财税的论文

时间：2023-04-01 09:30:06 论文范文我要投稿

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关于财税的论文

　　财政学作为一门专业基础课,其基本理论和分析方法对我国建立和完善社会主义市场经济体制具有重要的意义。而财税学也是财政学内的一部分学习内容!下面是小编为大家整理的关于财税学的论文，供大家参考阅读，希望能对大家有所帮助!

关于财税的论文

　　关于财税学的论文一：浅谈国有企业税收风险管理相关问题

　　作为我国市场经济的一个重要组成部分，国有企业在我国经济发展中发挥着非常重要的作用，而其税收也是我国税收收入的最主要来源之一。

　　然而在经济全球化迅猛发展的背景下，我国国有企业在税务管理方面面临着很多的风险。

　　但是，目前我国国有企业的税务风险管理意识还不强，其税务风险管理水平也不高，而这严重影响了国有企业的快速发展。

　　所以，为了促进我国国有企业更快更好的发展，必须要充分重视税务风险管理，采取有效手段努力提升税务风险管理水平。

　　一、企业税务风险管理概念

　　所谓的企业税收风险即为在企业发生涉税行为时，因为没能严格遵守国家税收的相关法律法规，而可能会对其未来的利益造成的损失。

　　其主要会带来以下两种结果：

　　(1)企业没有享受到其应享受的税收优惠政策，而会面临着多缴纳税款的风险;

　　(2)企业并没有缴足需要交纳的其应缴纳的税金，这样就会因为违反国家的相关法律规定，而面临被处罚或是惩戒的风险。

　　而所谓的税务风险管理即为企业为了有效避免由于违反税法规定而可能要遭受的声誉以及经济上的损失、法律的制裁等相关风险，而采用的识别、防范以及控制风险的一系列行为的管理过程。

　　在2006年6月，我国国资委出台了《中央企业全面风险管理指引》，其中详细度阐述了全面风险管理的基本流程、风险评估以及风险管理策略等等。

　　号召企业充分重视全面风险管理，并制定科学有效的管理机制。

　　而作为风险管理中的一个重要组成部分，同时也也是一个薄弱环节，税收风险管理更是应该得到各大企业的充分重视。

　　二、我国国有企业税收风险管理的重要意义

　　目前，国企在我国的国民经济中具有举足轻重的地位，其起着主导作用。

　　但是，随着我国市场经济体制的不断优化，我国的市场竞争也越来越激烈，在此环境下，由于国有企业长期过度依赖国家的政策扶植，那么就会逐渐丧失其市场竞争力，这样不仅会影响到国有企业的发展，而且还会影响到整个国民经济的发展。

　　而近些年来，随着国有企业规模的不断扩大，其在我国经济发展中所占据的地位与作用也日益凸显。

　　国有企业的经营以及资产状况等会直接关系到企业能否健康、顺利的发展，并且最终影响到我国国民经济的发展。

　　同时，随着企业规模的不断扩大，其经营范围也越来越广泛，甚至于一些国企出现了跨国经营的状况。

　　截止到2014年年底，我国企业在国家税收总收入中占据的份额约为90%，而其中国企就占据了25%。

　　而作为我国税收收入的主要来源，国有企业的税收管理工作就显得尤为重要。

　　在当前市场竞争越来越白热化，一旦国有企业在其税收管理中出现风险问题，那么必然将会影响到其税收管理水平，影响到企业的发展，进而影响到我国经济的发展。

　　所以，国有企业在经营管理过程中要加强风险管理，要采取有效措施努力降低企业的生产经营风险，这样才能有效提升企业的税收管理水平，从而充分保障我国的税收收入。

　　三、当前我国国有企业在税务风险管理中存在的问题

　　1.税务风险管理意识比较薄弱

　　长期以来，我国国有企业就一直存在政企不分的问题，尽管我国的国企改革在持续开展，然而改革的主题都是围绕如何理顺国家与企业间的经济关系而进行的。

　　但是，到目前为止，我国国有企业在其管理模式中仍然会存在而一些政府气息，具有较强的政治行政色彩。

　　而我国的政府也会利用各种政策命令对国有企业的各方面给予干涉，例如在利益分配方面以及人事任免方面等等。

　　而长此以往，国企也要会忽视税务风险管理的重要意义，只是会一味地认为企业的资源全部都归国家所有，在企业生产经营中所获得的利润以及取得的税收等都是被国家掌控的经济资源。

