企业内部审计报告标准

时间：2023-04-01 01:42:29 审计报告我要投稿

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企业内部审计报告标准范文

　　内部审计报告是指内部审计人员，根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计单位经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性出具的书面文件。那么企业内部审计报告要怎么写呢?以下是关于企业内部审计报告标准范文，欢迎阅读!

企业内部审计报告标准范文

　　企业内部审计报告范文【1】

　　一、导言

　　日期：xxxx26日

　　接受者：公司总经理 ***

　　引言：

　　经公司xxxx内部审计的计划安排，我们对公司计划物控部业务管理程序政策、采购计划及其价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统等事项进行就地审计，涉及的期间是从xxxx至xxxx30日。

　　审计范围和目标：

　　本次审计的期间范围涉及计划物控部从20xx月1日至20xx9月30日止计划物控部有关采购计划的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性，存货成本管理的效益性，内部控制的健全有效等情况进行审计。

　　审计的依据是计划物控部提供的资料。

　　审计过程中我们结合其实际情况，实施了我们认为合适的、必要的审计程序。

　　简要的审计结论和审计发现的性质：(主要的审计发现和内部控制的薄弱环节及建议)在对计划物控部审计过程中，我们认为最重要审计发现如下计划物控部存在问题：

　　1、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善;

　　2、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高;

　　3、成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化;

　　4、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。

　　综上几点反映了内部控制制度存在的缺陷。

　　对回复的期盼：

　　该报告的其他部分提供了有关部门审计发现和建议的详细资料，我们希望在收到报告之后的15天内作出书面回复。

　　公司审计部

　　审计组长：***

　　审计小组成员：***

　　(以上部分是便于总经理简要阅读)

　　二、审计过程说明：审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法，资料搜集形式有抽样调查、重点调查、典型调查及组合调查。

　　三、审计发现的细节说明

　　(一)、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善;

　　主要问题1：目前采购行为来源依据主要是营销中心、客户服务部提交的产品需求计划，做为指导采购行为的依据针对性不强，有些特殊要求表达不够明确。

　　建议：需求计划归口由生产部门(或工艺部门)提供。

　　生产部门是产品的制造者，生产计划制定者，有能力和责任根据要求判定能否生产、按期交货;

　　主要问题2：需求计划多样化，格式、内容、要求、通知编号等不统一有待完善，BOM清单不准确。

　　依据不清会导致模糊采购，责任划分不明确，易产生事后扯皮影响工作效率。

　　建议：(1)重新统一设计表格明确计划表内容，按信息传递部门先后顺序设计。

　　如营销部门提出产品需求计划并经审批后，产品无变化有BOM清单的，可直送生产部门审核签署“请按BOM单采购”

　　意见后转计划物控部;有变化有BOM清单的，还应先送研发部门审核，就变化部份附送明细清单，如涉及BOM清单变化的应加注变化并附减除物料明细，由研发部门专门人员传送生产部门，生产部门签署意见后转计划物控部执行，制定时限要求;

　　(2)规范计划编号，便于查核;

　　(3)BOM清单要相对稳定，如有更改应及时通知营销部门、工艺、生产部门和计划物控部等相关部门协调一致;

　　主要问题3：时间缺乏弹性，不易调整采购策略。

　　建议：由于公司产品的特点对采购人员的业务素质要求也相对较高，日常要做好重要供应商的沟通，不因为时间要求紧而向质量让步。

　　另外是否建立科学的产品生产周期，精确计算出从采购到产品下线入库各环节所需的时间，正确指导各环节的工作行为。

　　让营销人员签订合同明确交货日期时能做到心中有数，不致引起纠纷。

　　主要问题4：需求计划审批不够规范，口头请示后未补签字;

　　建议：完善审批程序。

　　规定审批执行人权限，跟踪完结审批手续;

　　主要问题5：有部分非生产物品采购，如购置礼品、万年历等;

　　建议：非生产物品采购是否可直接由执行部门经办，减少采购员工作量;

　　审计结论：亟待完善。

　　作为实施采购行为的基本环节，不明确的行为依据将直接导致以后各环节的混乱，易造成责任划分不清，不能有效完成采购任务，影响采购效率、效果，是目前亟待完善的一项基础工作。

　　本环节涉及营销、生产、工艺、研发等部门，应设计一份流程清晰，责任、标的物明确的计划程序表。

　　(二)、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高;

