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企业财务收支审计实施方案通用
为了确保事情或工作能无误进行，往往需要预先进行方案制定工作，方案是为某一行动所制定的具体行动实施办法细则、步骤和安排等。方案要怎么制定呢？下面是小编收集整理的企业财务收支审计实施方案通用，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。
企业财务收支审计实施方案通用1
一、基建财务方面存在的问题
第一，会计核算不规范。基本项目会计核算主要存在建账不规范，使用会计科目不准确，项目建设成本核算不完整等问题。
第二，没有开设银行专户存储建设资金或者多头开户。财政部要求，同一个建设项目，不论其建设资金来源性质，必须在同一账户核算和管理。在实际工作中有的建设单位没有专户存储建设资金，而是把建设资金混同在其他资金账户中一并核算；有的单位由于项目资金来源渠道、性质不同，造成多头开户，对同一个建设项目在几个银行开设账户核算建设资金，违背了基本建设财务管理的规定。
第三，对施工单位垫付工程款不合规。按照基本建设会计核算的要求，在项目尚未批准开工以前，可以支付前期工作费用（但不得支付工程款）；计划任务书已经批准，初步设计和概算尚未批准的，可以支付必要的施工费用；施工企业确需备料周转金的，建设单位可根据合同规定拨付一定的备料款。备料款一般不得超过当年建筑安装工作量所需资金的25%。建设单位支付的备料款，应根据周转情况，陆续冲抵工程款。
第四，预留工程的质量保证金不规范。按照基本建设财务管理办法规定，“建设单位必须按工程价款结算总额的5%预留工程质量保证金，待工程竣工验收一年后再清算”。有些建设单位没按规定预留质量保证金，工程质量有问题时很难向施工单位找回应扣回的款项，起不到约束施工单位确保工程质量的作用。
第五，建设单位管理费支出不规范。按照基本建设单位会计核算的要求，对建设单位管理费应实行“总额控制，据实列支”，有些单位的此项费用超预算较多，挤占建设成本，有的单位按计提金额列支，有的单位却是从别的账户列转支出，违反了建设单位管理费的使用规定。
第六，资金筹措不及时。地方配套资金到位迟缓，严重影响了建设进度及上级拨付资金的使用效益；工程价款结算不合规，没有严格按照计量支付制度支付工程价款，而是为施工单位大额垫付资金，不按工程进度拨付建设资金；对工程结余资金管理不合规定。
二、基建项目全过程的财务管理
1、抓好基本建设前期管理是财务管理的关键
基本建设项目前期是基本建设程序中的重要阶段，是项目成败的基础。为了确保基本建设项目决策的全面性和客观性，财务管理与监督要抓好以下方面：①在项目建设阶段。要根据国家、行业的宏观经济政策、财税政策、企业收入结构、财务状况审核项目，对设计单位招投标的审核和过程的监督，对项目前期费用预算的审核与支持的.控制。由于前期工作具有阶段性、变动性和随时中断性，必须对具体费用的发生进行实时有效的财务监督与控制。②在项目可行性论证阶段。煤炭基本建设项目，财务管理与监督的重点是经济上是否可行、项目概算是否合理合规、资金来源是否可信合法。因此，不仅要根据国家通用的指标判断项目的财务可行性，还要结合行业特点、财税政策进行综合论证；还要根据国家规定对项目概算进行审核，防止“钓鱼”和虚高，并认真审核融资方案，提出投融资合理组合方案；要结合基本建设项目的行业指标进行分析，从源头上防止工程项目亏损，确保企业又好又快发展。③在立项审批阶段。财务管理与监督的重点是“防腐”、“防变”。要强化费用预算的控制，敢于否决不合规项目，防止发生“超额”费用，防止通过行贿过关。更要防止为了过关，随意修改项目基础指标，造成建设项目先天缺陷。
2、强化基本建设项目过程管理是财务管理的核心
第一，资金筹措方案和投资计划（预算）落实。煤炭基本建设项目的建设资金来源主要由项目资本金、借入资金构成。要审核自有资本金是否到位，列入年度预算中的货币资金预算；要审核招商引资的资本金出资合同（协议）是否签署，与工程计划是否匹配；要审核政府拨款或补助文件或批文是否拿到，如果不到位有无其他资金补充；要审核借入资金是否有银行出具贷款承诺意向书，国外银行贷款或国际金融组织贷款或发行债券的方案是否经有关部门批准；要审核年度投资计划（预算）是否落实。只有资金与计划落实了，才能同意开工建设。保证项目进入实施阶段能够按计划、按进度及时供应资金，确保建设项目的顺利实施。
第二，强化基本建设项目招投标的财务监督和管理。要审核参与竞标企业的财务状况，如资金实力与现金流量状况、偿债能力与企业信贷情况，以确认其有足够财务履约能力，保证项目能够按合同约定的工期完成，提高投资效果；要审核参与竞标企业的社会信誉度，通过人民银行、各类网络进行社会信誉度调查，了解其未决诉讼、归还贷款、往来拖欠、设备工艺等情况，对其进行客观评价；要参与标的审核与招标全过程的监督特别是招标说明书的制定，要将双方约定的资金、工期、验收方法、材料供应、付款方式、质量标准及押金规定清楚。
第三，强化基本建设项目建造过程的财务管理与监督。要建立健全完善的内部控制制度，提高建设项目财务管理与监督的工作质量，保证建设项目资金监管有章可循，有法可依，提高建设项目会计核算质量和财务管理工作水平。通过内部控制制度明确内部机构的设置和领导分工，实现各职能部门及各个环节之间相互牵制，互相制约。特别要健全人、财、物管理制度、工程验收制度，用制度来规范建设项目的各项经济活动和管理工作。监督制度的执行，要按照制定的各项制度定期和不定期对建设项目的资金管理、工程进度、工程质量等进行检查，并对现存的内控制度进行评价，不断完善内部控制制度。
3、做好基本建设项目完工决算是财务管理的重心
煤炭基本建设项目按照批准的建设内容和设计全部完成后，要求组织项目完工验收、移交投产，为确保建设项目新增资产价值正确全面反映投资者权益，要抓好竣工验收和调试投产的财务管理与监督。要按照单项工程合同约定的工期、质量进行，特别要注重投产调试验收情况，保证基建项目移交的完好性。抓好完工项目财产物资、债权债务的清理。基本建设项目完工验收后，应对各种固定资产、设备、材料、债权债务及时清理和移交，并办理规范的交接手续，做到工完账清。做好基建项目尾工款的管理和监督。
在基本建设项目主要工程完工验收后，仍然会有部分零星工程在建，此时容易发生管理松懈现象，要像对待主体工程一样的验收标准和付款程序。对于工程质量保证金，必须达到合同规定的保证年限，经有关部门验收确认后，方可付款。要抓好基建项目决算的管理和监督。严格按照财政法规编制决算报告和决算编制说明，对基本建设项目资金使用情况、项目完成晴况、预算执行情况进行分析与评价；要按规定分配处理结余资金和结余物资，预留好尾工款和质量保证金。
企业财务收支审计实施方案通用2
一、指导思想
认真贯彻全国、全省审计工作会议精神，以紧密围绕加快转变经济发展方式为主线，牢固树立科学审计理念，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，认真履行宪法和法律赋予的职责，全面监督我市财政财务收支的真实、合法和效益，在更高层面为推动石首经济、政治、法治、文化和社会建设发挥“免疫系统”功能。
二、工作目标
20xx年，总的工作目标是把握着力点，注重发挥审计监督效能；抓住要害点，集中力量搞好重大项目审计；稳紧基础点，确保审计推进规范有序。重点关注政策措施落实、财政资金绩效、政府投资项目、重点民生资金、领导干部履责情况；着重查处重大违法违规问题，发现违法违纪案件线索；侧重从体制、机制、制度层面分析问题，提出工作建议，强化整改落实，逐步推行审计结果适度公开，促进审计结果运用。
三、审计任务
（一）财政审计
1、开展本级预算执行审计。以促进规范预算管理、提高财政资金使用效益、建立社会主义公共财政制度为目标，对年度本级预算执行情况和其他财政收支进行审计。通过审计，掌握年本级预算执行总体情况，重点检查预算编制是否科学、合理，预算执行结果是否真实、合法，以及税收政策执行、税收征管等情况，检查财政资金分配、拨付及管理情况。针对审计发现的问题，分析原因，提出加强管理、进一步深化财政管理改革的意见和建议，维护财政资金安全。