　　而大多数的国有企业也会认为，交税纳税实际上最终都是属于国家的。

　　在此心理的影响下，国有企业对税务风险管理的意识就会非常薄弱。

　　除此以外，我国政府还会通过一些政策与命令，例如合并重组以及国企改制等等，对国有企业的资源进行调配，在此状况下，国有企业的管理阶层就会更加忽视税务风险管理。

　　2.考核形式不完善

　　长时间以来，企业的利税缴纳情况成为衡量一个国企贡献大小的标准。

　　一个国有企业所缴纳的利税越多，那么其所做出的贡献就会越大。

　　而受到此考核形式的影响，国有企业的领导阶层就会过于重视利税缴纳，只是为了取得更显着的政绩，而一味地侧重于缴纳的额度，却忽视利税缴纳的过程以及方式。

　　在通常状况下，国家税务机关常常会要求国有企业进行补税，国有企业也会按照要求进行操作，但是却并不会认真区分补交税务的种类与原因等，而且也不会去深入分析在补税后可能会出现的各种税务管理风险。

　　3.税务风险管理信息化水平较低

　　在全球经济一体化迅猛发展的大环境下，我国国有企业的规模也在不断扩大，而其经营范围也越来越广泛。

　　由于国有企业分布非常广泛，这样就会大大增加税务部门的管理难度。

　　目前，在我国税务机关向国有企业征收税时，会因为信息化水平较低，而造成税收信息得到无法高效的共享，进而出现很多漏收以及重收税务的情况。

　　除此以外，目前我国税务管理在风险评估系统与电子档案方面的开发水平还比较低，无法充分利用真实、有效的信息资源，从而大大影响到国有企业的税收风险管理水平。

　　4.缺乏健全的税收风险管理体制

　　在当前经济全球化迅猛发展的背景下，市场竞争也越来越白热化，而我国国有企业也会在税务管理方面面临着更多的风险与挑战。

　　然而，目前在我国国有企业的税收风险管理中还缺少比较完善的风险体系，这样就无法有效确定生产经营中的风险指标。

　　而由于我国国企税务机关的风险管理主要是围绕指标而进行的，但是却缺乏对税收风险管理模式的深入研究与探讨。

　　由于无法很好地确认生产经营中的风险指标，这样就会影响到我国国有企业对税收风险的及时发现与准确辨别，当然不能很好地防范税收风险。

　　其次，国有轨企业还缺乏健全的税收风险评估机制，而且对税收风险评估的程序以及标准还只是停留于表面，但是却缺乏实践操作。

　　同时也没有很好地应用风险管理水平结果，并缺乏积极有效的互动协调机制。

　　5.缺乏专业的税收风险管理人才

　　随着全球经济一体化的迅猛发展，我国的市场经济也面临着更强大的挑战，我国的市场竞争也日益激烈化，在此环境下，我国国有企业的税务风险管理水平也亟待提高。

　　然而，目前在我国国有企业的税收风险管理中还缺乏能力较强、素质较高的专业人才，而当前从事税务管理工作的人员的专业能力与素质并不高，这样就会严重影响到国国有企业的税收风险管理水平，影响到企业的市场竞争力，影响到企业的未来发展。

　　四、加强我国国有企业在税务风险管理的对策

　　1.增强国企税务风险管理意识

　　随着市场竞争的日益激烈，国有企业面临的挑战也越来越严峻。

　　其在市场经济活动中会面临着很多风险，而企业的税收工作会直接关系到企业的经济效益。

　　所以，为了能够获取更多的经济效益，国有企业要充分意识到税收风险管理的重要作用。

　　由于国有企业会在纳税方面享受着国家给予的直接或是间接的优惠，那么就会造成其税务风险管理意识不强。

　　所以，国有企业要对自身进行明确定位，要从体制上以及组织结构上进行积极地完善与改变，要提倡像民营企业一样依法履行国家的纳税义务，要严格地遵守国家的税务法律法规。

　　首先，要加强国有企业领导人员的税收风险管理意识，使其能够充分保障国有企业税收风险管理工作的顺利进行;然后，国有企业还要强化税收风险管理者自身的风险管理意识，使其能够树立良好的工作态度以及较强的责任心，在工作中能够尽职尽责，努力提升企业税收风险管理水平，从而有效推动国有企业的健康发展。

