局固定资产清查方案

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局固定资产清查方案

　　XX地方税务局

局固定资产清查方案

　　关于资产清查情况的报告

　　XX市财政局：

　　根据市委市政府和市三项体制改革领导小组的统一安排和部署，我单位已完成了资产清查的主体工作，现将有关资产清查的工作情况报告如下：

　　一、资产清查工作具体实施情况

　　1、成立局资产清查工作小组，制定本局的资产清查工作方案。自从我市三项体制改革动员会召开后，我局领导高度重视，按照市三项体制实施方案的部署，专门成立了我局资产清查领导小组，将工作责任层层落实，具体负责资产台帐建立工作。

　　2、按照本局制定的资产清查工作方案组织实施。以财务、办公室为主，并从局其他股室抽调工作人员专门负责此次台账清查工作，机关各股室和各基层税务所密切配合进行。

　　3、按照要求，认真开展了单位自查。包括单位帐务清理，财产清查，及时做好工作底稿，做到心中有数，确保我局资产清查工作有序推进。

　　二、资产清查基本情况 (一)工作基准日

　　本次我局的资产清查工作基准日是2010年07月31日。 (二)工作起止日期

　　我局于2010年7月26日至2010年8月10日期间进行了资产清查工作。

　　(三)资产清查工作范围

　　本次资产清查的工作范围是市地税系统各个部门，包括机关各股室和各个基层税务所。

　　三、资产清查工作结果

　　(一)资产、负债和净资产情况

　　截止2010年7月31日，经过清查确认我单位的资产部类合计为32,790,083.84元。其中，资产总额为32,790,083.84元,其中现金3,505.94元，银行存款2,325642.97万元，暂付款1,517,457.98元,固定资产28,943,476.95元;负责部类总额合计为32,790,083.84元。其中，负债总额536,894.61元,暂存款为536,894.61元;净资产总额为32,253,189.23元,其中固定基金28,943,476.95元,结余3,309712.28元.

　　(二)单位人员情况

　　我单位编制为198人，其中：行政编制183 人;事业编制15人;待分流人员8人，合同工23人。

　　(三)我局各项固定资产清查、分类情况

　　1、土地、房屋清查总值20，466，034.15元，其中土地总值为45,872元,房屋总值20,420,162.15元;

　　2、专用设备清查总值520，520元; 3、交通运输设备清查总值2，312，689元; 4、电气设备清查总值为540，330.7元;

　　5、电子产品及通信设备清查总值为4,102,789元; 6、文化体育设备清查总值为18,610元; 7、家具及其他用品清查总值为982,504.1元.

　　(四)单位资产出租、出借、担保情况，我单位无任何资产出租、出借、担保情况。

　　(五)资产盘盈、资产损失清查结果情况我局未出现资产的盘盈、盘亏情况。

　　(六)暂存款、暂付款的情况说明

　　我局的暂付款数额为1，517,457.98元，暂付款存在的主要原因一是我局经历国、地税机构分设时未及时进行处理，造成一些债权债务无法清理，属于机构分设前历史遗留下来的暂存款为457,000.98元，形成呆账，长期挂在暂付款上。二是由于我局辖下的税务所过多，一些基层税务所领取经费后由于没有及时用单据来冲账，形成暂存款为870,000元;三是因财务处理方式欠妥形成的暂付款项为190,457元。

　　我局存在的暂存款数额为536,894.61元。一是经历国、地税分设时为及时清理的款项为96,794.61元;二是财务未及时冲减处理,挂在暂存款账面数额440,100元。

　　(七)部分固定资产处置情况说明

　　我局于2007年度将原长坡税务所办公楼对外转让(原值516,432.41元，面积699.83平方米)，获得资金351,000元，现将该项目列入待处理固定资产，有待相关部门进一步审批后冲减原值。

　　我局于2008年度将一部丰田越野车(琼C21706，原值330,000元)对外处置，获得款项46,000元，已拨入财政专户，后又转回我局作其它收入，固定资产账面未冲减，待相关部门进一步审批后冲减原值。

　　我局于2010年度将一部丰田越野车(琼C21731，原值220,000元)对外处置，获得款项8,600元，已拨入财政专户，后又转回我局作其它收入，固定资产账面未冲减，待相关部门进一步审批后冲减原值。

　　(八)关于固定资产盘点、核查情况的说明

　　此次固定资产清查的时间紧、任务重，我局涉及管辖的部门过多，因而对于一些固定资产实物只能根据账面数填列上报，受制于时间和人力方面的制约，未能全方面进行核查，只能对一些大宗的固定资产进行盘点。对于一些基层税务所部分交通工具和电子产品损毁和被盗现象不能一一查实汇总，可能存在实物已经损失而账面数还登记不做处理的情况。另外，我局现今登记在册的的土地均为政府划拨，由于历经几次机构调整。时间年份过久和相关部门负责人调整的因素影响，一些土地和房屋的产权证书几度交接后未能妥善保管，已经遗失。