2、开展部门预算执行审计。以促进建立更加统一、完善的预算管理制度，加强预算的刚性约束，促进健全管理机制，提高财政资金使用效益和财政财务管理水平为目标，对市公安局、卫生局、国土资源局、住建局、发改局等部门年度预算执行情况及专项资金使用情况进行审计。通过审计，摸清上述5个部门年预算编制执行情况，预算与预算执行的差异，单位人员经费与公用经费支出状况，专项经费使用与管理现状，对单位部门预算执行作出总体评价，对审计发现的问题提出意见与建议，促进部门预算编制科学，增强部门预算的执行刚性。
3、开展部门财政财务收支和专项资金审计。对市总工会、农业局、林业局、水利局、商务局等单位财政财务收支情况以及我市血防专项资金、通村公路专项资金、就业专项资金管理使用情况进行审计。通过审计，掌握部门财政财务收支运行情况，揭示专项资金管理中存在的问题，把好资金安全关口。
（二）金融审计以进一步解决中小企业发展中的困难，促进我市中小企业快速健康发展为目标，开展支持中小企业融资政策措施落实情况审计调查。对我市中小企业、金融机构（担保机构）以及财政、税务、经信等有关单位进行审计调查。通过审计，了解近两年来中小企业生产经营基本情况以及面临的主要困难和问题；金融机构、地方政府金融办、财政、税务、中小企业管理部门等近两年支持中小企业发展的措施效果以及存在的问题。将调查的情况进行综合分析，揭示当前中小企业发展存在的突出问题，分析原因，提出促进我市中小企业发展的意见和建议。
（三）行政事业审计
1、开展中小学校舍安全工程审计。对全市年至20xx年6月底中小学校舍安全工程资金筹集使用以及工程建设管理情况进行审计。通过审计，全面掌握中小学校舍安全工程的总体现状，在全面摸清项目建设投资规模和资金管理情况的同时，重点检查资金到位和使用、概算执行、工程质量管理以及招投标管理情况，严肃查处转移、挤占挪用建设资金、违法转包、高估冒算、损失浪费、招投标管理不规范等问题。
2、开展教育系统部分非教学单位财务收支审计。通过审计，了解部分非教学单位财务状况，检查是否存在巧立名目收费和超标准收费问题。
3、开展计生事业费及计生政策落实情况审计调查。对全市年度计生事业费和社会抚养费的管理、使用以及计生政策落实情况进行审计调查。通过调查，摸清各类计生事业费的总体规模、运行及效益情况，重点调查各乡镇办区、财政、人口计生部门对计生事业费、社会抚养费的.投入、征收、管理、使用情况，检查各地是否按规定落实计生政策。重点查处挤占挪用、截留克扣、以罚代管、随意减免专项经费等违纪违规问题。
4、开展市人民医院财政财务收支情况审计。通过审计，全面了解人民医院年度财政财务收支运行情况，揭示医院药物采购、药品价格、仪器诊断等环节中存在的问题，保护患者利益。
5、开展公共卫生服务专项资金审计。对财政、卫生等部门和执行单位公共卫生服务专项资金（包括—年基本公共卫生服务均等化资金和年重大公共卫生服务专项资金）预算、分配、管理、使用和效益情况进行审计。通过审计，检查资金管理中是否存在财政配套资金不到位，有无挤占挪用专项资金、套取专项补助，以及资金核拨不及时、项目资金浪费损失等问题，分析原因，提出意见和建议。
（四）经贸审计
1、开展地方粮储备管理情况审计。对年度粮食主管部门及粮食储备企业储备管理情况进行审计。通过审计，全面了解地方粮食储备管理的基本情况，重点检查储备粮食收购、轮换、销售等关键环节以及粮食风险基金、粮食收购贷款使用等相关资金管理运行情况；重点关注粮食储备计划是否足额到位，粮食质量是否达到要求，粮食收购是否严格执行国家政策以及农发行粮食收购贷款使用情况等；重点查处截留、挪用等违纪违规问题，针对审计发现的问题，及时提出整改和加强管理的建议。
2、开展企事业单位财政财务收支审计。对市路灯管理所、汽运公司、运管所、殡葬管理所等单位年度财政财务收支进行审计，了解企事业单位财务收支情况。
（五）农业审计开展三峡库区外迁移民资金决算审计。对市外迁移民安置区的移民管理机构、乡镇办区和村委会以及其他部门或单位管理和使用的外迁移民资金决算情况进行审计。通过审计，全面掌握外迁移民安置任务完成情况，重点审计外迁移民资金财务决算的真实性、完整性和合规性，分析移民资金分配使用、移民工程建设管理以及移民生产生活安置存在的突出问题和困难，并提出进一步完善三峡库区移民后期扶持政策措施的建议。
（六）社保审计根据审计署统一部署，省审计厅统一组织采取“上审下”方式开展社会保障资金审计，审计对象为各级财政、民政、人力资源和社会保障、地税、卫生、残联等部门，社会保险经办机构和企业，必要时延伸到相关单位和个人。对基本养老基金、基本医疗保险基金和最低生活保障资金进行审计；对其他九类十项资金进行审计，具体为：社会保险基金中的失业、工伤、生育保险基金；社会救助资金中的医疗救助资金（城市医疗救助资金、农村医疗救助资金）、自然灾害救助资金和农村五保供养资金；社会福利资金中的儿童福利资金、老人福利资金、残疾人福利资金等。通过审计，全面摸清资金规模、使用、管理和效益情况，检查政策落实情况和实施效果，全面掌握社会保障资金的收支规模、结余形态和参保率等总体情况，重点检查资金不纳入财政专户、收支两条线、内控制度不健全、降低条件申报审批、提高或降低发放标准以及虚列转移财政专项补助资金等，重点查处有关单位截留转移、挤占挪用、虚报冒领、审核不严、滞拨资金、违规收费等违纪违规问题。分析存在问题的原因，提出针对性建议，推动完善社会保障制度体系，促进实现全民共享改革成果，维护社会稳定。
（七）投资审计
1、开展安居工程建设项目审计。对市安居工程建设项目质量和资金使用效益情况进行审计，在全面摸清工程建设和资金管理及使用情况的基础上，跟踪建设资金的管理和使用、工程设计和质量、住房分配和后续管理以及退出机制的建立等情况，重点查处转移、挪用建设资金，转包和违法分包工程以及工程质量低劣、损失浪费等重大违法违纪经济案件。针对审计发现的问题，及时提出整改建议。
2、开展竣工决算审计。对南岳山路刷黑工程、城北污水处理厂、二、三期排污工程、明珠大道拓宽改造工程、市民政局新建办公楼、市物价局新建办公楼、建宁大道砼路修补、市人社局办公楼改扩建、工业综合码头二期工程、科技馆装修项目等进行竣工决算审计。通过审计，检查是否存在高估冒算、工程质量低劣现象，并提出建设性意见，促进政府投资结构由经济领域向社会领域转变，重点分析其经济效益和社会效益。
（八）经济责任审计为贯彻落实《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》，对市政府办、司法局、党史办、经信局、方志办、团市委、住建局、人口计生局、档案局、规划局、农业局、林业局、卫生局、统计局、粮食局、新厂镇、大垸镇、天鹅洲经济开发区、久合垸乡等单位和部门原主要负责人进行经济责任（离任）审计，对市文化局、市发改局等部门主要负责人进行任中审计。重点掌握任期内本单位财务收支情况以及有关经济活动的真实、合法、效益情况；贯彻落实科学发展观，推动经济社会科学发展情况；遵守有关经济法律法规，贯彻执行党和国家有关经济工作的方针政策和决策部署情况；与领导干部履行经济责任有关的管理、决策等活动的经济效益、社会效益和环境效益情况，全面评价领导干部守法守纪守规和尽责情况。
（九）按要求完成市委、市政府交办的其他审计任务。
四、工作要求
（一）坚持依法审计，提升审计质量。严格执行《中华人民共和国审计法》等法律法规，不断完善相关配套措施，明确各环节质量管理的分工和责任。加强现场审计质量控制，严格落实审计组长和审计人员的岗位责任，督促加强现场管理。全面推行审理制，细化审理操作规范，确保审计结果准确。推进计算机审计，不断提高审计效能。
（二）加强审计监督，促进问题整改。建立审计结果汇报制度，市政府将通过办公会议形式专题听取审计结果汇报，部署审计查出问题的处理整改工作。市审计部门要严格按市政府要求对审计查出的问题进行处理、督办、整改，使查处问题与督办整改并重。建立规范财政财务和专项资金管理的长效机制，做到整改到位、管理到位，充分发挥审计监督职能。
企业财务收支审计实施方案通用3
会计作为一项以提供会计信息为基本职能的专业管理行为，其根本目的在于满足国家宏观调控、企业内部经营管理和企业外部相关决策三方面的需要。高质量的会计信息必须满足真实、相关、及时等要求，其中真实性是最根本的要求。规范的会计基础工作，真实的会计事项记录，才能出具真实的会计信息，才能使信息使用者做出合理有效的经济决策，会计信息真实与否，同时也对会计职业形象产生巨大的影响。
一、会计工作的基础管理