　　2.改变传统的考核模式

　　实际上，国有企业的业绩考核常常会影响到国企高层领导者的最终管理决策，所以国有企业要采用更加科学与先进的业绩考核模式，以此来加强税务风险管理，从而有效提高企业管理者对税务风险管理的充分重视。

　　在国有企业高层管理者的考核制度中，要充分体现出税务风险管理制度，要在此方面形成科学的考核指标，例如依法申报纳税指标等，利用对这些相关指标的考核来加强企业高层管理者对税务风险管理的重视程度。

　　而且，在完成业绩考核以后，企业的上级主管部门还要以考核结果作为依据，适当地表扬以及奖励在税务风险管理方面业绩比较突出的企业管理者，从而有效提升企业管理阶层的工作积极性，进而企业的税务风险管理水平。

　　3.创建完善的信息化税收风险管理系统

　　随着科学技术的飞速发展，计算机技术也在各行各业中的到了广泛应用，其为各行业的发展挥了巨大的推动作用。

　　在国有企业税收风险管理工作中，要合理地利用计算机信息技术，充分发挥其的巨大作用。

　　国企可以创建统一的税收风险管理系统，通过完善的信息采集系统，实时地检测企业所面临的各种风险，从而使得企业能够及时地发现存在的风险，并采取有效的措施给予解决。

　　在风险评估系统中，可以把收集到的国有企业的相关税务以及财务数据全部录入到系统当中，对这些数据进行评估。

　　除此以外，在审计稽查系统当中，还能够采集到企业的审计数据，并且将审计底稿录入到系统中等等，这样可以有效提升企业税收风险管理的效率，进而有效推动国有企业的可持续发展。

　　4.建立健全的税收风险管理体制

　　随着市场竞争的日益激烈，我国国有企业也面临着前所未有的机遇与挑战。

　　由于其风险管理水平会直接关系到其经济效益，所以为了能够在如此激烈的市场竞争环境中获得更好的发展，就必须要加强风险管理。

　　要建立健全的税收风险管理体制。

　　对此，可以从以下几个方面来进行：首先，国有企业要制定完善的风险识别体系，要全面地了解本企业的生产经营情况，努力降低企业的生产经营风险。

　　然后，要创建健全的风险指标评估体系，建立健全的风险预警机制以及风险等级评定等，从而及时发现与辨别在税收风险管理中存在的风险。

　　此外，国企不但要建立健全的企业内部风险管理制度，而且要对现行的管理制度进行合理的修改以及补充等。

　　要及时地找到制度与执行方面存在的不足，并进行完善。

　　最后，制定完善的奖惩制度以及责任制。

　　以此来有效提升国有企业税收风险管理工作人员的工作热情与责任心，使其能够全身心地投入到税收风险管理工作中，进而有效提升国企的税收风险管理水平，促进国有企业的良好发展。

　　5.加强对税收风险管理专业人才的培养

　　如今，我国国有企业在税务风险管理中面临着很多问题，总体的税收风险管理水平不高，为了能够有效地推动企业的健康发展，有效提升企业的税收风险管理水平，国有企业就必须要加强对税务风险管理专业人才的培养。

　　首先，国有企业要在专业技术技能方面，加强对风险管理人员的培养与培训。

　　不但要为其传授更多的专业知识，而且还要培养其专业技能，可以为其提供更多到其他企业与院校学习与培训的机会，也可安排其出国进行深造，以此来全面提升税收风险管理人员的专业素质，进而提升企业税收风险管理水平。

　　其次，企业也要积极地从更多的渠道招收税务风险管理人才，努力从外面引进更多更专业的人才。

　　此外，国有企业也要加强与其他企业的交往与联系，加强互助学习，从而有效促进企业税收风险管理工作的顺利开展。

　　总之，风险管理是我国国有企业发展与管理中的一项重要内容。

　　良好的税收风险管理不但可以有效提升企业的税收管理效率，帮助企业节省生产经营成本，保障企业的经济效益，而且还能有效推动我国国民经济的发展，有效保障国家的税收收入。

　　因此，国有企业要充分重视税收风险管理，要建立健全的税收风险管理体制以及完善的信息化税收风险管理系统等，努力提升而企业税收风险管理水平，从而有效促进国有企业的良好发展，进而推动我国经济的可持续发展。