　　三、资产清查工作存在的主要问题

　　在我局固定资产清理过程中主要遇到的以下问题：一是机构变革过频，由于涉及清点部门点多面广。自从1998年国地税分家后地税系统几次经历机构调整，包括后来的农税分离和稽查系统独立，涉及的部门和人员较多，有部分资产产权为我局和国税部门共有，在处理上有待进一步商榷。目前我局下设23个基层税务所，局机关设6个股室，各个部门的资产清点繁琐，给我局的固定资产盘点造成极大的不便。二是对固定资产的账务处理不规范，受制于我局财务人员不足和认识水平，没有登记相应的固定资产账，在以前一些年度对部分固定资产手续费的入账问题处理不当，定性不妥，给财务管理带来了极大不便甚至是损失。三是在固定资产分类中，受制于财务系统凭证处理系统分类过于简单的局限性，不能在和固定资产卡片系统中设置的类别一一对应，存在许多固定资产取得年限不清晰，车辆牌照和使用存放部门不做登记的问题，给我局的固定资产管理工作带来极大的不便。

　　四、下一步改进的措施

　　一是建立资产理责任机制。增强财物管理人员的责任意识，使账物管理责任和记账人员的责任真正落到实处。

　　二是加强制度建设，健全基础工作，规范资产处置行为，严格资产审批制度。严格按《行政事业单位国有资产管理办法》《行政事业单位国有资产处置管理实施办法》及本次清产核资有关文件等规定的程序和批准权限，实行严格的审批制度。

　　三是加强运用信息技术进行资产管理。以计算机等现代化工具加强对资产的监控，把单位的资产管理与财务管理、资产的价值管理和实物管理结合起来，及时反映单位的资金动作、资产存量和变量情况，实现由静态管理向动态管理的转变，真正发挥存量资产的效能。

　　四是每年组织一次固定资产清查工作，使固定资产检查经常化，更好的从源头对固定资产变动情况进行监控。

　　XX地方税务局

　　二〇一六年八月十日

　　曹埠镇固定资产清查实施方案

　　机关各部门、各行政事业单位：

　　根据省政府《江苏省行政事业单位国有资产管理办法》第92号令、县政府《如东县企业国有资产监督管理暂行办法》东政发(2013)35号、县政府办《如东县行政事业单位国有资产管理办法》文件精神，为全面规范和加强机关、事业国有资产管理，核实固定资产账、物情况，明确资产管理责任，按照这一次县国有资产管理办公室要求，经镇政府、研究决定，组织开展固定资产清查工作。为确保固定资产清查工作的顺利开展，特制定固定资产清查工作实施方案。

一、工作目标

　　1、摸清家底。通过对机关及各部门各事业单位固定资产清查，取得账、物、卡一致的资产信息，为建立资产管理信息平台提供完整、真实、准确的数据，为今后固定资产规范管理提供必要的基础。

　　2、明确责任。资产管理的原则是“谁使用，谁负责”。通过固定资产清查，能够为各部门、各事业单位责任人提供一份完整、真实的资产信息。

　　3、完善制度。针对固定资产清查过程中发现的问题认真分析研究、查找问题原因、理清工作思路、提出整改意见的基础上，建立健全资产管理制度，使国有资产配置合理、使用高效、安全完整。

　　二、工作原则

　　1.按照“统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求和分类实施”的原则，由财政所负责，政府办公室相关人员协助，使用人或保管人配合，共同组织实施。

　　2.采取现场核查与复核相结合的方法。一是现场核查。清查小组成员到各资产存放部门和使用地点现场进行以账对物、逐一办公地点盘点、调查资产实存情况和使用现状;二是复核。资产清查办公室到固定资产管理部门现场核查结果进行复核、分析、整理。三是分类。对在用和不在用进行分类，对不在用报废及报损的资产登记并进行上报，经领导报批后予以核销，同时各单位会计要及时进行相关账务处理。

　　三、成立机构

　　1、领导组

　　组长：缪锐

　　副组长：管建、王萍

　　2、领导组下设办公室

　　(1)办公室主任：吴美娟

　　(2)成员：张水剑、刘洪、张荣清、李晶晶、徐宾、苏益峰、顾兵、杨晓波、吴美娟、朱春均、赵葛祥、孙玉坤、王旭、傅伟、曾少林、王雨卉、金益锋、曹城、严勇。

　　四、资产清查的内容、范围和清查的基准日

　　1、清查内容

　　本次资产清查是通过对实物性资产、系统软件的实地盘点，核对资产的账实情况，调查资产的使用现状，加以完善资产信息系统，并针对资产清查过程中发现的问题，明确管理职责，完善资产管理制度。