会计岗位需要有详细的工作职责划分，相互协调，相互制约才能确保会计信息来源的准确，一个完善的财务管理大致可以分为：会计主管、出纳、核算、财务档案管理。从体制上相互制约，帐目、资金、物品分管。并有计划的进行岗位轮换制度，使财会人员熟练各项工作的同时也起着相互监督的作用。帐目、款项、各类事项在正常运行中，必须由专业人员进行监管。
会计主管主要工作负责按照相关法律法规，结合本部门的实际情况，设计具体的财会制度，制定财务运作方案，辅助财务信息使用者做出正确的决策，监督财务流程的正常运行。财会主管有参与经营决策的权利，才能更好的主持财务制定方案，才能更及时准确的核算财务预算。在日常工作中会计主管要善于总结经验，及时处理工作中发生的各类问题。按时为财务信息使用者提供财务报表，做到数字真实、账目清晰、计算准确、内容完整。定期做好财务汇总凭证，认真审核各项收支的原始票据，专用资金来往款项做到详细的及时的清算。做好工作预算，定期组织单位的固定资金和流动资金的清查，核实，确保财务账目的准确性，加强固定资产和流动资金的管理，提高资金利用率。为会计信息使用者提供真实可靠的会计信息资料。
根据本单位的经营状况拟订一套完善的《货币资金内部会计控制实施办法》。出纳的工作就是要依据这个资金控制办法对各项资金的往来、办理款项、银行结算、支票规范使用、保管库存现金、相关印章。工作务必细致认真，根据办理的收款凭证，详细按顺序登记，现金和账面的'余额要及时和相关部门核对。遇到未达款项要及时查询，杜绝空头支票。支票上注明款项用途、签发时间、所属单位、规定限额、预定期限。对填写错误的支票要及时加盖“作废”印章，与存根统一保存。对丢失的支票及时到银行挂失。保管现金的数目要准确，保管好密码柜的钥匙和密码，不得随意转交。在登记注销支票的时候，严格控制印章管理，按照规定的用途使用。设立单独帐薄进行支票管理登记，领用、注销必须手续齐全。严格按照国家相关法律规定办理现金收付，审核审批票据真实。对于大笔资金项目必须交与会计主管人员审核签字盖章，才能办理。财务手续齐全，发票上经手人、验收人、审批人签字方可入帐。做好每日的现金盘存工作，做好现金结报单。及时上交每日资金报表，和银行存款报表。出纳工作是财会最基础的工作，在处理每一项业务的时候必须要做到准确无误。
核算的工作范围包含固定资产核算、存货核算、成本核算、来往账目核算、利润核算、涉税业务核算、等几个方面。做好核算工作才是在会计基础工作上提升会计信息质量的直接途径。轻点盘活固定资产，是资本运作的固有方式，它需要一些准确的数据做依托，这就是资产核算的价值。存货核算的准确性直接影响一个部门的投入产出的比例是否科学的沿着盈利的目标前进，实事求是的核算，不夸大，不隐瞒，才能给信息的使用者提供准确的信息，才能使决策者有正确的工作指导方向。成本核算的意义在于产品的价值，产成品过程中的消耗，报废，投入的人力物力，和利润是否可以成正比，盈利的目标和真实的成本是不可分割的。来往账目的核算，从实际意义上来谈，这个核算项目是人员、物流管理的一个分支。做核算工作，虽不像决策者一样有决定权，但是决策者在做一项决定的时候离不开财务报表上的每一个数据。财务信息的真实性完全是依赖核算这项工作来把关的。利润核算和涉税核算是最容易犯错的项目，有的部门为了节约开销就会在偷税漏税上下功夫。由于一些企业的经营者自迅速膨胀，会计人员的利益直接与企业利益密切关系。经常出现违规操作的现象。为了使行业走向正轨，核算员在具有一定职业操守的同时也要求有较高的专业技能，熟练掌握办理纳税的基础事务、增值税核算与申报、消费税核算与申报、营业税核算与申报、土地税核算与申报、财产行为税核算与申报……等会计核算知识和操作规范。才能更好的服务于社会。
会计主管、出纳、核算的工作是会计工作的基础，为了进一步统筹管理在这里我们要单独设立财务档案管理机构。可以方便会计信息使用者随时亲自审阅财务状况，给财务监管机构提供便捷的监管方式。通过规章制度约束财务管理，提高会计信息的真实性，可靠性。提高会计信息的质量的方式在于会计基础工作的准确性。财务基础工作在科学高效的管理模式下才能相互制约，用准确的会计信息服务于社会，推动社会经济发展。会计档案是会计工作的重要历史资料。会计档案的保管必须齐全，不仅包括会计凭证类、会计账簿类和财务报告类，还应包括银行存款余额调节表，银行对账单等其他重要的会计专业资料。规范化的会计档案管理，不仅外观美观，同时极大地提高了其利用效果。企业应当对每年形成的会计档案按类别统一格式和规格装订，达到整齐划一，有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密。
做好会计基础工作是会计工作正常有序、会计工作秩序规范化的需要，是提供真实可靠财务数据的基本保证，如果没有健全的会计基础工作，收集、处理、利用和提供会计信息就会失去其可靠性，会计工作水平也就无法提高。并且做好会计基础工作是改善经营管理、促进经济健康持续稳定发展的需要。随着经济的发展，会计工作在企业中的地位日趋重要，而会计基础工作又是会计工作的基本环节。试想，如果发票没有按规定审核、会计凭证填制不合规范、会计账簿设置不合理，那么会计报表就不能及时、真实、客观、完整的反映一个单位的经营成果，就会影响到经营者的决策，影响到会计资料使用者对会计资料的及时了解和利用。影响到会计资料在改善经营管理、加强内部控制、防范经营风险等方面功能作用的发挥。
我们必须切实重视会计基础工作，为使财务管理制度化、规范化、建立健全内部会计管理制度就显得尤为重要。建立健全内部会计管理制度，是贯彻执行会计法律、法规、规章制度，保证会计工作有序进行的重要措施，也是加强会计基础工作的重要手段。规范会计基础工作就要做到依法记帐、算帐、报帐，实现会计工作秩序的根本好转和水平的不断提高，进一步拓展会计管理职能，更好地为加强经济管理，提高经济效益服务，为发展市场经济服务，逐步建立适应社会主义市场经济要求的会计运行机制，保证会计工作规范有序和工作质量的不断提高。
二、财务工作者的基本素质制约着会计信息质量
财务工作管理中，下属各个岗位人员的配备，是财务管理的重点。公司的经营者沿袭传统的经营管理模式习惯在财务部门安插自己的可以信赖的亲信，来确保会计信息服务的便捷和可靠，这个方法是不科学的。一个管理者的经营之道不应该在投机取巧里做文章，要立足实际，才能目光长远。单凭操控帐面的几个财务数字，偷税漏税是不能创造出好的业绩的。
在财务工作中经营者要任用专业会计人才，这一观点是一定不能忽略的。近年来我国社会经济蓬勃发展，会计行业的资格认证也趋于完善，会计师的考核任用，有效的服务社会。高等院校经过系统培训大量为企事业，机关单位及时有效的输送大批具有会计从业资格的人才。用专业的会计来保障帐目的清晰、财务运转的清楚、财产消耗的真实。记账凭证汇总的准确，总分类帐目的准确，各明细分类帐户的准确，银行帐户资产的准确，税务申报的准确，这几个项目是考核会计工作者素质的重点体现。
一支高素质、高水平的会计队伍，是保证做好会计工作、充分发挥会计职能的前提。会计工作是一项经济管理工作，要求有较高的会计专业理论知识和实际操作能力以及管理能力。会计人员爱岗敬业，这是做好会计工作的基本出发点，后续的培训学习必须加强。企业应建立常规化、多样化的培训方式，加大培训力度，提升财务人员业务素质。财政部于20xx年2月正式的新会计准则体系，这将成为我国经济生活中的一件大事，对企业财务人员和财务系统的适应能力将是一次巨大考验，全体财务人员面临极大不适应，所以加强会计人员培训，提高会计知识理论水平，是当前会计人员工作中的一件大事。与此同时，也要提高从业人员的职业道德水平是最基本的要求。
三、总结
规范会计基础工作是提升会计信息质量的关键。基础工作的难点和重点就是财务信息复杂，多变。确保财务信息的质量，不单纯的靠几个财务工作者来维系，财务工作要有精良的理论依据和强大的科学管理方法来运行。提升会计信息质量，做好会计基础工作，也是一个管理层面的整体提升，对巩固社会发展，加快经济建设有着深远的影响。
企业财务收支审计实施方案通用4
自金融风暴发生以来，国内也发生了很多财务危机事件，引起了社会各界的广泛关注，致使社会对有关企业以及相关部门产生了信任危机。依据相关调查可知，财务危机事件的发生都和内部审计制度存在密切的联系。制定严格的审计条例可以避免此类贪污受贿的现象发生。内审机构在大力开展财务收支审计的条件下，合理运用财务审计结果，将内部控制管理工作中所存在的不足之处检查出来，分析原因，进而找到科学的管理模式。
一、内部控制审计与财务收支审计的联系
