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加强中小企业财务管理，提高经济效益的论文
中小企业管理制度是推动国民经济发展、构建市场经济主体的基础力量，特别是在确保国民经济适度增长、缓解就业压力、优化经济结构等方面，发挥着越来越重要的作用。财务管理是中小企业管理工作的重要组成部分，是企业管理的核心，对于改善企业经营管理，提高企业经济效益具有十分重要的作用。因此，对中小企业财务管理中存在的问题必须予以应有的重视，并应着力予以解决。从而为改善和提高中小企业的经济效益提供有利的保证。
一、我国中小企业在社会发展中的地位和作用
（一）中小企业的定义
《中华人民共和国中小企业促进法》规定，中小企业是指在中华人民共和国境内设立的有利于满足社会需要，增加就业，符合国家产业政策，生产经营规模属于中小型的各种所有制和各种形式的企业。
（二）中小企业的基本特点
一是投入产出规模小，资本和技术构成较低；二是竞争力较弱，受市场和外部冲击的影响较大；三是适应性强，转产灵活，能够更好地满足市场各种各样的需求；四是数量众多，分布面广，有利于为社会提供较多的就业机会；五是推动技术创新的主导力量，中小企业在高新技术产业化、市场化方面比大企业做得好，平均周期仅为1—2年；六是在地区经济结构的调整中发展中小企业有利于工业布局的合理化和推动城市化的进程。
（三）中小企业在社会发展中的地位和作用
中小企业是我国经济和社会发展中的一支重要支撑力量，在确保国民经济稳定增长、缓解就业压力、拉动民间投资、优化经济结构、促进市场竞争、推进技术创新、促进市场繁荣、方便群众生活、保持社会稳定等方面具有不可替代的地位和作用。据有关资料显示，作为中国国民经济的重要组成部分，目前，中国内地中小企业单位数已占全部企业单位数的99％，所创造的工业新增产值占全部工业新增产值的70％左右，所提供的出口超过出口总额的六成，提供75%的就业机会，中小企业已经成为内地经济发展、市场繁荣和就业扩大的重要基础。
由于中小企业在国民经济和社会发展中的作用日益显现，促进中小企业的发展已经成为我国各级政府的重要工作之一。
二、中小企业财务管理的现状及其存在的问题
（一）中小企业财务管理的现状
目前，不少中小企业都不同程度地存在着现金管理不严、应收帐款周转缓慢、存货控制不力、重钱不重物、筹资难同时资金流失浪费严重、成本费用控制不严、控制体系不健全等等现象，从而使一些企业资不抵债、财产损失、亏损挂账大于所有者权益。这足以说明我国中小企业财务管理的现状，应当引起政府、主管部门和企业的高度重视。
（二）中小企业财务管理存在的主要问题
中小企业是在计划经济与市场经济的制度缝隙中发展起来的，受当时制度环境与企业先天不足等方面的因素制约，在财务管理方面存在的问题是由宏观经济环境和自身双重因素造成的。
1、中小企业缺乏政策支持，相关法律体系不完善
多年来，我国政府在完善中小企业法律环境方面采取了很多的措施，但仍然还不是很完善，缺乏系统性的法律体系。这使得中小企业的许多权益得不到应有的保障，在很大程度上制约了中小企业的发展进程。此外，产权保护不到位，也严重影响了中小企业的经营环境。一项调查表明，对于私有财产可能被侵害的原因，5O%的企业主认为在于法律保障不完备。
2、融资渠道单一，筹资难度大
第一，融资方式比较单一，缺乏直接的市场融资渠道，中小企业很少能够采用发行债券的融资方式募集资金，能够发行股票上市融资的企业也为数不多。据统计，我国中小企业融资总量中主要依靠商业银款和民间借贷的融资方式占到了5O%以上，而且由于中小企业规模偏小，发展前景不明朗，本身的资信水平不高，加之与银行等金融机构的信息不对称，提高了金融机构在向中小企业提供信贷时的交易成本与风险，使得中小企业向银行困难；第二，中介机构不健全，缺乏专门为中小企业服务的金融中介机构和担保机构。
3、企业管理模式僵化，管理思想陈旧
中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，在这些企业中，企业领导者集权现象严重。一方面，中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性。另一方面，企业管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后。有些企业管理者基于其自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。
4、财务管理的重视程度不够，制度不健全
（1）中小企业由于生存的压力，大多数中小企业没有把财务管理放在企业管理的中心地位，不重视财务管理的建设，而是把大部分的精力都投入到企业产品的销售之中，追求产品销售的增长和市场份额的扩大。
