公司审计报告

2016年公司审计报告模板

　　审计报告是审计工作情况的全面总结汇报，下文是yjbys小编搜集整理的关于公司审计报告详情内容，希望对大家有所帮助!

　　XXXX有限公司

　　20xx年度审计报告

　　目 录

　　一、审计报告

　　二、审计报告附送

　　1.2013年12月31日资产负债表 (本文略)

　　2.2013年度利润表 (本文略)

　　3.2013年度现金流量表 (本文略)

　　4.财务报表附注

　　审计报告

　　京审字(20xx)第XXXX号

　　XXXX公司全体股东：

　　我们审计了后附的XXXXX限公司(以下简称贵公司)财务报表，包括20xx年12月31日的资产负债表，2013年度的利润表和现金流量表以及财务报表附注。

　　一、管理层对财务报表的责任

　　编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

　　二、注册会计师的责任

　　我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

　　审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

　　我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

　　三、审计意见

　　我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司20xx年12月31日的财务状况以及20xx年度的经营成果和现金流量。

　　北京京审会计师事务所有限公司 中国注册会计师：

　　中国•北京

　　20xx年X月X日 中国注册会计师：

　　财务报表附注

　　附送5

　　会计报表附注

　　一、公司简介

　　XXXX公司(以下简称“公司”)为2007年 02 月 13 日登记注册的有限责任公司，并取得了工商行政管理局海淀分局第XXXXXXXX号企业法人营业执照。法人代表：XXX。

　　公司注册资本为XXX万元(人民币)，经营期限为XXX年。公司股东的出资方式、出资额及出资比例如下：

　　股东名称 出资方式 出资额 出资比例

　　XXX 货币 XX万元 XX%

　　XXX 货币 XX万元 XX%

　　XXX 货币 XX万元 XX%

　　XXX 货币 XX万元 XX%

　　XXX 货币 XX万元 XX%

　　公司的主要经营项目：许可经营项目：xxxxxxXXXXXXXXXXXX

　　二、主要会计政策、会计估计和前期差错

　　(一)遵循企业会计准则的'声明。

　　公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。

　　(二)编制基础

　　公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。

　　(三)会计期间

　　自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。

　　(四)记账本位币

　　采用人民币为记账本位币。

　　(五)计量属性在本年发生变化的报表项目及其本年采用的计量属性

　　本公司在对财务报表项目进行计量时，一般采用历史成本，如所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量则对个别会计要素采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。

　　(六)现金等价物的确定标准

　　在编制现金流量表时，将同时具备期限短(从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

　　(七)外币业务核算方法

　　外币业务采用业务发生当月一日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。

　　外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折合成人民币金额进行调整，以公允价值计量的外币非货币性项目按公允价值确定日的即期汇率折合成人民币金额进行调整。外币专门借款账户年末折算差额，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，按规定予以资本化，计入相关资产成本;其余的外币账户折算差额均计入财务费用。不同货币兑换形成的折算差额，计入财务费用。

　　(八)应收款项坏账准备的确认标准和计提方法

　　年末如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。可收回金额是通过对其的未来现金流量(不包括尚未发生的信用损失)按原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值(扣除预计处置费用等)。原实际利率是初始确认该应收款项时计算确定的实际利率。短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小，在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。

　　年末对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。

　　对于年末单项金额非重大的应收款项，采用与经单独测试后未减值的应收款项一起按账龄作为类似信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组合在年末余额的一定比例(可以单独进行减值测试)计算确定减值损失，计提坏账准备。

　　(九)存货核算方法

　　1.存货的分类

　　存货为：库存商品、包装物、低值易耗品。

　　2.发出存货的计价方法

　　存货取得和发出的计价方法：本公司取得的库存商品按实际成本核算，发出时采用加权平均法核算。

　　3.存货的盘存制度

　　采用永续盘存制。

　　(十)固定资产的计价和折旧方法

　　1.固定资产确认条件

　　固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用年限超过一年的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

　　(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;

　　(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。

　　2.固定资产的分类

　　固定资产分类为：房屋及建筑物、运输设备、其他设备。

　　3.固定资产的初始计量

　　固定资产取得时按照实际成本进行初始计量。

　　外购固定资产的成本，以购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等确定。

　　购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

　　自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

　　4.固定资产折旧计提方法

　　固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。

　　各类固定资产预计使用寿命和年折旧率如下：

固定资产类别	预计使用寿命	预计净残值率%	年折旧率%
电子设备	xx	xx	xxx.xx
运输设备	xx	xx	xx
其他设备	xx	xx	xx.33xx

　　(十一)收入确认原则

　　1.销售商品

　　公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方;公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制;收入的金额能够可靠地计量;相关的经济利益很可能流入企业;相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。