对于内部控制审计来说，和财务收支审计在诸多方面都存在一定的区别，然而二者所面临的审计对象及其监督审计的主要目的都存在相应的联系。内部控制审计的主要目标是对内部控制的合法性进行评价，为资产可以实现完整性提供重要的保障，总的来说是对资产以及资产管理工作的整体评价，这也是财务收支审计工作的主要服务对象，财务收支审计工作中主要呈现出财务报表存量做出的评价，通常情况下，财务收支审计不会对资产做出认真的评价，然而因为内部控制的要求，资产所具备的安全性应当受到保护。因此，工作人员一定要对资产和相应的增值性做好严格的监督。就内部审计的具体实践而言，可以将内部控制审计和相应的财务审计之间实现统一，通过财务审计，可以很好的发现内部控制中存在的不足之处，采取内部控制审计做好适当的测试，依据不足之处暴露的情况，制定切实可行的实施方案，确保审计工作顺利开展。
二、内部控制审计与财务收支审计整合
内部控制审计与财务收支审计虽是有着不同审计目标的两种不同审计业务，但二者也可以有机的整合起来进行。在进行审计项目的开展时，受到人员少、时间短的限制，一个审计小组内的人员不宜过多，要从全方位、多角度开展审计工作。而财务收支审计业务的工作量较大，为避免重复审计，降低审计的成本，就要对企业的内部控制进行审计，并对企业内部控制制度的有效性进行评价，在企业内部控制制度建立和执行有效的基础上，降低财务收支审计的实质性程序工作量。
实现内部控制审计与财务收支审计整合的实施方法：首先，将内部控制审计与财务收支审计进行整合，审计的主要步骤为：制定审计的目标、进行初步风险评估、执行内部控制测试、执行审计流程的操作、提交审计方案和解决措施。其次，将二者进行结合，需要对企业的大额资金、财务收支等容易发生舞弊的项目进行预先评价，缩短审计所需时间，优化审计效率。
三、内部控制审计与财务收支审计结合对策
1、加强审前调查工作
在开展审计工作的前期阶段属于内部审计工作的主要内容，可以为财务信息数据的客观性提供依据，也会为财务收支审计工作的整体水平带来直接的影响。因此，审计人员一定要对审前调查引起高度重视。通常情况下，审前调查手段主要是对财务的发展情况进行深入了解，对财务信息资料加以控制，这样才能够得到具有完整性的信息，从而为财务审计工作开展提供重要的保障。
2、加强沟通和交流
首先，审计人员应当主动和管理阶级的.人员进行沟通交流。企业内部审计和管理层的联系一定要引起高度重视，不断加强内部财务收支审计理念，呈现出财务收支审计成效，推动企业领导正确意识到审计的意义，并给予多方面的支持，从而推动财务收支审计工作的不断进步；
其次，加大和内部审计人员沟通的力度。应当合理的分配工作人员辅助审计人员开展审计工作，相关领导层一定要依据任务的具体内容、落实的时间采取合理的调整，从而能够达到有效配合，为审计项目可以正常的进行提供保障；最后，加大和有关职能部门之间的交流力度。
一方面，企业应当落实防错纠弊的制度，推动企业实现规范化管理。依据企业不同经济活动落实内部审计，可以有效的弥补管理缺陷，第一时间消除财务安全隐患，减少的现象发生，审计过程中在最短时间内发现财务管理中存在的不正当行为，利用科学的手段进行控制，为财产安全提供保证；
另一方面，审计人员应当注重提升自身的专业水平和审计工作能力，全面对相关工作人员的工作状况进行分析，依据审计证据等，加大审计工作的力度，减少企业在开展审计中受到的影响，确保财务审计的真实性。依据这种形式，不断规范审计行为，还可以利用建构审计质量监督人员政策等形式，推动审计质量加以提升。
四、结语
通过以上内容的论述，可以得知：内部控制审计和财务收支审计能够有效的结合，能够提升审计和财务管理工作水平，节约成本，减少人力物力精力的浪费，为企业的正常运作带来益处，呈现了时展的景象，符合企业发展方向的要求。二者之间存在辩证统一的关系，互相影响、互相渗透，不断优化了实时操作的思维形式，最后为审计流程的建构带来益处。
企业财务收支审计实施方案通用5
（一）项目背景介绍。
A新区管理委员会于20xx年成立。新区自成立后，开发建设和经济社会各项事业进展顺利，社区生活配套行动成效显著，规划体系不断完善，经济发展势头强劲，财政收入保持较快增长。同时，在发展过程也暴露了不同方面、不同层次的问题和矛盾。A新区是N市经济发展的重要部分和潜力，发展好坏影响整个市经济能否稳定和快速发展。如果对A新区进行财政财务收支审计，一方面摸清A新区发展的客观实际情况，揭露新区发展过程中可能存在的违纪违规、损失浪费、侵害老百姓利益等问题，可为市领导提供科学正确的决策依据；另一方面通过审计监督和服务，可以促使新区完善管理制度，规范行政行为，提高管理水平，维护群众利益，从而推动新区又好又快发展。这种既符合政府执政需要，又符合老百姓利益的审计监督，何乐而不为呢？因此，N市审计局在“全面审计，突出重点”审计方针指导下，将A新区财政财务收支审计项目列为年度审计工作计划。
（二）审计目标、对象、范围及重点。
通过对A新区财政财务收支的真实性、合法性、效益性审计，掌握新区发展的客观真实现状，通过揭露财政财务管理中违纪违规行为，揭示新区发展中存在的问题和矛盾并分析其产生的原因，从而提出有关新区发展的合理化建议，达到完善管理制度，规范行政行为，提高管理水平，维护群众利益，推动新区又好又快发展。此项目选择了A新区20xx年、20xx年财政财务收支内容进行审计，审计对象涉及新区的财政、地税、土地等部门及下属企业和街道（管理处）等。
（三）审计范围和重点主要是：
1、财政管理合理性、科学性方面。检查财政体制是否科学、合理。重点检查：预算编制程序、内容是否合规、完整；预算批复是否全面、及时，预算追加、追减的程序是否合规、完善；预算外资金管理是否实行收支两条线，归集是否足额及时，拨付手续是否健全等。
2、财政收入的真实性、合法性方面。检查税收总量及构成，是否收费合规，是否隐瞒收入，是否混淆入库，是否按规定进行上下级财政结算，是否挤占上级财政收入。重点对契税、罚没款、行政性收费、土地出让金等财政收入进行审查。
3、财政支出的真实性、合法性、效益性方面。检查支出是否真实，是否虚列支出或多列支出，支出程序是否合规、科学。重点检查基础建设资金的管理及使用情况、契税等税费的返还情况、土地出让金的支出情况、征地补偿款的拨付、使用及管理情况、管委会与下属企业、街办（管理处）的资金往来款项。
（三）主要成果及利用
1、揭露违反财经法规金额巨大。该项目揭露出单位虚列资本、占用村集体土地补偿款等违反财经法规金额12.54亿元、损失浪费金额约1 017万元，收缴和归还原渠道资金326.8万元。
2、审计结果产生了重大影响。一是审计结果得到了省、市领导的高度重视和多次批示，仅省委常委、市委书记针对审计结果就专门作了两次批示；二是审计结果促使N市有关部门加大了对涉及老百姓利益的问题监督和查处力度并制定了制度，加强了政府的责任，如市纪委牵头组织国土、农业、审计部门对全市征地较多的县区的征地补偿款的使用情况进行了检查，农业部门牵头制定了有关全市农村集体经济组织征地补偿费使用、管理及监督办法。
3、被审计单位高度重视审计结果，积极整改。主管A新区的市委常委针对审计指出的问题专门召开会议，要求A新区认真整改到位，A新区在审计后出台了《A新区管委会进一步加强财政财务管理的意见》等一系列文件和制度。
4、获省、市优秀项目奖。该项目严格贯彻执行审计署5、6号令，审计程序规范、质量可靠、效果明显，获得了20xx年度省、市优秀审计项目奖。
二、项目的组织和实施
（一）审前调查。
为了使正式审计少走弯路，不浪费精力，审计人员花了大部分时间进行审前调查。首先，审计调查前，编制了审计调查方案，明确调查目的、对象、内容及调查人员分工和计划完成时间。其次在实施调查过程中，审计调查分两个小组进行：一个小组通过被审计单位了解情况，采集有关信息，如：走访了A新区的上级财政、土地、税务、等部门和单位，走访了新区失地的农民，搜集了媒体有关新区发展的报道；另一个小组通过被审计单位内部掌握情况，进行了模拟审计实施，审计组要求被审计单位提供年度预决算资料、重大经济合同、重大投资和基础建设、重要会议记录、相关内部控制制度、内设机构及下属单位、土地出让台账等。
通过审计调查，审计人员掌握了大量的信息，如：A新区财政财务收支规模及构成、主要税源，可能存在财政收入缴库不及时、挤占上级财政的收入、资本运作不合规、征地补偿款拨付不到位、农民利益受侵害、内部控制制度薄弱的问题等。最后，审计人员将审前调查到的信息归类、汇总，制定了审计实施方案，提出了正式审计予以重点关注的问题：土地出让收支情况、征地补偿款拨付使用管理情况等。