（2）中小企业的财务管理机构非常简单，专业性不强，内部控制能力较弱；财务管理人才缺乏、财务管理人员素质欠佳；财务管理制度不配套、管理内容不健全、管理标准不明确，甚至财务手续不清等；缺乏财务管理的理论方法和相关知识，造成财务管理混乱、财务监控不严、会计信息失真等。
5、资产的管理缺乏科学性，财务控制薄弱
目前相当数量的中小企业普遍存在财务控制薄弱的问题，主要体现在：①对现金管理不到位，现金周转不灵，存量现金没有盘活，大大降低了企业的效益。有些中小企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转；而许多中小企业不编制现金收支计划，他们对现金的管理很大程度上是随意性的，一旦市场发生变化，经济环境发生改变就很难使现金快速周转。②应收账款周转缓慢。随着经济的发展，信用销售会越来越普遍，在市场激烈竞争情况下，中小企业为抵御大企业的压力，会采取更多的商业信用促销。但由于应收账款管理水平不高，无严格的信用标准、信用条件和收账政策，更无相应的责任部门来组织落实，造成大量应收账款沉淀，使企业资金周转不灵，并隐含着较大的坏帐风险。③存货控制薄弱。许多中小企业对存货缺乏有效管理，无存货计划、无存货定期监督和检查制度，对日常存货的控制不到位，有许多中小企业月末存货占用资金比例很大，造成资金呆滞。④成本费用管理水平低。中小企业内部缺乏科学有效的成本费用控制体系，相当一部分企业在成本费用控制上仍处于事后算账的阶段，定额标准、信息反馈、责任制度等都不健全，事前和事中控制能力较低。
三、加强中小企业财务管理，提高经济效益
财务管理对于中小企业来说有很重要的意义，是企业管理的核心问题，因此中小企业要想获得长足的发展，必须要研究对策，对企业的财务管理作出适当的改进，这样才能充分发挥财务管理对企业的资源分配和财务监督的职能，帮助中小企业快速发展。笔者认为可以从改善中小企业外部环境和加强企业内部财务管理两方面来探索解决的方法和对策。（一）改善中小企业外部环境
财政援助与税收优惠是世界各国政府扶持和保护中小企业的普遍作法。作为企业界中的弱势群体，政府的政策虽然不能代替市场自身的资源配置，但有效的引导和扶持，发挥财政资金的杠杆作用，引导商业性资金的介入，有利于促进中小企业健康发展。
1、健全相应的配套政策，加大对中小企业的政策引导和扶持力度。从政策上讲，国家应解除对中小企业诸多限制，放开经营范围，使中小企业有更多的平等竞争机会；放宽融资渠道，银行要把扶植中小企业发展列入信贷计划，解除信贷上的限制；在税收、信贷、原料供应、产品生产和销售上给中小企业与国有大中型企业平等的地位。
2、强化监督管理机构的职能，给中小企业更多合理合法的关注。首先，税务部门应认真核实私营中小企业的收入、费用和利润，使税法赋予的检查权、征收权、补税罚款及罚滞纳金权落在实处。对偷税漏税者情节严重的移交司法机关。同时，对其偏离政策方向的生产经营活动进行必要的税收干预。其次，银行要严格监督中小企业货币资金的使用情况，使其合理使用资金。最后，在外部审计监督问题上，应拓宽注册会计师的执业领域，使社会审计的触角更多地伸向中小企业。从而以外部监督来完善企业内部的财务管理。
（二）加强中小企业内部财务管理，提高企业经济效益
除了政府加强相关法律法规的建设和执行以促进中小企业全面发展外，企业自身还应从以下几方面入手：
1、提高管理者和财务人员的整体素质
中小企业的所有者和经营者，应该积极转变观念，树立现代化企业管理理念，重视财务管理的核心作用，学习现代企业的管理制度，规范经营；在充分掌握财务理论知识的同时，应搭建起企业自己财务制度的框架，按照规范的现代财务管理方法来加强自身的管理。
企业财务人员要主动学习新知识和提高业务操作能力，有较强的法律意识，在复杂的经济业务中，能够保持职业的谨慎性和规范性，能从整体的角度出发，用科学的方法、明确的理解力和判断力，找出解决问题的办法和思路。
2、建立完善的财务管理制度
中小企业要改善企业的财务管理状况，除了坚持以观念创新为基础外，同时要坚持以制度创新为保证。所以中小企业在财务管理制度方面要建立起一套完整的制度措施，使财务人员的财务工作有章可循，并具备一定的约束力。①树立财务管理制度的意识，并使制度具有约束力。中小企业领导者首先应当重视加强财务管理制度的建设，明确一个完整的财务制度体系可以帮助企业规范各项财务操作，减少人为因素使管理出现问题，加强企业对各项资产特别是重要资产的管理和控制，降低企业的风险。②建立各种具体的财务管理制度。根据财务管理的内容具体包括：第一，筹资管理制度。中小企业筹资管理制度应该包括对财务人员在从事筹资工作过程中所应遵守的规范标准，筹资预测及分析制度，特别是企业现有资金的管理制度，如资本金管理制度，公积金管理制度，负债管理制度等。第二，投资管理制度，在中小企业投资管理制度的设计上要突出投资决策和预算的规范化，建立投资预测分析制度，内部投资管理制度等。第三，利润分配管理制度。在利润分配制度上要对企业利润分配比例、幅度、内容做出相应的规范。