　　2、清查范围 (1)、行政事业单位对闲置资产，按清查基准日进行自查统计，按规定进行整改自纠。

　　(2)、各部门、单位对清查出的土地、房产，按规定建立健全帐卡，并将管理责任落实到人。行政事业单位在“国有资产信息管理系统”中全面实时登记，包括资产出租、出借、闲置等详细信息。

　　(3)、各部门、单位对单位拥有的土地、房产等资产，应及时完善相关资料，办理齐全土地使用证，房产证等权属证书。

　　(4)、各部门、单位积极采取措施，对单位、个人违规占用的国有资产，组织限期收回。

　　(5)、对账外资产要清理排查，按照相关规定登记入账，对账销案存资产分类整理后登记资产备查簿，视同资产(固定资产)管理。

　　(6)、对单位经营性房产包括门面房和具有商业价值的房产，按规定程序批准后对外公开招租。

　　(7)、对出租、出借资产已到期或不符合现行国有资产管理规定的，应组织清收，并按规定执行。

　　(8)、对清查出属危房的，需张贴告示，经相关有权职能单位鉴定后，按规定程序报批后处置。

　　(9)、资产出租处置收益，按《如东县企业国有资产监督管理暂行办法》、《如东县行政事业单位国有资产管理办法》执行。

　　(10)、各单位对清查出的国有闲置资产，根据各单位各部门实际情况，提出房产出租、调剂等具体使用、处置意见，并组织实施。

　　3、清查的基准日：2015年6月30日，国有资产清查工作完成时间为2015年9月20日

　　五、固定资产清查工作步骤及时间安排

　　本次清查工作将实施全面的现场(实地)清查、盘点，即对所有部门、所有办公室、机关宿舍及食堂公共物资的固定资产实行全覆盖、无遗漏的现场清点、核对、登记。为了保证工作质量，现场核查前应做好充分的准备。国有资产清查工作完成时间为2015年9月20日。

　　(一)准备阶段(8月10日前)

　　1.组织准备

　　(1)成立资产清查工作领导小组，研究部署资产清查工作。

　　(2)成立工作机构，制订清查工作实施细则，组织资产清查人员培训，讲解要求。

　　2.材料准备

　　(1)实行一物一卡，明确责任单位(或个人)。

　　(2)设计、打印资产盘点表。

　　(二)动员阶段(8月10日8月16日)

　　召开动员大会，动员布置机关资产清查工作。

　　(三)自查阶段(8月20日—8月25日)

　　各部门认真自查，填好资产自查表，在准确无误的情况下，使用人或保管人签字以确认。部门负责人签字盖章。

　　(四)核查阶段(8月26日—9月5日)

　　由财政所组织核查小组进行现场核查。核对和查实，摸清资产的存在状况和使用现状。各部门各负责人要积极协助完成现场核查工作。并对清查出的各类资产盘盈和盘亏、报废等提供合法有效证据及说明材料，并提出相关处理建议。

　　具体时间按排：

　　(1)、党政办(8月26日—8月28日)

　　(2)、农业办(8月29日—8月31日)

　　(3)、工业办(9月1日—9月3日)

　　(4)、社会事务办公室(9月4日—9月6日)

　　(5)、财经办(9月7日—9月9日)

　　(6)、建设办(9月10日—9月12日)

　　(7)、机关食堂及宿舍(9月13日)

　　注：各学校由教办负责牵头核查，并报电子表财政所以便组织上报，同时报纸责表报财正反备案。

　　(五)整改总结阶段(9月10日--9月20日)

　　1、查明盈亏原因，明确责任。每一个部门对资产盘亏情况做出书面说明，查找盘亏的原因。

　　2、办理盘亏或报废等资产处置手续。对盘点发现的盘亏或待报废资产按照相关规定办理资产处置手续，经批准后进行账户调整。

　　3、完善资产信息系统。根据本次现场清查结果，利用原始账的资产信息完善清查信息。

　　4、健全部门分户资产信息，明确各部门资产管理职责。由各部门主要负责人对本单位资产账进行签字确认。

　　5.对国有资产实行网络信息化管理，对存在的问题进行整改，并写出清查报告。

　　六、工作要求

　　1、加强领导。各部门负责人要加强对固定资产清查工作的组织领导，实行一把手负责制，有关负责人要切实履行管理责任，保证固定资产清查结果真实、可靠。

　　2、精心组织。各部门要做好动员，指定专人负责固定资产清查工作。要认真学习相关文件，并结合本部门实际情况，制定固定资产清查的具体实施方案，确保工作顺利完成。

　　3、严肃纪律。要坚持实事求是的原则，如实反映固定资产管理情况和存在的问题，不得瞒报虚报，对于固定资产清查过程中出现的违法违纪行为，按照相关法纪政纪处理。

　　如东县曹埠镇人民政府

　　2015年8月10日

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