指引》是我国内部控制审计时间过程中的一次重要飞越，特别是对上市公司和大中型企业提出了新的要求。为我国内部控制审计的发展指出了发展的方向，与国际内部控制审计的步伐更加靠拢。
我国目前对于内部控制的理论研究主要集中在内部控制和内部控制审计的相关理论、标准、方法和国际比较，以及内部控制审计和财务报告审计两者关系方面的内容。但与国外比较，我国内部控制及内部控制审计的理论支撑仍较为薄弱。首先，内部控制框架的制定主要借鉴COSO的内部控制框架，而这个框架与我国国情和企业状况并不能完全匹配。第二，对财务报告审计和内部控制审计的评价标准和流程方面，主要借鉴西方国家相关标准。第三，对于财务报告审计和内部控制审计的整合方面没有提出具体的整合措施和标准。
总体而言，内部控制审计的理论在我国尚处于探索阶段，理论和实务都需要进行更加深入的研究。
三、内部控制审计与财务报告审计整合的可行性分析
随着《指引》的出台，执行企业内部控制规范体系的企业必须对本企业内部控制的有效性进行自我评价和披露，同时聘请会计师事务所对其财务报表内部控制的有效性进行审计并出具审计报告。由此举不难看出，我国在内部控制审计的
实践上开始了探索。从国际内部控制审计的实践来看，双重审计制度的实施，在带来巨大收益和社会利益的同时，也是对被审计单位和会计师事务所的一个挑战。在这个实施过程中我们也可以看出，进行内部控制审计和财务报告审计的整合的必然趋势。
《指引》第五条规定，注册会计师可以单独进行内部控制审计，也可以将内部控制审计与财务报表审计整合进行。这两项审计业务相互之间有着紧密的联系，一个是对过程进行鉴证，另一个是对结果进行鉴证，将两者整合进行可以提高效率，降低成本，这种做法在国际上也是被普遍认可和采用的。
财务报告反映了企业财务状况经营成果以及现金流量的情况，由外部第三方进行审计，目的在于保证财务报告的真实可靠;而内部控制是财务报告真实可靠的一种保障机制和程序，内部控制审计则是为了使内部控制发挥应有效果的监督手段。内部控制审计报告和财务报告审计报告之间存在着相互印证、相互利用的关系。即若注册会计师对内部控制审计报告发表无保留意见，则我们可以得出企业财务报告存在重大错报的可能性很低的结论，反之亦然。
财务报告审计和内部控制审计在执行过程中存在很多重合。两种业务都要求整体了解企业内部控制的设计及运行情况，在出具报告时也需要在同一时间发布，如果两项审计业务分别聘请不同的会计师事务所进行审计，无论是从审计的时间、成本、协调和沟通方面来看都是不经济的。
四、内部控制审计与财务报告审计整合的实施分析
内部控制审计与财务报告审计的整合实施首先需要明确两者在内涵外延上的契合点，并在此基础上在实务中进行整合。关键整合点有以下几项：
1.审计目标
财务报表的审计目标是检查财务报表在所有重大方面是否按照公认会计原则公允反应了公司财务状况、经营成果和现金流量，体现了公允性的审计目标。内部控制审计的目标是对于企业内部控制设计与有效性的有效性提供合理保障，体现了有效性的审计目标。
两者在审计目标的表述上存在着一定的差异，但无论是财务报表审计还是内部控制审计，最终的目的都是为了使报表使用者获得真实可靠的信息。
2.业务类型
财务报告审计和内部控制审计都是合理保证的'鉴证业务，但财务报告审计的需求更加强烈，审计人员的专业能力和标准更加明确，因此其保证程度更高。而内部控制审计由于其在我国的发展历史原因，还并不成熟，因此在统一标准和注册会计师专业能力培养方面还存在欠缺，保证程度相对较低。然而对同一被审计单位进行，要达到合理保证的要求在两项审计也业务中是相同的，保证程度的差异是可以通过内部能力提升和外部理论环境的完善被逐渐消除的。
3.审计计划
两种设计在审计计划阶段有一定的差异，但在制定审计计划时考虑的内容有很多相似之处。例如计划财务报告审计阶段，需要初步识别重大错报风险，而对于重大错报风险的判断很大程度上取决于内部控制审计过程中发现的控制上的缺陷;在内部控审计的计划中，对于高风险的判定也会根据财务报表所反映的信息进行判断。
4.审计方法
财务报告审计采用的是风险导向的审计方法，而内部控制审计采用的是自上而下的审计方法。两种方法存在着很多相同之处。财务报告审计中的风险评估方法，特别是对被审计单位的性质、行业的了解对注册会计师进行内部控制审计是对控制环境的了解有很大的帮助，同时内部控制审计中对内部控制的了解也有助于财务报告审计中对风险的认识。
5.审计证据收集
两种审计在证据需求方面存在比较大的差异，即使是针对内部控制的证据，财务报告审计收集的是整个时间段内的，而内部控制审计只收集期末的时点数据。但两种审计的证据是可以相互利用的。在财务报告审计中收集的有企业环境证据、通过审计程序法先的具体错报都可以被内部控制审计所利用;内部控制过程中发现的控制缺陷也可以为注册会计师在报表审计中对重大风险领域关注提供参考。
根据以上关键整合点的分析，可以得出，对于内部控制审计和财务报告审计的整合，关键在于对内部控制的了解和测试。美国公众公司会计检查委员会(PCAOB)将整合审计程序划分为五部分，分别是初步业务活动、审计计划、风险评估、风险应对、审计结论及出具审计报告，我们可以借鉴这种活动划分来。具体分析内部控制报告审计和财务报告审计的整合的实务程序。
1.审计计划工作
在审计计划阶段，注册会计师应当初步确定重要性水平，判断内部控制是否存在重大缺陷。判断是以控制能否及时防止饿发现财务报告出现的重大错报为依据，因此两种审计确定的重要性水平是相同的，在这一阶段是可以将两项审计程序整合进行的。
2.风险评估程序