　　2.提供劳务

　　在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。

　　在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：

　　(1)已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。

　　(2)已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。

　　3.让渡资产使用权

　　与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。

　　(十二)本年主要会计政策、会计估计的变更和重大会计差错更正及其影响

　　公司本年无主要会计政策、会计估计的变更和重大会计差错更正。

　　三、税项

　　(一)公司主要税种和税率

税　种	税率	备  注
增值税	xx%	增值税一般纳税人
营业税	xx%
企业所得税	xx%

　　四、财务报表主要项目注释

　　以下金额单位若未特别注明者均为人民币元。

　　(一)货币资金

项   目	期末余额	期初余额
现    金	xxxx	xxxx
银行存款	xxxxx	xxxx
合   计	xxxx	xxxx

　　(二)应收账款

项  目	期末余额			期初余额
	账面余额	坏账准备计提比例	坏账准备	账面余额	坏账准备计提比例	坏账准备
1年以内	x	0.00	0.00	x	0.00	0.00
1－2年	x	0.00	0.00	x	0.00	0.00
2－3年	x	0.00	0.00	x	0.00	0.00
3年以上	x	0.00	0.00	x	0.00	0.00
合  计	x	0.00	0.00	x	0.00	0.00

　　(三)其他应收款

项目	期末余额	坏账准备计提比例	坏账准备	期初余额	坏账准备计提比例		坏账准备
1年以内	x	0.00	0.00	x	0.00		0.00
1－2年	x	0.00	0.00	x	0.00		0.00
2－3年	x	0.00	0.00	x	0.00	0.00
3年以上	x	0.00	0.00	x	0.00	0.00
合  计	x	0.00	0.00	x	0.00	0.00

　　(四)预付账款

项目	期末余额	期初余额
1年以内	x	x
1－2年	x	x
2-3年	x	x
3年以上	x	x
合  计	x	x

　　(五)存货

项目	期末余额	跌价准备	期初余额	跌价准备
库存商品	x	x	x	x
合  计	x	x	x	x

　　(六)固定资产

　　1.固定资产原价

类　　别	期初数	本期增加	本期减少	期末余额
运输工具	x	x	x	x
办公设备及其他	x	x	x	x
合　　计	x	x	x	x

　　2.累计折旧

类　　别	期初数	本期增加	本期减少	期末余额
运输工具	x	x	x	x
办公设备及其他	x	x	x	x
合　　计	x	x	x	x

　　(七)应付账款

账 龄	期末余额	期初余额
1年以内	x	x
1-2年	x	x
2-3年	x	x
3年以上	x	x
合　　计	x	x

　　(八)预收账款

账 龄	期末余额	期初余额
1年以内	x	x
1-2年	x	x
2-3年	x	x
3年以上	x	x
合　　计	x	x

　　(九)其他应付款

账 龄	期末余额	期初余额
1年以内	x	x
合　　计	x	x

　　(十)应付职工薪酬

项　　目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
工资、奖金、津贴和补贴	x	x	x	x
合　　计	x	x	x	x

　　(十一)应交税费

税  种	期末余额	期初余额	本年执行的法定税率
增值税	x	x	17%
城建税	x	x	7%
个人所得税	12,146.73	x
企业所得税	x	x	25%
教育费附加	x	x	3%
合    计	x	x

　　(十二)实收资本

投资者名称	期末余额		期初余额
	投资金额	投资比例(%)	投资金额	投资比例(%)
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
合计

　　(十三)未分配利润

项      目	金额
调整前 期初未分配利润
调整  期初未分配利润（调增＋，调减－）
调整后 期初未分配利润
加：本期的净利润
可供分配的利润
减：提取法定盈余公积
提取法定公益金
提取任意盈余公积
已分配普通股股利
转作股本的普通股股利
提取职工福利基金
年末未分配利润

　　(十四)主营业务收入及主营业务成本

项目	本期发生额	上期发生额
主营业务收入
主营业务成本

　　(十五)所得税费用

项  目	本期发生额	上期发生额
本年所得税费用
合　计

　　五、关联方关系及其交易

　　无

　　六、或有事项

　　本公司截止20xx年12月31日无或有事项。

　　七、承诺事项

　　本公司截止20xx年12月31日无承诺事项。

　　八、资产负债表日后事项

　　本公司截止报告日无日后事项。

　　九、其他事项说明

　　本公司截止20xx年12月31日无其他事项说明。

　　xxxxx公司

　　20xx年X月X日

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