3、强化资金管理，树立财务控制观念
（1）提高认识，把强化资金管理作为提高管理水平的重要内容，贯彻落实到企业内部各个职能部门，努力提高资金的使用效率，使资金运用产生最佳的效果。
（2）加强存货管理。尽可能压缩过时的库存物资，避免货物呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。
（3）加强应收账款管理。建立一套严密的应收款项管理系统，对应收款项发生的时间、帐龄、金额、欠款人的信用情况进行管理，并落实到责任人。同时，根据不同的情况采取不同的措施。可以采取电话催收、专人登门拜访、通过法律手段起诉欠款人等方式清收欠款。
（4）加强财产控制。建立健全财产物资管理的内部控制制度，在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序，保证财产安全。同时，财产的管理与记录必须分开，以形成有力的内部牵制，决不能把资产管理、记录、检查核对等一系列工作交由一个人来做。
4、完善企业自身，扩大资金来源
在现有理财环境下，中小企业要想获得充足的资金来支持企业的发展，就必须尽可能地完善自身、扩大自己的融资渠道，增加资金的来源。
（1）不断提高中小企业资信状况，积极解决难问题。银行之所以不愿意给中小企业提供，其中很重要的一个原因就是中小企业的信用状况太差，其提供的会计报表等资料不值得银行信任，不能偿还的风险太大。所以，要打开银行这扇资金来源的大门，中小企业必须从各个方面不断地提高自己的资信状况，改变在银行眼中的差的印象。通过及时归还、提供可靠的担保、壮大企业资产以提供可抵押的资产等措施，树立良好的信用状况。
（2）降低企业与银行之间信息不对称的程度，取得银行的信任，获得支持。企业应经常主动地向银行通报公司的经营情况，使银行对中小企业的具体生产情况和经营活动尽可能有更透彻的了解，改变银行对中小企业的种种偏见和不信任，逐步建立起与企业的良好关系。企业向银行提出申请时，要多角度地展示企业的实力和前景，重点向银行表达企业有充足的还款来源，增加银行对企业能按时偿还本息的信心。
（3）努力争取现有中小企业担保机构的支持。银行出于对自身信贷资金安全性的考虑，在向企业时要求企业能提供良好的担保或抵押，而中小企业出于自身规模和资金的限制，往往难以向银行提供抵押，也难以取得第三方的信用担保，这时如能获取中小企业担保机构的支持，那么企业获得银行就基本成为定局。
5、进行科学的投资决策，以追求最大的投资效益
在市场经济条件下，企业取得理财自主权和法人财产权，资金的营运是企业经济管理的核心。资金的营运关系到企业投资的方向和效益。企业自身的发展壮大要求企业树立科学的投资观念。因此，财务管理直接参与资金营运的决策已成为企业的必然要求。①财务管理必须运用管理会计的专门方法，对资金的投入和产出，如何降低成本和增加利润进行事前预测、事中控制、事后反映，以提供企业经营的决策，选择最大的投资效益。②企业的生产经营过程充满风险，科学的投资决策要求企业对风险程度大的项目，决策面临不确定性的风险方案主动回避。③企业要建立科学的投资决策体系，投资决策应该围绕企业发展战略，建立有效的决策支持系统和专家系统，根据企业的实际大力研发投资创新，以获得最大的投资效益。
6、建立健全内部控制制度，树立经营风险观念
内部控制制度是企业为了保证信息真实可靠，保护资产安全完整，提高经济效益，促进企业健康可持续发展，由企业管理者及其员工共同实施的一套责权利分明的内部管理体系。以《企业财务准则》、《会计法》、《会计基础工作规范》等为依据，结合企业业务经营实际，制定科学可行的会计工作流程，建立各岗位责任制、授权审批制和不相容职务分离制度等，有效增强内部财务管理，发挥会计监督职能，防范经营风险，增加企业经济效益。
总之，中小企业的发展面临着越来越大的竞争压力和生存压力，积极进行企业管理的改革和创新，才能在激烈的竞争中走得长远。而财务管理是企业管理的核心，一个有效的财务管理系统是非常重要的，它是企业决策机构信息的重要来源，也是企业内部控制的依据。只有财务管理搞好了，企业的生产经营才能顺利进行。所以中小企业对财务管理必须要有清醒的认识，并积极进行革新，使企业健康稳步发展，提高经济效益。
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