风险评估程序是审计中非常重要的一个程序，财务报告审计中，注册会计师应充分识别和评估财务报表的重大错报风险，并据此设计和实施进一步的审计程序应对评估的错报风险。在内部控制审计过程中，注册会计师应使用风险导向，进行自上而下的审计程序进行控制测试。特别是企业层面的控制情况对于内部控制的有效性起到了决定性作用，内部控制审计业务层面的控制测试直接可以确定财务报告审计中实质性测试的范围。
3.审计风险应对
注册会计师进行的风险应对包括实质性测试和控制测试。选择拟测试的控制程序时，注册会计师应考虑证据的性质及获得的难易程度，并不需要对所有的控制进行测试。当存在重大缺陷时，内部控制即被认定为无效。因此如果识别出控制缺陷，即使在财务报表审计讲一个或多个认定的控制风险评价为高水平，也有可能在出具报告是给出无保留意见。这种情况下，注册会计师在认定内部控制无效时会直接进行实质性测试程序。而整合审计下，注册会计师还需要进一步对内部控制进行评价，进行控制测试程序，确定该控制缺陷是否应在内部控制审计中构成重大缺陷，以获取足够的证据对内部控制发布审计报告。
4.审计结论及出具审计报告
在审计结论和出具报告阶段，注册会计师应综合的评价发生的错报和识别的控制缺陷。整合审计中，两项审计结果会相互支持其结论。但还应在各自的报告中说明同时进行的另一项审计发表的意见类型。在实务中，整合审计的具体表现则是由同一会计师事务所的不同项目组执行两项审计。由同一会计师事务所来执行注册会计师之间的沟通，协调工作进度，互相利用对方的工作成果。不同的项目组来执行也可以保持一定的独立性，有利于互相检查股票作结果，降低了同时出具错误报告的可能性。
五、整合审计中应注意的问题
我国的《企业内部控制评价指引》着眼于全面提高公司的经营管理水平，要求公司围绕着内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素，对内部控制进行有效性进行全面评价。按照指引要求，
1.提高注册会计师的专业能力
将内部控制审计和财务报告审计整合实施，在编制审计计划、风险评估、控制测试和评价过程中都对注册会计师的执业判断能力和专业胜任能力提出了更高的要求。这就要求注册会计师不断自我完善，运用风险导向审计思路，重视企业层面控制测试;在较大的工作量中合理安排控制测试;在连续审计中还要关注公司控制与风险的变化，注意适当调整每年审计的范围。
2.审计独立性
内部控制报告审计和财务报告审计的整合并不能和咨询业务有所交叉。《企业内部控制基本规范》对此有明确的规定：“为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为统一企业提供内部控制审计服务。”此外，定期的轮换、特殊人员的隔离和利益相关人员的回避也是重要的保证方式。只有保持了独立性，才能摆正审计质量，维护广大信息使用者的利益。
3.引导报告信息使用者正确认识整合报告
财务报告是企业财务信息的载体，而内部审计报告则是财务报告真实可靠的保障机制的评价结果。正确认识两种审计报告之间相互印证相互利用的关系可以更好的帮助报告使用者理解企业经营状况和财务信息，辅助做出合理的决策。
六、结论
综上所述，随着我国对于内部控制审计的重视和出台的政策指引来看，将财务报告审计和内部控制审计整合进行，必然将有利于提高审计效率、发挥审计的协同效应并最终提高财务信息的质量。在提高财务信息质量的目标指引下，整合风险导向和自上而下的审计方法、联合确定重要性水平的审计计划、相互印证相互利用的审计证据、出具审计报告等环节，达到指引所要求的标准。将内部控制审计和财务报告审计进行结合是保证上市公司财务报告可靠性的重要手段，只有这样，才能保证上市公司运行过程中的风险低水平，提高上市公司的综合竞争力。
内部审计报告8
受审计委员会委托，我们对XX公司(以下简称)20xx年工程项目的管理情况进行了审计。在审计过程中，我们结合贵公司实际情况实施了包括询问每个项目的`实际操作流程、审阅相关的项目资料、审查会计凭证与合同、进行现场观察等程序。现将审计情况报告如下:
一、整体情况如下表:
二、审计结论
经过审计，对XX公司的工程项目管理得出以下结论:
①项目未按规定审批。
②工程项目资料档案管理不到位。
③工程项目未按规定验收。
④材料、设备采购管理不规范。
⑤账务处理不规范。
⑥合同管理不规范。
三、审计建议
(1)问题①工程项目的立项、变更应严格按照《XX公司治理文件系列》规定执行;
(2)问题②③④项应严格按照XX公司《项目管理规定》执行;
(3)问题⑤工程项目账务处理应严格按照《企业会计准则》执行。
(4)问题⑥合同管理应严格按照XX公司《经济合同管理办法》执行;同时，我们建议XX公司对以上问题尽快进行整改，并明确责任人，我们将择期对整改情况进行后续审计。
内部审计报告9
根据按排，审计部对公司存货盘点工作进行了审计。
审计目标及范围：此次就公司存货的真实及完整性进行审计，涉及评价盘点工作的执行情况、资产状况、存储管理、账卡物相符性等。
审计程序：监盘、数据分析、询问、观察等。
一、存货盘存结果。
截止xxx年底，公司存货盘点余额为xxx万元（含车间在制品、项目在建物料共xxx万元，不含委托加工物资），盈亏相抵后整体盘盈金额为xxx万元。具体明细如下：
审计发现：
(1)前期差异形成盘盈xx万元，其原因是上年盘点的电池片角片等通过估算并按一定比例打折的方法计入盘存量的，而今年是根据实际瓦数进行详细盘存，如此形成差异xx万元。
建议：盘点方法改变时所确定的差异应及时进行账目调整，无须年末时再做账目调整。
(2)BOM及换算差异形成盘盈近xxx万元，其主要原因有：
