纳税专项审计报告

纳税专项审计报告模板

　　XXXXX有限公司XX分公司：

　　我们接受委托，对XXXXX有限公司XX分公司(以下简称贵公司)

　　年　　月　　日至　　年　　月　　日的纳税情况进行专项审计。贵公司的责任是对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责;我们的责任是在实施审计工作的基础上，依法出具客观、公正的审计报告。在审计过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据国家相关税收法律法规的规定，按照《中国注册会计师审计准则》的要求，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。现将审计结果报告如下：

　　一、基本情况

　　贵公司于　　年　　月　　日经成都市XXX工商行政管理局登记成立，取得成都市XX工商行政管理局核发的XXXXX号营业执照，取得四川省成都市XX区国家税务局和成都市XX区地方税务局核发的川税字XXXX号税务登记证，公司营业场所为：XXXXX，负责人：XXXX，经营范围：XXXX。

　　二、审计目的

　　本次专项审计的.目的是为贵公司向主管税务机关申请注销纳税关系提供参考。

　　三、审计情况

　　(一)企业适用的税种及税率

　　1、增值税

　　贵公司从成立起至2010年2月按照销售收入的3%计算缴纳增值税，2010年3月贵公司由小规模纳税人转为一般纳税人，按照销售收入的17%计算缴纳增值税;

　　2、城市维护建设税和教育费附加

　　贵公司按照应缴流转税的7%计算缴纳城市维护建设税;

　　贵公司按照应缴流转税的3%计算缴纳教育费附加;

　　贵公司按照应缴流转税的1%计算缴纳地方教育费附加;

　　3、副调基金

　　贵公司按照销售收入的万分之八计算缴纳副调基金;

　　4、所得税

　　贵公司适用所得税税率为25%;

　　5、印花税

　　购销合同按购销金额万分之三贴花;

　　营业账簿按件贴花，每本五元;

　　权利许可证照按件贴花，每件五元;

　　(二)企业经营收入及其他收入情况

　　单位：人民币元

　　(三)企业应纳税情况

　　单位：人民币元

　　注：由于贵公司是XXXX公司设定的不具有法人资格的分支机构，根据国税发[2008]第28号文件规定，居民企业在中国境内跨地区设立不具有法人资格的营业机构、场所的，该居民企业为汇总纳税企业，企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算”的企业所得税征收管理办法。企业总机构负责进行企业所得税的年度汇算清缴，统一计算企业的年度应纳所得税额，分支机构分月或分季向所在地主管税务机关申报预缴企业所得税，因此本次审计未对贵公司企业所得税进行汇算。

　　(四)企业已纳税情况

　　单位：人民币元

　　四、审计意见

　　我们在审计了贵公司提供的会计凭证、会计账簿等会计资料的基础上，认为贵公司　　年　　月　　日至　　年　　月

　　日应缴纳各项税费合计XXXX元(不含企业所得税)，已缴纳各项税费合计XXXX元(不含企业所得税)。2009年7月至2010年10月期间贵公司已预缴企业所得税合计XXXXX元。

　　五、报告使用范围

　　本报告仅作为贵公司向主管税务机关申请注销纳税关系时参考使用，因使用不当所造成的后果与本会计师事务所及注册会计师无关。

　　附：税款缴纳结算表

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