（二）成立审计组、制订审计实施方案与审前交流讨论。
审计调查后，N市审计局专门召开了该项目审计讨论会，会上，审计调查人员对本人掌握的信息进行归纳、分类、汇总，并提出正式审计需要落实的问题和检查的重点。经过会议讨论，审计人员达成以下共识：
1、审计组最好有需要有擅长计算机专业的、工程技术人员参加，主审为一位财政审计经验丰富的同志担任；
2、预测了正式审计的工作量，确定有6名审计人员组成审计组；
3、根据审计内容，进行审计分工，6名审计人员分三个小组：一小组主要审计财政、税务；二小组主要审计土地、城建；三小组主要审计下属企业和街道（办事处）的投资和支出；
4、明确审计实施方案必须达到以下要求：
（1）围绕审计目标，即注意围绕哪些最能加强审计影响的事项搜集证据；
（2）内容清晰并且尽可能详尽，以便执行审计工作的人员理解；
（3）逻辑合理，以便尽可能高效地进行审计检查；
（4）实用有效，不需要进行大量的抽查就可以搜集足够的证据。
（三）现场审计。
现场审计整个过程是围绕审计实施方案的内容进行的，基本达到了预期目的。主要表现在：
1、对审计实施方案中“是否存在挤占、挪用征地补偿款”这个可能侵害群众利益的问题，审计人员一方面根据土地出让台账和A新区财政局土地补偿款拨付情况对比，结果发现：A新区财政局采取不及时拨付或先拨付到位再以借款收回来等形式，长期占用了农民集体征地补偿款约3.38亿元；另一方面重点抽查有大量土地出让的两个街道（办事处）及所属所有村的土地补偿款的收支情况，对所有利用土地补偿款开支的'费用进行统计和分类，另外还选择性地并深入农户家中了解土地补偿款的发放情况，结果发现：有的村存在土地补偿款未及时发放、被个人挪用和私存私放的现象。村集体征地补偿款用于大量开支村干部工资报酬、奖金、招待费、外出考察旅游费、购车等非生产性开支计945.1万元等。
2、根据审计方案要求对被审计单位收入规模、构成检查这一审计内容，审计组在检查新区下属街办和管理处时，对它们的所有收入来源进行了分析，并对收款收据存根进行了分类检查，且与纳入财政专户的数据进行了比较。结果发现：某街办以产业发展服务费的名义向各村收取费用用164.4万元；某管理处无依据在支付给农民的土地补偿款中按10%提取管理费40万元作为本单位的收入。
3、根据审计实施方案中对税源总量和构成的检查要求，审计组到新区的地税局获取20xx年、20xx年的各项税种的纳税的数据，并利用计算对这些数据进行分类、筛选、分析、统计、对比。结果发现：A新区20xx年、20xx年税收收入增收较多，增幅较大，税收收入的主要来源主要是靠土地房产契税、建筑行业营业税、房地产行业等方面的税收构成，税收构成不合理，随着国家对房地产行业宏观调控的加强及A新区房地产市场的逐渐饱和，新区契税、建筑业营业税等收入必将受到影响，新区可持续发展难以得到有力的财政保障。
4、根据审计实施方案中“是否挤占上级财政收入”的检查内容，审计组将审前调查从上级财政部门提供的新区上解税费明细表与新区财政部门提供的上解支出内容、预算外收入构成对比，结果发现：A新区财政部门预算外收入中反映墙体材料专项基金、散装水泥专项基金、粉煤灰综合利用专项基金三项合计1 675.2万元是在未取得上级部门委托代收权情况下自行收取的，且未全部上缴上级财政。
5、根据审计实施方案确定的土地出让和资本运作的检点，审计人员根据审计调查收集的新区近两年所有土地出让每宗土地出让面积、出让价格、缴纳的税费、受让单位、出让合同、收款情况土地性质等信息作了记录，并现场到实地查看用地的实际情况。结果发现：为了招商引资，新区管委会及下属企业为一落户企业无偿垫资2.1亿元，使该企业不用付现获取该新区中心区两宗土地使用权；新区直属企业城司无偿利用14宗土地，面积730.62亩，为某地产经营公司担保抵押贷款5亿元。
6、根据审计调查掌握的新区资本运作不规范等线索，审计人员查阅了A新区管委会和下属企业的经济合同和会议纪要，并与财务账进行核对。结果发现：A新区直属企业城司依据此管委会通知，将借入管委会的土地出让金9亿元转为资本公积，而新区管委会账上仍反映应收城司的9亿元债权，审计认为城司将此项负债转作资本公积的虚列的；同时还发现新区另一直属企业因管理不善，导致一笔债权约735万元长期未追回。
（四）出具审计报告与后续审计服务。
审计结束后，N市审计局向A新区管委会出具了审计报告，指出了问题并提出了建议。审计结果对A新区产生了强烈的震动，促成了一次从上到下的审计整改活动。首先，新区管委会高度重视审计结果。 1、专门召开了由管委会班子成员，区直各部门负责人和财务人员、街办（管理处）全体班子成员及，各村（场、站）社区主要负责人及财务人员，区属企事业单位负责人及财务人员参加的财政财务工作会，会上管委会领导通报了A新区管理委员20xx年、20xx年财政、财务收支审计结果。主管A新区工作的市委常委作了《推进制度化建设，努力开创全区财政财务管理工作新局面》的重要讲话，并要求各部门、各单位针对审计提出的问题，认真抓好整改进一步加强财政财务管理；
2、新区管委会及相关部门和单位按审计要求上缴和归还原渠道金额326.8万元。
1）新区管委会积极认真抓了审计整改。一方面制定了审计整改工作实施方案，明确了整改项目、整改内容、整改标准、时间要求、主要负责单位、相关单位、主要负责人等；
2）新区管委会专门派人到N市审计局征求如何整改的意见和学习整改的方法；
3）新区管委会将整改结果报送N市审计局，对审计指出的问题，相关部门和单位大都进行了整改，对个别因客观原因难以整改到位的问题作了说明。
同时，N市审计局专门将审计结果报告呈报给N市市委、市政府主要领导，省委常委、市委书记对审计报告作出重要批示：“A新区发展成绩明显，但对审计出的问题要重视，要健全制度，加强管理，防范风险”。
重视审计宣传，提炼审计成果，扩大审计影响是后续审计的一个重要工作内容。该项目审计结束后，审计人员针对有些部门违规使用征地补偿款等侵害老百姓利益的问题撰写了《规范土地征用补偿管理，保障农民合法权益》的信息，该信息被N市市委办公厅主办的刊物采用，省委常委、市委书记再次作出批示：要有制度管理并要求市纪委加强监督管理。市纪委及相关单位做了以下工作：市纪委召集了国土、农业等部门进行协调，确定由市农业局牵头，国土、监察部门共同拟定有关全市农村集体经济组织片地补偿费使用、管理及监督办法；二是市纪委定期与N市审计局进行沟通，对审计中反映的问题进行调查处理，并选择典型案例进行通报；三是市国土部门牵头，相关部门参与，对全市农村集体经济组织征地补偿费使用、管理情况进行了一次全面检查。
三、项目经验和体会
（一）审计项目选得准。
科学、准确立项是审计出精品的前提，我们实施审计项目一贯坚持“做一个精一个”的指导思想，每个审计项目都是以领导关心、群众关注、社会关切的问题和矛盾来确立，尽量为审计出精品创造天时、地利、人和的先机。该项目的立项，与市领导所关心的新区发展的成果及矛盾相关，项目预设的征地补偿款等问题既涉及了群众的切身利益，又与社会关切的热点一致，准确立项为出精品创造了前提条件。
（二）审前调查做得细。
审计项目内容复杂，涉及面广，审计人员从项目开始时就意识到要做好该项目的审计，必须做好审前调查，编制好审计实施方案。因此，审计人员在审前调查阶段花了大量的时间和精力，做了大量的工作，工作要求基本上与正式审计一致。通过细致、周密的审前调查，审计人员不仅确定了审计的重点和范围，而且了解了项目对人员素质要求等信息。因此，根据审前调查获得的信息而编制的审计实施方案内容具体、操作性强、预期效果明显，为正式审计节省时间，直奔主题，创造了良好的条件。
（三）审计方法用得巧。
审计方法有很多，正确、合适地采用往往能起到事半功倍的作用。
1、改变以现场为主传统审计方式，加大非现场审计力度，既减少了被审计单位的接待时间和精力，又减少了审计人员在审计过程中扰的机会；
2、运用取证方法较多且适用有效，不仅运用了观察、审阅、查询、计算、分析等常规的方法，还运用了访谈法收集证据，这些方法的结合运用比较灵活，便于了解观点和看法、收集信息和证据、探查有关事项的根源和真相等，有的方法对审计人员深入审计起到了关健作用；