a. 板材理论厚度与实际领用的材料存在差异； b. 边角废料的利用； c.计量单位的转换差异等； d. BOM用量出现错误等。
建议：
a.物控部门做好BOM用量的监测工作，对与实际不符时及时与研发部门进行沟通进行修改（相关领料部门应配合提供相关信息）；
b.研发、采购、物控协商确定好物料的计量单位，确保BOM、采购、存储及系统中使用的计量单位是一致的；对确实不可统一计量单位时要求在收发料进行换算时保持谨慎态度，并加强检查，发现差异及时改进或进行账目调整。
(3)收发货盘点差异形成盘盈近xx万元，主要原因有：
a. 工程领退料错误；
b. 已开据领料单但实际未领用；
c.车间退料未办退料手续(如车间退回部份铝材未办入库手续)； 建议：物控仓管人员应要求相关人员及时办全收发手续，并加强对进出仓物料的.清点，特别需对已办手续但实际并未发生物料出入仓的情况进行核实，同时在物料卡上根据实际情况进行完整记录。
(4)部份盘亏物料明细：
重点关注发货差异所引起的盘亏数据。此次盘点因收发原因产生盘亏四千元，数据上看并不重大，但仍需加强这方面管理。
二、呆滞物料情况。
根据物控部门统计，呆滞物料（3个月以上）库存金额近一xxx万元，与三季度末相比上升近xxx万元，其中电池片增加近xx万元。重点关注电池片库存的消化过程。
建议：
（1）对生产中不可使用或不可替代使用的积压物料进行折价处理，尽快收回资金。
（2）此次统计出的呆滞物料明细应提交一份给研发部门，由其在做产品BOM时优先考虑是否可进行物料代用；对维修配件，领用部门也应优先考虑是否可使用代用的积压品。
（3）对由品管判定的不可使用且无转让价值的积压物料进行报废处理。
（4）加强责任追究，从源头上控制呆滞物料的产生；同时也可实行激励措施，对积极消化、处理呆滞库存的人员或部门可按一定比例进行奖励。
三、 其他审计问题。
1、物料存储方面。
审计发现：部份类别的物料未认真进行归类整理，也未设置待处理（不良品）区域，部份物料存放相互混淆。如铝材类物料该情况较为突出，监盘发现16801007铝材部份余料散放在存储地未进行包扎、一条铝材（16801018）放置在16801027区域、16801012铝材中混有已切割退回的物料（不良品）未单存放等等。
审计建议：物控部门在盘点前应对物料进行适当的整理和排列，区分不良品、合格品及并附上盘点标识。
2、仓管人员工作移交方面。
审计发现：铝材仓管工作在xx月份进行了移交，但据了解存货移交时未进行认真全面的盘存，也未有人进行全程监交，未在账卡上履行移交手续。
审计建议：编制并发布“仓管人员物资交接规定”等类似制度，在实际工作中严格履行。同时要求交接时应有成本会计、仓管负责人进行监交，并形成交接记录。
3、物料卡记录方面。
审计发现：监盘过程发现个别物料卡记录不完整或记录不清晰。
如铝材仓存在较多此类情况，主要原因有：人员认识不足，认为接近盘点日之前的物料进出没必要再进行登记（认为是多此一举）；车间物料员退料时未进行登记导致物料卡记录不完整。同时也存在物料卡记录不尽规范，如有些卡片未填收发日期、使用铅笔记录等。
审计建议：公司实行永续盘存制度，以此保证账卡物的一致，任何物资的进出均需在物料卡上进行实时记录。
4、盘点组织工作。
审计发现：
a.部份监盘人员未按要求参与监盘或未对盘点进行全程跟进，如元月x日多个部门未参与光热仓库的监盘。
b.部份监盘人员反映其不明白监盘工作。
审计建议：
a.严格按照盘点计划实施存货盘点及监盘工作，对因监盘不力造成盘点停顿、盘点出现重大差错，应视情节严重情况对监盘人员进行处罚，并在全厂范围内进行通报。
b.对所有参与盘点工作的人员进行培训，特别要求监盘人员理解监盘要点，必要时可组织盘点知识考试。
5、 其他方面。
（1） 对非人为责任所产生的盈亏差异及时进行账务处理；
（2） 财务部着手进行存货跌价准备的测算工作；
（3） 物控部尽快建立存货分析制度，并每月出具一份分析报告。报告应
对对库存波动较大或库龄呈增长趋势的物料作出详细说明,必要时追溯至相应的经办人、订单等；同时对每月已处理的呆滞物料与下月计划进行处理的物料作重点说明。
四、整体评价
年终盘点基本按计划进行，盘点结果表明公司存货是真实完整的，但物控部门的内控管理工作仍待加强。
xxxx
xxxx年xx月xx日
内部审计报告10
内部审计报告没有固定的项目要求。基本的项目应该包括以下几方面内容：
一、审计报告的标题
审计报告的标题因审计项目和审计内容的不同而不同。例如：关于对xx公司财务收支的审计报告；关于对xx公司（xx期间）经营（目标）结果的审计报告；关于对xxx任期经济责任的审计报告；关于对xx公司经理xx离任的审计报告；关于对xx公司xxx问题的中期审计报告；关于对项目的专项审计调查报告；关于对拟并购xx公司资产情况的审计报告；尽职调查报告；关于对xx公司内部控制制度的审计报告??。
二、审计报告的主送人
根据内部审计机构隶属关系的不同而有区别：财务总监；主管总裁（经理）；总审计师（审计总监）；董事长；审计委员会等。
三、审计依据、审计目标、审计范围、审计内容、审计人员、审计时间
开宗明义：根据什么进行审计？本次审计要解决什么问题？审计何时间内、何范围内、何内容？审计工作人员及审计所耗时间。这里不能罗嗦，宜高度概括但不能缺项。
四、审计出的主要问题及问题形成的原因
审计出的主要问题要根据重要性（金额大小、性质、影响程度等）原则，对问题进行排序。如：重大偏离审计目标的违法问题、违规问题、高风险问题、做假帐、上报虚假的财务报告、资产不实风险等。对所有问题都要先定性质后量化。如：虚增xx利润300万元；职务侵占公款300万元；现金短款300元；违反投资决策程序造成投资损失300万元；私设小金库300万元等等。然后逐项描述。基本要求是：让所有收到报告的人都能读懂问题的来龙去脉。