　　关于财税学的论文二：财政学专业课程建设研究

　　摘要：按照西方经济学对公共财政学专业及课程的研究，作为经济学的二级学科，公共财政学需要站在经济学的视角、运用经济理论和经济方法开展研究分析工作，应以政府行为及活动的研究为中心，兼顾对学生理论及实践能力的培养。

　　关键词：公共财政;财政学专业;国内研究

　　一、财政学专业课程建设的国内研究两派意见

　　国内对财政学的课程设置研究的方面，主要有两派意见：即强调财政学的综合性和强调财政学的专业性。

　　有的学者认为，财政学应用型人才培养应构筑一个主平台(理论课程体系)，两个辅助平台(实践教学和实训)，形成“一体两翼”的人才培养模式。

　　也有的学者提出，课外辅助教学比课内教学更重要，能力比知识更重要的观点。

　　为了适应经济环境的变化，地方高等院校应该及时进行相应地课程体系和教学内容的更新与改进，使之培养出来的人才具有更强的创新能力、适应能力、实践能力及竞争能力，成为通晓专业理论与实务的复合型人才。

　　河北经贸大学的张晋武认为基础理论教育能够增强学生的力量，但不能直接给学生能力，培养能力必须强化应用类课程建设。

　　湖北经济学院的邓毅教授则认为，地方高校财政学专业应采取“平台+模块”的课程体系，以保证财政学专业人才培养目标的实现。

　　还有的学者认为，教育是一种有条件的行为，财政学课程设置必须因时、因势、因地、因对象进行。

　　因时就是设置课程的时机，因势是开课要有对未来的预见性和前瞻性，因地就是要弄清你培养人才服务的地域性，因对象应是要考虑施教一方的条件和受教一方的基础知识能否吃得消。

　　二、财政学专业课程设置应体现培养复合型人才的主张

　　1.优化财政学课程体系结构

　　财政学课程体系结构的优化应从这几个方面入手：一是加大学科基础课程的数量比例和课时比例，充分体现财政学的多学科相融合的趋势。

　　增加经济学理论课程的门数和教学课时，如加大《计量经济学》的课时量，增设《中级微(宏)观经济学》或《高级微(宏)观经济学》(针对硕士、博士层次)，同时将反映政治学、管理学、社会学基本理论的课程纳入学科基础课程体系当中，在选修课程中扩大反映上述学科理论发展以及分析方法创新的课程，如《制度经济学》《信息经济学》等。

　　二是适当压缩财政专业课程门数或教学课时，或者将某些课程从必修课降格至选修课，为学科基础课的教学留出课时空间。

　　如取消《税务会计》，将《公债管理学》《税收代理与实务》《比较税收学》等课程作为选修课开设。

　　三是新设部分财政实验课程或从现有课堂教学课时中划出部分课时进行实验教学。

　　2.整合现有财政学科各专业课之间的内容

　　在维持财政主干专业课程基础上，对部分专业课程进行归并整合，避免单项课程内容交叉重复，扩大知识容量，节约教学时间，提高授课效率。

　　如《税务管理》与《税务代理》可以合二为一，称为《税务管理与代理》;《国家预算》与《预算会计》联系紧密，部分内容存在较大程度的重复，建议合二为一，改造为《国家预算与核算》课程;《财税专题讲座》则改造为《财经专题讲座》以扩大其适用范围和突出课程内容的一般性与实践性，等等。

　　3.加强相关课程内容讲授的协调与分工

　　在理论部分，授课的重点应该是基础理论的传授和分析思维与分析方法的训练;在制度部分，则应该将重点置于分析方法的运用和具体问题的解决。

　　如对于《财政学》中的“国家预算”部分，只着重讲述预算的一般理论与分析方法，而对于预算的具体做法、存在的问题以及解决方案可以不加介绍，留待《国家预算管理》中进行讲述，遵循从一般到具体的认知规律。

　　三、财政学专业课程设置应体现培养专业型人才的主张

　　1.财政学专业课程设置应符合就业导向

　　如果按计划经济体制设计课程，财政学就是为各级财政部门培养人才的专业;如果面再宽一些，再加上为财政理论研究奠定基础;或者相对于企业财务还可将财政拓展理解为为公共部门培养财务人员。