3、根据审计数据量大的部分，采用人工审计和计算机审计相结合的方式，通过计算机筛选分析得到线索，利用人工进行现场核实，既取得了较好的审计效果又节约了审计时间。
（四）审计整改抓得实。
审计整改抓得实主要得益于三个方面：
1、审计整改得到了市主要领导的重视与关注；
2、审计整改是我们常抓不懈的工作，审计人员认真开展了后续审计，跟踪监督审计发现问题的整改落实；
3、被审计单位重视审计整改，审计整改工作做得细，如邀请审计人员培训、完善和建立规章制度、将审计整改分项落实到个人和部门；
4、相关部门针对审计发现的问题建立了公共制度，并加大了对侵害老百姓利益问题的监督和查处力度。
（五）审计成果用得好。
企业财务收支审计实施方案通用6
股份制企业集团财务管理总的看来，实行的是多级管理，多级核算系统。股份制企业集团的核心企业（母公司）和控制企业（子公司），应当实行财务隶属关系的统一。集团本部财务管理的主要工作是：负责编制统一的财务计划。同时集团本部负责对外办理结算和办理银行借贷，统一筹措集团发展所需的资金，统一核算盈亏，统一管理集团的共同财产和股金，并负责集团的对外投资管理。此外，负有制定集团内部财会制度，指导下属企业财会工作的责任。集权式财务管理体制的实施方式是否正确，对企业的正常运作及发展都有至关重要的作用。所以要不断对集权式财务管理体制进行创新。
一、集团公司集权式财务管理体制的框架设计
集团母公司分割财权的主体是董事会（或经理办公会）―总经理―财务副总经理―财务经理（财务部）及财务职能处室，这四个层级都是行使财权的主体。
在集权式财务管理模式下，母公司凭借其原始资本的权力，将子公司的重大财权集中到母公司，并把母公司的财务管理权力渗透和延伸到子公司。根据财权的不同种类，我们分别就集团母公司与下属子公司的财权配置做出如下构思：
（一）融资决策权
为了更好地控制整个集团的融资风险，保持合理的资本结构，避免因融资不当而危及集团生存，母公司应牢牢把握以下融资决策权：重大投资项目的融资，超过资产负债率安全线的举债融资，导致母公司股份比例变动的融资，增加子公司注册资本的融资，子公司的并购融资与租赁融资，发行债券、发行股票，以及子公司改制中所涉及的融资问题。母公司在集中重大融资权的同时，赋予子公司的融资决策权仅限于：在资产负债率安全线内的限额举债、提存的折旧费、税后利润留成、与自行决策的投资相配合的融资，如流动资金借款、拨改借款；子公司自行决策的融资项目，则应由母公司审查或备案。
（二）投资决策权
对外投资权应高度集中于母公司，全资子公司、控股子公司没有对外投资决策权。对内投资决策可采用集权基础上的适当分权，母公司对控股公司的分权程度要大于对全资子公司的分权程度。流动资产投资决策权以及简单再生产范围内的技术改造权利完全交与子公司；在扩大再生产范围内的固定资产投资，应给予子公司限额投资决策权，超过限额的投资项目必须由母公司审批，或者按子公司自有资本的一定比例确定内部投资权；在一定时期内，无论投资项目多大或投资额多少，只要投资总计不超过比例，子公司都可以投资，超过比例无论项目大小都不能再投资。
（三）资产处置权
子公司的对外长期投资、无形资产、关键设备、成套设备、重要建筑物、限额以上的资产、资产重组涉及的资产处置必须经母公司审批，流动资产及其余资产的处置可由子公司自主决定，但需报母公司备案。子公司拥有资产的日常管理权。母公司对子公司重要资产的处置拥有监控权。
（四）资本运营权
子公司的对外投资、合并、分立、转让、改制等资本运营活动决策权限集中在母公司，各子公司一般没有这一权限。集团公司财务部应该拥有更大的资本运营管理权限，以适应集团发展对财务管理提出的新要求。
（五）资金管理权
母公司实行集团内部资金集中统一管理。具体来说，就是将集团内部的资金结算、各子公司超过限额的对外资金支付、子公司在银行开设账户、子公司的资金收入以及子公司间的资金调剂等事项由母公司统一办理和审批。子公司主要负责资金的日常管理、制定资金内部管理办法、编制资金收支计划、组织资金收支平衡、进行资金收支业务的核算。为保证子公司经营的灵活性和零星开支需要，母公司应该给予子公司限额以内的资金支付权。
（六）成本费用管理权
集团母公司通过预算控制手段（下达预算―检查进度―考核结果）对各子公司和下属单位的成本费用进行间接管理。另外，集团子公司和下属单位所计提的各项税金、基金及附加费、保险费应集中汇缴至母公司，由母公司统一对外缴纳、统一管理和监督。
（七）收益分配权
在集权方式下，全资子公司的可分配利润应该由母公司统一支配、调度，但从子公司的.持续发展角度考虑，有必要给予子公司一定比例的利润留成，全资子公司的收益分配方案由子公司董事会制订，上报母公司审批后执行。而对于控股、参股子公司，其收益分配方案由董事会制定，并经子公司的股东大会或股东会审议通过。
二、集团公司集权式财务管理体制的模式构建
在集权式财务管理体制下，笔者认为集团公司财务管理应该采用“七大中心”的模式。
（一）投资管理中心
集团投资和子公司投资应纳入集团财务战略规划，并通过财务预算管理对各类投资活动的现金流量进行控制。母公司应牢牢控制对集团发展结构与控制结构产生直接或潜在影响的决策管理权以及例外投资事项的处置权。母公司投资管理的主要职责有：建立健全母子公司投资立项、审批、控制、检查和监督制度；汇编全集团投资活动的现金流量预算，参与重大固定资产投资项目方案的制定；审核子公司自行决策的投资项目及子公司固定资产、无形资产等长期性资产的变动情况；会同规划发展部门制定集团公司及其子公司的对外投资决策方案。
（二）融资管理中心
在集权式的融资管理模式下，子公司不得擅自对外举债和吸收外部资本，母公司财务部应高度集中对外融资管理权，应承担的管理职责具体如下：提出发行债券，发行股票、吸收外部投资等重大融资事项的方案，严密监控集团资产负债率和借款风险；制订集团对外担保管理办法；对子公司自行决策的融资事项进行必要的检查和监督，审核子公司授权范围内的对外融资申请，审核子公司融资活动的现金流量预算：并汇总编制全集团融资活动的现金流量预算，实施负债总量控制和资本结构调整优化。
（三）资金结算中心
如何把母子公司分散的资金集中起来，降低资金持有水平，保证集团重点项目的资金需要，是集团资金管理面临的重要问题。资金结算中心集中统一管理整个集团的资金，具体工作主要有：统一管理子公司的银行账户，调剂集团内的资金余缺，核定子公司对外付款的定额：审核预算外付款申请，审核子公司内部贷款申请；主持集团内部往来结算管理，组织集团流动资金管理；控制全集团流动资金存量和应收账款总量。
（四）资本运营监控中心
集团领导层行使集团资本变动及资本经营活动的决策权，资本运营管理部门具体负责管理和监控集团资本运行过程及资本经营活动。其主要工作如下：拟订母公司增加或减少注册资本的方案，拟订子公司资产重组方案：审批子公司重要资产的处置方案：制定母公司的税后利润分配方案；落实集团内各单位的集团资本保值增值的责任；依法审定子公司税后利润分配方案；对资本运营过程实施跟踪监控。
（五）税费管理中心
实行税费的统一缴纳和集中管理，有利于集团整体的税负最小化，也有利于改善集团与征缴机关的关系，提高集团统一调度和运作资金的效率。税费管理部门对集团内各种税金、计提的费用与基金实行集中管理，统一征缴。其主要工作为：分析研究国家的税法、费用征管规定与基金管理制度；协调并处理好集团公司与税务、社会保障等机构的征缴关系；制定集团税费管理政策及税费筹划方案；指导和督促子公司各种税金、费用、基金的计缴；制定全集团的年度纳税计划、费用计提计划、基金计提与缴纳计划，加强基金账户的日常核算和管理。
（六）财务预算控制中心
预算是母公司对子公司实施有效财务控制的重要手段。当前集团财务预算管理应紧紧抓住效益预算与现金流量预算，不断拓宽财务预算管理的范围，提高预算精度，加大财务预算执行情况的考核力度，真正使预算起到刚性约束的作用。母公司在财务预算控制体系中的主要工作内容如下：制订预算编制规程，指导各子公司及直属单位编制年度财务预算，汇总编制全集团财务预算，检查和监控预算执行过程情况，对预算执行过程中的偏差提出处理建议：审核子公司提出的预算目标调整申请；组织集团内部各单位财务预算完成情况的年度考评工作；提交财务考核与评价报告；审核预算执行单位的预算外支出申请。
（七）财务会计管理中心