问题形成的原因可以单独写也可写在报告里，但一定要实事求是，符合客观实际。问题的原因应该明确界定出主观原因和客观原因。主观原因的表现是：明知故犯；先犯后改、改了再犯；履查履犯。客观原因的表现是：业务流程中设为非控制重点环节；内部控制点制度空白；非常情况下发生；企业发展中的新问题。所有原因均应引申其对公司发展的影响。
五、被审计对象在审计期间就已经审计出的问题的整改行动及纠正措施
在审计期间（审计通知书发出之日起到部门审计报告定稿前）对审计发现的问题，公司已经或正在进行整改，有实际纠正行动和结果的，应该在审计报告中进行描述。肯定被审计对象对制度的维护和对审计问题的态度所做出的努力。这个信息应该通过审计报告传递到所有能读到审计报告的每位领导。
六、审计结论与审计评价
每份审计报告都要给出审计结论和审计评价。这不仅是对被审计对象履行的`义务，也是体现审计独立性、权威性、客观性、决策可参照性的必要前提。也是企业设立内部审计机构的主要目标之一。内部审计不参与经营，与经营者没有直接的利益冲突关系，审计结论和审计评价必须确保独立性和权威性。
七、审计建议
国家审计这个位置是要写“审计意见”或“审计结论和处理意见”的，内部审计无执法权，如无公司文件明确规定，则没必要写成“审计意见”。“审计建议”要具备可操作性，基本要求是能够解决审计发现的问题。内部审计存在的前提是能够发现问题，内部审计的价值是如何解决已经发现了的问题，最低要求是同样的问题不能再在同一个管理中心或利润中心重复发生。
八、审计报告出具人
审计组的“审计报告”要手书审计组全体人员的名字；审计部的“审计报告”要手书审计经理的名字。这和国家审计机关的审计报告有明显的区别。
九、审计报告出具日期
打印审计报告形成日期。
十、审计报告抄送人员和部门及报告总份数及存档要求
内部审计机构的审计报告，是要按公司规定发送很多既定的领导和部门的，在审计报告最后一页的页角，按规定写清楚抄送人员和部门及需存档案的份数及总发出份数。
内部审计报告11
一、导言
日期：xx年10月26日
接受者：公司总经理
引言：
经公司xx年度内部审计的计划安排，我们对公司计划物控部业务管理程序政策、采购计划及其价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统等事项进行就地审计，涉及的期间是从xx年1月1日至xx年月9月30日。
审计范围和目标：
本次审计的期间范围涉及计划物控部从xx年1月1日至xx年月9月30日止计划物控部有关采购计划的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性，存货成本管理的效益性，内部控制的健全有效等情况进行审计。审计的依据是计划物控部提供的资料。审计过程中我们结合其实际情况，实施了我们认为合适的、必要的审计程序。
简要的审计结论和审计发现的性质：(主要的审计发现和内部控制的薄弱环节及建议)在对计划物控部审计过程中，我们认为最重要审计发现如下计划物控部存在问题：
1、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善;
2、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高;
3、成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化;
4、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。综上几点反映了内部控制制度存在的缺陷。对回复的期盼：
该报告的其他部分提供了有关部门审计发现和建议的详细资料，我们希望在收到报告之后的15天内作出书面回复。
公司审计部
审计组长：
审计小组成员：
(以上部分是便于总经理简要阅读)
二、审计过程说明审计资料：
搜集方法采用直接观察法、采访法，资料搜集形式有抽样调查、重点调查、典型调查及组合调查。
三、审计发现的细节说明
(一)、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善;
主要问题1：
目前采购行为来源依据主要是营销中心、客户服务部提交的产品需求计划，做为指导采购行为的依据针对性不强，有些特殊要求表达不够明确。
建议：
需求计划归口由生产部门(或工艺部门)提供。生产部门是产品的制造者，生产计划制定者，有能力和责任根据要求判定能否生产、按期交货;
主要问题2：
需求计划多样化，格式、内容、要求、通知编号等不统一有待完善，BOM清单不准确。依据不清会导致模糊采购，责任划分不明确，易产生事后扯皮影响工作效率。
建议：
(1)重新统一设计表格明确计划表内容，按信息传递部门先后顺序设计。如营销部门提出产品需求计划并经审批后，产品无变化有BOM清单的，可直送生产部门审核签署“请按BOM单采购”意见后转计划物控部;有变化有BOM清单的，还应先送研发部门审核，就变化部份附送明细清单，如涉及BOM清单变化的应加注变化并附减除物料明细，由研发部门专门人员传送生产部门，生产部门签署意见后转计划物控部执行，制定时限要求;
(2)规范计划编号，便于查核;
(3)BOM清单要相对稳定，如有更改应及时通知营销部门、工艺、生产部门和计划物控部等相关部门协调一致;
主要问题3：
时间缺乏弹性，不易调整采购策略。
建议：由于公司产品的特点对采购人员的业务素质要求也相对较高，日常要做好重要供应商的沟通，不因为时间要求紧而向质量让步。另外是否建立科学的产品生产周期，精确计算出从采购到产品下线入库各环节所需的时间，正确指导各环节的工作行为。让营销人员签订合同明确交货日期时能做到心中有数，不致引起纠纷。
主要问题4：
需求计划审批不够规范，口头请示后未补签字;
建议：
完善审批程序。规定审批执行人权限，跟踪完结审批手续;
主要问题5：
有部分非生产物品采购，如购置礼品、万年历等;
建议：
非生产物品采购是否可直接由执行部门经办，减少采购员工作量;
审计结论：亟待完善。作为实施采购行为的基本环节，不明确的行为依据将直接导致以后各环节的混乱，易造成责任划分不清，不能有效完成采购任务，影响采购效率、效果，是目前亟待完善的一项基础工作。本环节涉及营销、生产、工艺、研发等部门，应设计一份流程清晰，责任、标的物明确的计划程序表。
(二)、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高;
主要问题1：
欠料单6月份之前不够规范，6月份后欠料单有所改进但归集工作未完善。
建议：
作为计划制作的重要依据应按序整理归档，形成历史资料，提炼客观合理的数据，合理计划安全采购量。
主要问题2：
采购计划制定与需求申请日时距较大，压缩了采购实施至物料到货日时间，不利于物料信息的搜集及制定采购策略，进而压缩生产制造周期，延迟交货期，会导致质量上向供应商让步，加大成本。计划成为形式。
建议：
减少审批程序提早采购反应的第一时间，提高时效。制定科学的采购周期，综合评定出一个合理的产品生产周期，使需求部门在制定需求计划时能心中有数。
主要问题3：
由于公司产品的特殊性，计划多为事后计划而非常规计划，计划制定时也是物料采购行为实施时，实施也可能提前。未体现计划与实际的差异。计划书未明确所含需求计划的计划号，未标示计划价。计划未做分类，不能区分是生产用料计划、研发用料计划、维修用料计划。在抽查下料单未见CCD镜头、视频彩打等物料，但计划有做，经了解部份物料是由研发自行报购，故无下采购单。计划变得无实质意义。
建议：
计划制定应完善所含内容，建立与实际差异项目，原因说明，计划价等，加强计划的准确度和指导作用。计划制定要分类别，避免领用时产生冲突。计划编制要有实质性。
主要问题4：
下料单的性质似合同，但又不俱备合同要素要求。单据未按时序整理归档，部份单据未标示价格(出于供应商业务员的要求)不便于财务成本核算。
建议：
下料单对外涉及供应商，要求能达到防止纠纷风险。对内涉及仓管、财务部门，要求能满足使用人使用。按时序归档按计划类别分月装订成册。
审计结论：
计划的适时性不够，应及早计划。计划的准确度和指导作用有待加强，应及时对比计划与实际的差异，说明原因，标示计划价格。分类不够明确。下料单尚待完善，便于使用。
(三)、成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化;
主要问题1：
采购员市场信息搜集不够，日常工作大多为下单后的，市场价格信息调查工作比重少。价格信息获取手段单一，多为供应商传真报价基础上讨价还价。
建议：
应加强基础信息工作，做到货比三家，寻找价优、质高、诚信的供应商。
主要问题2：
供应商等级评定工作管理薄落，缺少第三方的参与。
建议：
建立并完善供应商管理工作，增加定价透明度。
主要问题3：
部份物料对供应商的依赖性太强，自我研发设计不稳定，品管与供应商的质量标准不够协调，将直接影响成本高低、质量好坏及采购工作效率水平。
建议：
设计稳定成熟的产品，明确质量要求并在采购时同步送达供应商，降低不良品率。
审计结论：
目前主要物料来源多为长期供应商，价格水平逐年也有一定的下浮，但仍为制约计划采购的瓶颈，物料成本、质量直接关系到公司效益，因此应加大此方面的工作投入而非下单后的补救。
(四)、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。
1、仓库管理
主要问题1：
仓库条件较差，影响物料保管。
建议：
对仓库的存储做适当修缮
主要问题2：
物料未区别管理，即价值高的物料与价值低的物料混合存放，未作重点管理。
建议：
区别价值高低，分类重点管理。
主要问题3：
据调查存货积压量大。
建议：
根据可利用程度适当处理。
主要问题4：
季度盘点无会计人员监盘，仓管员只负责盘点自管项目。
建议：
建立监盘制度，交叉盘点，对盘点结果要签字确认。
审计结论：
总体管理较为完善，基础工作和业务处理情况良好，应建立监盘制度。
2、原材料仓入库管理
主要问题1：
存1抽样发现执行后无品管确认合格数。
建议：
增加对二次入库物料的品管检验。
审计结论：
1、大件、大批量且产品稳定的采购基本上都能及时到位，入库率较高。但小件、小批量产品不成熟的在执行过程中问题较多，采购成本相对较高，部门间协调困难。
2、物料接收至入库过程中涉及采购员、品管员、仓管员合作与分工的安排，相互影响，单据较多必定影响工作效率。建议设计出能相互通用的信息表。
3、原材料仓出库管理
主要问题1：
基于目前的采购计划而购入的物料领用主要以生产为主，领用完全按BOM单发放，其他部门领用可能有时会产生冲突。另外小件、价值低的物料领用程序不变，报批成本可能会大于物料成本。
建议：
物料领用适当考虑一定的弹性，不能固化。
主要问题2：
物料、工具用具存在白条借用，登记借用的情况，手续不规范，有的物料借用时间较长未补办理出库领用手续。建议：根据领用情况，按时间长短设定是否应补办出库手续，加强管理，利于正确核算成本，及时挂账。
审计结论：