财务会计管理部门具体负责财务会计管理体系的运行，主要从事财务与会计的业务管理、集团内部财务人员的管理等工作，以保证集团财务与会计工作的规范和高效。具体工作应该有以下方面：建立健全集团内部资本与财务管理办法；制定集团子公司统一的会计制度；研究并制定集团公司的财务与会计政策；检查监督集团内部各单位的财务会计工作；统一管理集团财务部下派财务人员，对财务人员负有教育培训、工作指导、业务考评、资格管理等职责，统一对应由母公司核算的会计事项进行会计处理；督促各下属单位及时提交各种会计资料，据此进行汇总，以及编制合并会计报表；加强集团会计电算化网络系统的建设；实施对下属单位会计信息的随时调用和跟踪监控，建立全集团财务分析系统，及时分析和掌握各单位的经营情况和财务状况。
为确保集权式财务管理体制能够有效运行，集团公司还必须从财务组织机构、财务机制、财务制度等方面进行改革和创新，制定并实施相关的保证措施。
企业财务收支审计实施方案通用7
一、资金监管
（一）筹资，当企业拟实施下列筹资行为时，应分别报特派员、监管机构同意或备案：
1、采取吸收合并等筹资方式，导致改变企业股本结构肘，事前须经监管部门同意，然后提交股东大会批准。
2、接受非货币资金投资，须由资产评估机构进行评估，并经监管部门会同同级国资部门确认。
3、用资产抵押方式向外举债筹资，全资企业无论数额大小，应报监管部门同意；上市公司绝对额超过净资产5%，非上市公司超过净资产2%的，在提交股东大会批准之前，先征得监管部门批复同意；上市公司在净资产5％以下，非上市公司在净资产2%以下的资产抵押贷款，由企业董事会决定，并报监管部门备案。
（二）资本金，未经企业股东大会批准，企业不得随意变更股本结构。企业资本金的增减变动，筹资及法定重估中资本公积金的增减变动，弥补亏损引起盈余公积金的变动等。经监管部门同意后，提交股东大会批准。
（三）消费资金，控股企业各项消费资金的使用，应编制项目预算和开支计划，由董事会审批并报监管部门备案；全资企业项目预算和开支计划，应报监管部门审批。
（四）运营资金，各企业要按照生产经营、固定资产投资、对外投资、生活福利等，分类按季编制资金运营预算，企业重大资金使用计划，应报监管部门备案。
（五）其他，监管机构在对企业财务行为进行监管时，为确保出资人和企业的利益，为个业发展创造良好的环境，任何部门和单位对企业的收费、罚款和摊派，必须经特派员复核、签批，凡无合法依据、标准的收费、罚款和摊派，企业一律不得支付；为确保企业资金的安全，对无效合同，无合法凭证、无合规手续的会计事项，有权要求企业不能对外支付现金（包括支票、汇票等）。
二、资产监督
（一）损失的核销、坏账准备金的提取比例、存货计价办法、固定资产折旧方法、年限等重要会计政策。
企业损失的核销方法、外帐准备金的提取比例、存货计价办法、固定资产折旧方法、年限等重要会计政策须经特派员审批；财务管理制度的变更，必须在年度终止前提出变更申清，说明变更的原因和理由，经监管部门同意，报本级政府批准。
（二）担保，企业一般不得对外提供借贷款担保，确需提供担保的，应根据《担保法》要求相关企业提供反担保。对外担保金额，全资企业无论数额大小，应报监管机构批准；上市公司担保额超过净资产5％时，非上市公司超过净资产2％时，在提交股东大会批准之前，应先征得监管机构同意；上市公司在净资产5％以下，非上市公司在净资产2％以下时，由企业董事会决定并报监管机构备案。
（三）对外投资，全资企业所有对外投资和项目投资，应报监管机构批准；上市公司绝对额超过净资产5％，非上市公司绝对额超过净资产2％的对外投资和项目投资，应在召开股东大会之前，征得监管机构同意；上市公司在净资产5％以下，非上市公司在净资产2％以下对外投资和项目投资，由企业董事会决定并报监管机构备案。控股企业非生产性固定资产单项投资超过100万元的必须事先征得监管机构同意。
各企业对外投资必须按年度分项目编制投资损益明细表，反映企业各项对外投资取得的收益或发生的损失。
（四）损失及固定资产处理，企业生产经营过程中发生的固定资产、流动资产的盘亏、毁损、报废等净损失，应区别不同情况依据盘存记录、技术单位的品质鉴定或社会中介机构审计报告，经部门负责人审核、财务部门审查提出意见，报企业法定代表人和特派员审批处理，计入当期损益；全资企业还需由主管财政机关在决算批复时一并审批。
三、成本费用的监管
（一）业务招待费，监督企业建立业务招待费预决算制度和财务审核制度，在财务制度规定的'控制比例内据实列支。企业制定的有关业务招待费开支办法和标准应报监管机构备案。
（二）递延资产，监督企业按国家规定的项目列示递延资产，分期处理。对确需转入递延资产的有关费用支出，必须将新增项目的名称、金额、摊销计划报市监管机构同意，全资企业还需报主管财政机关审批，否则，不得列入递延资产。
（三）固定资产竣工入账，监督企业及时办理固定资产竣工决算手续。已经交付使用但没有办理竣工验收的已完工项目，应按暂估伙计入固定资产价值，并按规定提取折旧。已经整体交付使用的固定资产，无论是否办理竣工决算手续，一律按生产经营用固定资产管理核算，其借款利息和汇兑损益，必须按规定计入财务费用，不得计入在建工程成本，也不得列入待摊费用和递延资产。
（四）待摊和预提费用，企业根据具体情况确定的预提费用项目及标准，需报特派员审批，并报监管部门备案。预提数额与实际数额发生差异时，应及时调整提取标准，多提数额应在年终冲减成本费用，需要保留余额的应在年度财务报告中予以说明。收入、利润及其分配的监管被监管企业应严格按《公司法》、《企业财务通则》、企业章程和其他有关规定合理界定收入，准确核算利润，按规定程序实施利润分配。监管机构对企业收入、利润实现的真实性和税后利润分配的合理性进行监督管理。
五、财务报告的监管
企业应按月、季和年度向监管机构报送财务决算报表和有关财务报告，年度财务决算报表还应同时报送注册会计师的审计报告。
企业财务收支审计实施方案通用8
一、职责调整
（一）取消的职责
取消已由省、市政府公布取消的行政审批事项。
（二）划入的职责
将原市农业综合开发领导小组办公室承担的农业综合开发职责划入市财政局。
（三）加强的职责
1、改革完善预算管理，逐步将政府非税收入全部纳入预算管理，充分发挥各部门在预算编制中的作用，细化、完善部门预算，编制公共财政预算、政府性基金预算、社会保险基金预算和国有资本经营预算，提高预算管理的科学化和透明度。
2、完善市县财力与事权相匹配的财政体制，整合专项转移支付项目，逐步形成统一规范透明的财政转移支付制度，增强县乡政府提供公共服务的能力。
3、围绕推进基本公共服务均等化，完善公共财政体系，调整优化财政支出结构，提高保障和改善民生的支出比重，合理界定财政保障范围和标准，重点增加基本公共服务的投入。严格控制一般性开支，降低行政成本。
4、强化财税调节收入分配的职责，完善各级政府间、政府与企业间的分配政策，完善鼓励公益事业发展的财税政策，缩小县区之间、行业之间的收入分配差距，促进社会公平。
二、主要职责
（一）贯彻执行财政、税收方面的法律法规和方针政策，维护社会稳定，拟订全市财政政策、改革方案及其他有关政策，审查、上报全市地方税收的有关减、免、缓事项，拟订全市财政、预算、地方税收、财务、会计管理方面的规范性文件，并监督实施。
（二）根据全市国民经济和社会发展战略，拟订财政发展战略和中长期发展计划，编制并组织执行政府公共预算、政府性基金预算、社会保险基金预算和国有资本经营预算，检查预算执行情况，编制年度决算。
（三）承担市本级各项财政收支管理的任务；负责编制年度市本级预决算草案并组织执行，受市政府委托，向市人民代表大会报告市本级和全市年度财政预算及其执行情况，向市人民代表大会常务委员会报告财政决算；组织制定市本级经费开支标准、定额；负责审核批复部门（单位）的年度预决算；完善市对县区转移支付制度。
（四）负责政府非税收入管理，按规定管理行政事业性收费、政府性基金及其他非税收入；管理财政票据；负责全市监督管理工作。
（五）组织制定全市国库管理制度、国库集中支付制度，指导和监督全市国库业务，按规定开展国库现金管理工作；负责制定政府采购制度并监督管理。
（六）负责制定全市行政事业单位国有资产的开支标准和支出政策；负责市级行政事业单位国有资产管理的协调指导和监督检查。
（七）负责审核和汇总编制全市国有资本经营预决算草案，制定全市国有资本经营预算的制度和办法，收取市本级企业国有资本收益，组织贯彻实施企业财务制度，按规定管理资产评估工作，拟订并执行企业财务管理相关制度、政府与企业的分配制度和办法。