出仓管理存在一定的问题，应采取针对性的措施加以改进。
4、成品仓管理
主要问题1：
入库经检验合格后，录入电脑、手工账前需填制“成品缴库单、入库单”，2份单据实质内容相同，只是使用部门有增减，增加了仓管员工作量。
建议：
在不影响使用前提下2份单据应合而为一“入库单”，增加联数，一单多用提高效率。
主要问题2：
审批单与出库单实质内容相同，只是审批单体现授权，出库单体现实际出库。
建议：
设计出库单时增加审批人签字，再增加一栏实出数。
主要问题3：
抽样发现T(产品入库时间)>T(需求计划要求交货时间)，相对滞后，可能会导致供货不及时。
建议：需综合分析原因。是产品制作周期未能压缩，还是需求交货期不合理的问题。
审计结论：
1、入库、出库管理规范，经抽查账实相符，账账相符，单据填制影响工作效率，应尽量简化，提高效率。
2、产品基本能满足供货，部份批次的.生产压缩了正常的供应商生产、采购、生产、品管、研发等其他时间。有时缺乏质量、成本因素的考虑。
3、要给营销需求部门传递正常的产品供应周期时间，合理计划需求，不至于两头忙的境地。
四、内部审计人员的评论
计划物控部做为公司生产运作管理的关键部门，基础信息工作的扎实程度直接会影响整个公司的运作效率和效果，有些是来自部门外的，有些是内部管理不到位，要解决这些问题光靠本身是不够的，涉及相关部门的信息管理，办法是看以何部门为头分步改善。审计认为应从信息管理的源头开始，只要涉及相关部门的则可设计出相关部门能共同使用的信息载体，载体的内容应明确各自的职责与分工。按业务程序设计，明确各环节责任人、技术标准等事项。减少重复性的工作，提高效率。此外内控制管理上还有待完善，灵活性不够。总之，经审计后发现该部门基本上能完成采购任务，有效果但效率不高，特别是次数多、量小的采购。计划工作不够，可操作性不强。存货管理工作基础工作扎实，物料管理到位。
五、计划物控部的反应
该部对本次审计工作比较重视，能提供审计所需的资料使审计工作得以顺利进行，基于审计所发现的问题无太大异议。但落实工作并非一个部门所能解决的，因此，下一步的工作是重在落实，边工作边改进。
内部审计报告12
在最近纽约证券交易（NYSE）委员会提出的一项建议里指出，董事会的审计委员会应该独立于公司内部的高层管理者，并且拥有多于外部审计人员的权力。其中，尤其应该着重指出的是，审计委员会应该拥有雇佣和解雇公司独立审计人员的权力。
为了实施他们的新权力，审计委员会的成员需要与公司保持密切的合作，同时，需要收集可靠的财务数据。这种对合作和数据要求的提高也增强了公司内部审计人员的地位，因为直到最近，公司内部审计团队的成员才逃脱了需要匿名工作的命运，才可以完全把注意力放到更宽泛的公司内部控制和风险管理项目中来。但是，随着安然、施乐和World com丑闻的暴露，内部审计人员将要承担很多附加责任。
同审计委员会的成员们一样，公司的管理者们也渴望提高内部审计人员的影响，实际上，现在很多财务总监都把内部审计人员作为对付公司内部设计精密的会计阴谋的预警系统，“如果一个公司致力于一些连公司审计部门都无法理解的活动，这就是危险信号”，First Energy公司的CFO Richard Marsh警告公司。
和财务分家
但是，对于大多数大公司来讲，问题并不是是否设置内部审计，而是审计人员的老板是谁，对谁负责的问题。
管理者和投资者们发现一个问题：内部审计部门通常是从董事会的审计委员会接受任务。但是，审计部门又是财务部门的一部分，因此需要定时向CFO报告。此外，公司的审计委员会还包括一些公司外部的理事，而这些理事却无法监督内部审计员的日常工作。
一般的做法应该是两个审计执行官，一个在审计委员会负责政策制定，一个是公司的高级执行官，通常是CFO或者其他高级财务执行官，负责日常事务。
根据最近国际审计协会（IIA）的'一项调查表明，在42家公司中，在“功能性”事务（大方向和政策制定）上，大约有一半的审计执行官是直接向审计委员会汇报。但是，有1/4的审计报告或者是给CFO，或者是给CEO。对于IIA的另一个问题，即，谁对首席审计执行官的预算和业绩表现有最终判断权，在74家公司中有42%认为是CFO，5%认为是管理者，仅有2%的被访者会向董事会的审计委员会报告预算和业绩表现。
基于这种现状，改革倡导者们认为，内部审计员应该经常向董事会的审计委员会报告，而无需向CFO和管理者汇报，因为他们会对内部审计员施加压力，进而美化财务报表。“CFO不可能喜欢让内部审计情况外传”，IIA的主席William Bishop说。因此，审计应该与财务分开。这场改革将意味着CFO们权力的削弱。
但是，一些内部审计负责人却习惯性地喜欢把审计与财务放在一起，他们认为向CFO报告比较方便，因为通常CFO比CEO更容易接近，而且他们在账目审计方面更加老练，First Energy公司的内部审计部经理Richards就是这样认为。Richards声称他与公司财务总监Marsh是一种合作关系，肩并肩地工作，然后把内部审计的问题报告给审计委员会。刚刚在7月份，由于Marsh的介入，Richards收回了一项原本准备向审计委员会的费用缩减计划。
许多公司的首席审计执行官和CFO关系都很铁，审计与财务的真正分家不会是一日之功。
与外审区隔
对于很多内部审计人员来说，除了在汇报等级上有一些变化以外，更重要的是要对公司内部的财务进行更加严格的监控。尤其对于一些小公司，内审人员还要负责很多细节上的工作，甚至要撰写财务报告，以保证财务数据的可信度，并要求及时发现财务数据的错误。
IIA的Bishop认为，多年来，这些团队一直在致力于保持情报系统的正常工作和有效运营，“这是一种宏观面上的工作，不必像大多数会计师那样，需要去验证年度财务报表和资产平衡表是否真实”。毕竟，内部审计人员不是CPA。
但内部审计人员认为，他们在做一些与外部审计同样的工作，“内部审计需要跟独立审计人员做同样的事情吗？”Richards这样问，“我认为那是在浪费公司资源。”
实际上，很多公司的内部审计员在工作上与他们的独立审计公司关系都非常密切。而且，有些零售商企图利用内部审计人员来帮助他们确认财务数据是否准确。
内部审计报告13
我们受投资集团委托，集团财务中心于20xx年4月xx日成立内审工作小组，对公司20xx年——20xx年三年经营成果、20xx年4月31日财务状况及内部控制制度建立及执行情况进行全面审计。公司系投资集团全资子公司，审计组是在确保公司管理层提供真实、完整的资料基础上，依据企业会计准则和《企业内部控制规范》，实施了包括检查、观察、询问、重新计算、盘点、分析程序等我们认为必要的审计程序，现将审计结果报告如下：
一、经营绩效审计结果
根据审计调整及核实，经过审计的结果显示，20xx年该公司的收入为123，941，815.44元，利润为—1，896，617.57元；20xx年收入为129，4xx，639.65元，利润为—1，297，797.38元；20xx年收入为129，006，336.74元，利润为—6，073，835.07元。三年累计亏损达到了9，268，250.02元。具体的审计利润表可以在下方查看。
二、财务状况审计结果
我们因为财务原因无法按年度或月度编制资产负债表。所以我们通过进行资产盘点和往来梳理的方式，将库存盘点日定为20xx年4月31日，并通过审定确定公司的资产总额为126，455，617.93元，负债总额为125，723，932.05元。此外，费用已经发生并挂到其他应付款借方余额为3，259，834.29元，累计亏损为2，528，148.41元。具体详细情况见资产负债清单（资产和负债的真实性和准确性需要财务部门进一步确认）。另外，对于xx16年以前的年度累计亏损，还需要进一步确认。
三、内部控制审计结果
根据20xx年度审批管理权限设定，我们查阅当年凭证，涉及资金支付超过5万元的（基本工资除外）凭证未按审批管理权限设定要求进行内部控制，集团领导均未审批签字。
四、预算执行情况审计结果
通过对20xx年预算进行分析，预算数额偏高，全年预算支出比决算支出平均高出283万元。详见预算分析表。
另外，在审计过程中，我们发现：
1、线上销售存在刷单行为，一旦发现，将对运营考核产生不良影响。刷单行为可能会导致平台面临法律风险和资金风险。为了控制这些风险，平台需要采取一系列措施。首先，为了避免刷单行为对运营考核产生负面影响，平台应当建立完善的.监测机制和规则。通过使用高效的数据分析工具，实时监控订单数据，发现异常交易行为，并及时进行处理和追踪。同时，平台还应加强对卖家端的审核和管理，对违规行为进行处罚，并公开宣传打击刷单行为的力度，提高卖家的诚信意识。其次，控制法律风险需要平台加强与相关部门的合作与沟通。与警方、工商局等部门建立稳固的合作关系，共同打击刷单行为，通过联合执法行动，对违规者进行制裁。此外，平台应加强自身的法律意识，遵守相关法律法规，尽量减少违规行为的发生。最后，平台需要加强资金风险的控制。一方面，建立资金监管制度，加强对资金流向的监控和审核，确保资金的安全。另一方面，平台应积极与银行等金融机构合作，建立起稳定的支付渠道，提高资金结算的透明度和效率。总之，线上销售中的刷单行为对运营考核有负面影响，同时也可能带来法律风险和资金风险。为了控制这些风险，平台需要建立有效的监测机制和规则，并加强与相关部门的合作，同时加强资金风险的控制，以确保线上销售的健康发展。
2、关联交易行为，公司员工成立的公司作为供应商有限公司，年供货金额50万以上；
3、物流运费收费标准重量高于实际订单重量，物流运费实际结算价格是否高于应付订单物流运费？需要进一步核对；
4、D端发货开单金额与实际送货金额不一致，导致平台系统统计的收入与实际销售额存在较大差异，需要进一步核实。
5、20xx年工资薪金及奖金支出高达880余万元，占收入比7%。其中，20xx年年终奖支出260余万元，临时工工资支付80余万元；
6、财务核算未严格按照企业会计准则确认收入、成本、费用，财务人员在核算过程中应遵守谨慎性原则而未遵循；。经过仔细审查，发现财务核算未严格依据企业会计准则确认所涉及的收入、成本和费用。在核算过程中，财务人员没有遵守谨慎性原则，对相关数据处理不够谨慎。
7、20xx年12初，在双十二即将来临之际，切换进销存系统，新旧系统库存数据未能准确衔接且未按财务制度要求录入库存期初数据，导致库存数据无法核实。
鉴于以上审计问题，我们建议：
1、加强企业集团对旗下子公司的财务监督，基本原则是由集团驻统一的财务负责人对各子公司的财务进行管理，以确保财务独立性和公正性。
2、加强内部控制管理，尤其是对货币资金内部会计控制的加强，严格按照审批权限进行资金支付，坚决禁止未经授权和审批的支付行为。同时，严禁个人私自收取营业款项、支付采购款项等行为。
3、加强内部审计力度，形成按年审计惯例；
4、建立统一的集团财务管理制度，进一步规范财务核算，确保财务状况真实性；
5、进一步提高信息化水平，减轻财务人员繁杂的工作量，提高财务人员财务管理水平；
6、加强全面预算管理，提高企业管理水平。
我们认为，财务报表附注符合企业会计准则的要求，准确反映了公司截至20xx年4月25日的财务状况和过去三年的经营成果。
内部审计报告14