（八）负责市级机关的行政经费管理、基本建设预算的审批；负责办理和监督全市财政的经济发展支出、政府性投资项目的财政拨款，参与拟订市建设投资的有关政策，制定基本建设财务制度，负责有关政策性补贴和专项储备资金财政管理工作。负责全市农业综合开发管理工作。
（九）会同有关部门管理市财政社会保障和就业及医疗卫生支出，拟订全市社会保障资金（基金）的财务管理制度，编制本市社会保险预决算草案。
（十）贯彻执行国家关于政府内外债管理的制度和政策，依法制定全市政府性债务管理制度和办法，防范财政风险；负责统一管理政府内外债务，按规定管理外国政府和国际金融组织贷（赠）款。
（十一）负责管理全市会计工作，监督和规范会计行为，制定全市会计管理的制度、办法并组织实施，指导和监督本市注册会计师和会计师事务所的业务，指导和管理社会审计。
（十二）监督检查财税法规、政策的执行情况，反映财政收支管理中的重大问题，提出加强财政管理的措施和建议。
（十三）制定财政科学研究和教育规划，组织财政人才培训；负责财政信息和财政宣传工作；负责财政信息化及金财工程建设工作。
（十四）承办市政府交办的其他事项。
三、内设机构
根据上述职责，市财政局设19个内设机构：
（一）办公室
负责机关政务工作，督促检查机关工作制度的落实；负责机关会议的组织和决定事项的督办；负责文电、机要、档案、、保密、接待、计划生育、精神文明、综合治理、后勤服务、机关财务和资产管理等工作；负责人大议案、建议和政协提案的办理。
（二）人事教育科（离退休人员服务科）
负责机关和所属单位的机构编制、干部人事、劳动工资、培训、专业技术职务评聘等工作；负责离退休人员的服务管理工作；负责组织实施目标责任考核工作。
（三）综合科
分析预测全市财政经济形势并提出建议；拟订本市收入分配政策；管理住房改革资金；会同有关方面拟订土地、矿产等国有资源收入政策；拟订政府非税收入管理制度和政策；组织实施政府非税收入国库集中收缴；会同有关方面对住房公积金进行监管；负责全市监督有关工作；承担清理规范公务员津贴补贴的具体工作，管理财政票据。
（四）政策法规科
拟订全市财政法制建设规划，并负责组织实施；组织本市财政系统法制宣传教育工作；组织全市财政系统依法行政和行政执法监督检查；审核地方其他规范性文件中有关财政政策的条款；承担机关规范性文件的合法性审核、报备工作；承办国家赔偿费用管理工作；承担有关行政复议、行政应诉工作。
（五）预算科
研究提出财政政策、财政体制、预算管理制度和中长期财政规划的建议；编制年度全市预决算草案和办理预算追加事宜，汇总年度市、县财政预算；承担市本级部门预算编制、审核、调整工作；承担市级部门支出标准体系建设及项目库管理工作；研究建立财政支出绩效评价制度和评价体系；承担市对县区转移支付工作，统一办理与上下级财政的结算补助和上解事项；拟订地方政府性债务管理制度和办法，负责地方政府公益性债务的监督管理；负责提出本级政府预算预备费的动用方案；负责审核报批地方税收减免、税率调整和政策性退税工作，提出本市地方税收政策及调整方案的'建议，协调财政和税务、人行国库部门的工作关系。
（六）国库科
组织国库预算执行，分析预测财政运行情况；组织实施预算会计制度，承担财政总预算会计核算工作，负责组织全市财政总预算工作；拟订全市国库管理制度和国库集中支付制度，指导全市全面推行国库集中支付制度；组织实施政府非税收入国库集中收缴；管理财政和行政事业单位银行账户；承担国库现金管理的有关工作。
（七）行政政法科
承担行政、党派、群团等方面的部门预算有关工作；拟订全市行政财务管理制度；管理法律援助经费；负责市本级行政事业单位申报车辆更新工作；承担统一着装管理工作；承担军队、武警、政法等单位预算有关工作，研究提出相关财政政策；负责相关部门专项资金财政管理工作。
（八）教科文科
承担教育、科技、科普、文化广电新闻出版、文物旅游、体育、计划生育等方面的部门预算有关工作，研究提出相关财政政策；做好资金整合使用，发挥财政资金最大效应；拟订全市事业单位的财务管理制度；承担义务教育经费保障机制改革的具体工作，承担市本级国有文化企业资产与财务管理的有关工作。
（九）经济建设科
承担发展改革、工业和信息化、国有资产管理、交通运输、安监、住房和城市建设、城乡建设规划、园林环卫、环保、供销、粮食、商务等方面的部门预算有关工作；承担政府基金管理工作；参与拟订全市城市建设投资的有关工作；拟订全市基本建设财务管理制度；负责环境保护、节能减排、科技创新、文化旅游产业发展、现代物流、物资储备、园区发展等财政政策的制定、项目申报和资金管理工作；负责涉农补贴、家电下乡，以旧换新、在石油价格等政策性补贴资金兑付；负责政府投资建设项目投、融资资金审核管理。
（十）农业科
承担农业、林业、水利、气象、扶贫等方面的部门预算有关工作，研究提出相关财政政策；拟订全市财政支农资金管理办法和有关行业事业、企业财务管理制度；管理支农专项资金、扶贫专项贷款贴息资金；负责支农资金的整合及绩效考评工作。
（十一）社会保障科
承担人力资源和社会保障、民政、卫生等方面的部门预算有关工作，研究提出相关财政政策；会同有关方面管理市财政社会保障、就业、城乡社区事务及医疗卫生支出；会同有关方面拟订有关资金（基金）财务管理制度；承担社会保险基金财政监管工作；编制市级社会保障预决算草案；审核全市社会保险基金预决算草案。
（十二）企业科
承担市国有资本经营预算、收益管理的有关工作；负责全市企业国有资本金基础管理工作；研究提出支持全市国有企业、行业改革和发展的财政政策；负责支持中小企业发展各项专项资金的管理；拟订企业财务制度及企业财务会计信息报告编制办法并组织实施；负责下岗职工小额担保贷款资金的筹措和实施；负责大中型水库移民后期扶持资金的管理。
（十三）金融与国际合作科
承担财政金融业改革和发展政策研究工作；按规定管理政策性金融业务；参与编制全市国际金融组织和外国政府贷（赠）款规划，对全市拟申请国际金融组织和外国政府贷（赠）款项目进行审核、组织评估、提出建议并向国家申报；对全市国际金融组织和外国政府贷（赠）款项目进行财务管理并监督落实偿债资金。
（十四）会计科
贯彻落实会计法律、法规、地方性规章及制度，负责全市会计管理工作；承担全市会计专业技术资格及职称考试管理工作；承担注册会计师、会计师事务所业务指导和监督工作；负责全市记账机构的审批和业务监督管理工作；会同有关部门指导全市村级会计委托服务工作；负责全市注册会计师行业党建工作；组织开展全市会计基础工作规范化考核等工作；组织、指导和监督全市会计信息化建设工作。
（十五）政府采购管理科
拟订市级政府采购制度、办法并组织实施，负责市级政府采购资金的管理、专家库的管理和供应商的资格审查工作，监管市级政府采购工作；负责受理政府采购的投诉及处理工作；负责市本级行政事业单位车辆编制核定工作及事故车辆维修和正常车辆维修的审定工作；负责对本市政府采购信息进行统计分析，指导县（区）政府采购工作。
（十六）财政信息化管理科
拟订全市财政信息化及金财工程建设相关制度、实施规范、技术标准、建设规划并组织实施；负责维护全市财政广域网、城域网、公共网；承担预算编制、预算执行、决策支持、行政管理等财政业务应用系统建设工作，负责财政业务应用系统的技术评审和推广工作；承担信息资源开发、数据库建设工作；指导县区开展财政信息化工作。
（十七）行政事业单位资产管理科
负责制定全市行政事业单位国有资产的开支标准和支出政策；负责市级行政事业单位国有资产管理的协调指导和监督检查。
（十八）农业综合开发办公室
承担全市农业综合开发工作；拟订农业综合开发的中长期规划；组织开展农业综合开发重大课题调查研究；负责农业综合开发项目的评估论证、申报审批和组织实施工作；负责全市农业综合开发项目资金的落实、使用管理和监督检查工作；承担农业综合开发的统计和动态监测工作；指导县区农业综合开发工作。
（十九）市财政监督检查处
拟订本市财政监督制度和办法；监督财税法规、政策的执行情况；承担财政收支预算执行、财政资金绩效、重点建设项目资金使用、会计信息质量等监督检查工作；组织协调重大或专项财政监督检查，依法查处违法违规行为；负责局机关及局属单位内部监督检查工作；负责受理和查处群众举报的违反财经法纪法规工作。
四、人员编制
市财政局机关行政编制97名。其中：局长1名，副局长4名，总会计师1名，市财政监督检查处主任1名（副处级），科级领导职数37名（含监察室主任职数1名）。
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