根据审计计划的安排，从20xx年5月1号起至20xx年6月30日止，我们对xX有限公司(以下简称“x”)的采购部和财务部就采购业务进行了审计，本次的审计目的：检查xx采购部和财务部在实际工作中是否遵循公司的有关规定;评价其内部控制制度设计的合理性和有效性。本次的审计范围：xx采购部和财务部在过去的半年里所发生的经济业务。
在20xx年里，xx的采购部采购数据如下：
略
经过审计，我们认为采购部和有关部门的管理还有进一步改进的空间和必要。
一、采购价格比较
本次审计从ERP系统里取出PO单数据库，对同一种物料的不同供应商的采购价格进行了对比，其中发现的特别情况如下：
略
据我们从采购部了解到的原因是：
略
二、内部控制的不足
1、供应商报价
现状：根据采购部的工作指引xx里的有关规定：“5.3.1.1第一次购买的设备需有性能、价格、货期等方面的分析报告，陈述选择的合理性及至少两份或以上的供应商报价”(因该份文件没有具体说明直接物料的报价方式，所以在此引用设备类电子单的报价方式);我们从20xx年1月至20xx年5月共4000张PO单里抽取200份样本，检查到其所附的报价单数量，结果如下：
表二略
注：采购部对一定时期内价格变化不大的物料采用固定报价的方式确定采购价。
风险：不一定能取得对公司最有效益的报价
建议：
1)、采购部在询价时，应至少取得三家或以上的供应商报价并且在实际操作中严格执行，同时相应地修改采购部的工作指引――采用“货比三家”的方式;
2)、在采购部有关的工作指引中明确说明直接物料的报价方式及处理程序。
2、固定报价
现状：根据采购部的工作指引xx里的有关规定：“5.3.3.1间接物料一般已有固定报价，可直接报价，无须附报价单，最新报价单保存在采购部”。
风险：规定固定报价的.询价方式而没有规定如何实施固定报价会损害公司利益
建议：在采用固定报价的询价方式时，需要PMC，采购部，品质部和财务部联合确定价格，并且采购部在固定报价的报效期内，要定期或不定期地询问外部市场价，以确定固定报价的方式是否对我公司有利。
3、定期轮换制度
现状：xx公司采购部各采购员分别负责各指定的物料和相应供应商，并没有定期轮换。
风险：容易形成固定的利益关系
建议：由采购部定期轮换各采购员所负责的采购工作
三、问题
1、在请购单审批完成后100多天才出PO单
现状：我们在检查时发现PO单号为00397的PR单是在200多天以前开的，PR审批日期为20xx年12月5日，类似的单据还有00396，00395。仓库对这三张PO单的收货日期是在20xx年4月10日，而财务部对这几张PO单的帐务处理20xx年5月7日。PR单，PO单和发票的价格是一致的。
建议：
1、PR申请人应对PR单的审批情况跟进了解
2、电脑系统需要对长期未审批或审批未转PO等例外情况反馈给采购等有关部门
3、采购部需要对时间过长而没有转PO单的PR单重新询价
我们提出以上的不足和问题是希望公司的有关部门能注意其中的控制风险，并采取及时有效的措施来加以防范和化解，提高公司营运效益。我们也会适时对以上所发现的问题和不足的改进情况作跟踪和了解，以促进存在问题的解决和改善。
内部审计报告15
——创佳股份有限公司第八年
在公司董事长、总经理和财务总监的的直接领导下，以及公司各职能部门和下属企业的配合与支持，审计部全体同仁共同努力，在第8年较好地完成了各类常规审计工作和领导布置的各类专项审计工作，在此将审计部的工作总结如下：
一、业绩审计和合同审查
1、年初对企业第7年度的经营业绩进行了审核，审核结果提交公司考核小组，为公司对下属部门的考核提供了依据。
2、今年于9月对企业一、二、三季度的经营业绩进行了审核，针对三季度审核中发现的企业存在的.具体问题，向公司财务部提出建议报告，并提交给公司经理办公会，据此公司对部门下发了整改通知，财务部也作了相应调整，对部门的会计核算和财务管理进行规范。
3、合同签订与履行情况审查
根据公司经理办公会的要求，在对经营业绩进行审核的同时还对企业一至三季度的合同签订与履行情况进行了审查，特别对租售房收款合同及购销合同的收付款情况进行了重点审查，发现了企业在合同签订与履行中存在的问题以及公司合同主管部门在合同管理上存在的问题，并分别公司主管部门提出了改进意见和建议，公司据此下发了整改通知，对公司的合同管理进行规范。
二、开发调研审计
为进一步揭示企业经营活动和管理活动中存在的问题，挖掘内部潜力，找出可以提高企业经济效益的环节，第8年对公司进行了产品开发的调研审计工作，目的是寻求降低产品开发成本的途径和潜力，以提高企业的盈利水平，并为公司今后的战略决策提供参考依据。
三、负责对企业财务总监的管理工作
遵照公司领导的安排，本年度我们负责对下属企业财务总监的管理和业务指导工作。主要有：
1、支持财务总监开展工作，发表独立意见；
2、提出带有指导性的意见，建立一些可行的规定和办法（财务总监例会制度、报告制度）；
3、按月审阅总监报告，对财务总监的报告在不改变观点的前提下提出对内容和文字上的修正建议；
4、对财务总监的月度报告，摘录要点汇总上报公司领导。
四、对财务制度的审查
根据公司领导的指示，对公司本部第8年货币资金管理和核算内部控制制度的制定与执行及职工社会保险、住房公积金计提和缴纳情况进行了审计，并向公司财务部提出审计建议。
创佳股份 审计处
第八年xx月xx日
【内部审计报告】相关文章：
内部审计报告11-06
内部审计报告10-01
内部审计报告11-06
内部审计报告[精选]06-08
内部审计报告01-21
内部审计报告02-13
内部审计报告怎么写-内部审计报告格式04-01
内部审计报告优秀01-04
单位内部审计报告07-14
单位内部审计报告10-05