　　主要问题1：欠料单6月份之前不够规范，6月份后欠料单有所改进但归集工作未完善。

　　建议：作为计划制作的重要依据应按序整理归档，形成历史资料，提炼客观合理的数据，合理计划安全采购量。

　　主要问题2：采购计划制定与需求申请日时距较大，压缩了采购实施至物料到货日时间，不利于物料信息的搜集及制定采购策略，进而压缩生产制造周期，延迟交货期，会导致质量上向供应商让步，加大成本。

　　计划成为形式。

　　建议：减少审批程序提早采购反应的第一时间，提高时效。

　　制定科学的采购周期，综合评定出一个合理的产品生产周期，使需求部门在制定需求计划时能心中有数。

　　主要问题3：由于公司产品的特殊性，计划多为事后计划而非常规计划，计划制定时也是物料采购行为实施时，实施也可能提前。

　　未体现计划与实际的差异。

　　计划书未明确所含需求计划的计划号，未标示计划价。

　　计划未做分类，不能区分是生产用料计划、研发用料计划、维修用料计划。

　　在抽查下料单未见CCD镜头、视频彩打等物料，但计划有做，经了解部份物料是由研发自行报购，故无下采购单。

　　计划变得无实质意义。

　　建议：计划制定应完善所含内容，建立与实际差异项目，原因说明，计划价等，加强计划的准确度和指导作用。

　　计划制定要分类别，避免领用时产生冲突。

　　计划编制要有实质性。

　　主要问题4：下料单的性质似合同，但又不俱备合同要素要求。

　　单据未按时序整理归档，部份单据未标示价格(出于供应商业务员的要求)不便于财务成本核算。

　　建议：下料单对外涉及供应商，要求能达到防止纠纷风险。

　　对内涉及仓管、财务部门，要求能满足使用人使用。

　　按时序归档按计划类别分月装订成册。

　　审计结论：计划的适时性不够，应及早计划。

　　计划

　　的准确度和指导作用有待加强，应及时对比计划与实际的差异，说明原因，标示计划价格。

　　分类不够明确。

　　下料单尚待完善，便于使用。

　　(三)、成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化;

　　主要问题1:采购员市场信息搜集不够，日常工作大多为下单后的，市场价格信息调查工作比重少。

　　价格信息获取手段单一，多为供应商传真报价基础上讨价还价。

　　建议:应加强基础信息工作，做到货比三家，寻找价优、质高、诚信的供应商。

　　主要问题2:供应商等级评定工作管理薄落，缺少第三方的参与。

　　建议:建立并完善供应商管理工作，增加定价透明度。

　　主要问题3:部份物料对供应商的依赖性太强，自我研发设计不稳定，品管与供应商的质量标准不够协调，将直接影响成本高低、质量好坏及采购工作效率水平。

　　建议:设计稳定成熟的产品，明确质量要求并在采购时同步送达供应商，降低不良品率。

　　审计结论:目前主要物料来源多为长期供应商，价格水平逐年也有一定的下浮，但仍为制约计划采购的瓶颈，物料成本、质量直接关系到公司效益，因此应加大此方面的工作投入而非下单后的补救。

　　(四)、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。

　　1、仓库管理

　　主要问题1:仓库条件较差，影响物料保管。

　　建议:对仓库的存储做适当修缮

　　主要问题2:物料未区别管理，即价值高的物料与价值低的物料混合存放，未作重点管理。

　　建议:区别价值高低，分类重点管理。

　　主要问题3:据调查存货积压量大。

　　建议:根据可利用程度适当处理。

　　主要问题4:季度盘点无会计人员监盘，仓管员只负责盘点自管项目。

　　建议:建立监盘制度，交叉盘点，对盘点结果要签字确认。

　　审计结论:总体管理较为完善，基础工作和业务处理情况良好，应建立监盘制度。

　　2、原材料仓入库管理

　　主要问题1:存1抽样发现执行后无品管确认合格数。

　　建议:增加对二次入库物料的品管检验。

　　审计结论:1、大件、大批量且产品稳定的采购基本上都能及时到位，入库率较高。

　　但小件、小批量产品不成熟的在执行过程中问题较多，采购成本相对较高，部门间协调困难。

　　2、物料接收至入库过程中涉及采购员、品管员、仓管员合作与分工的安排，相互影响，单据较多必定影响工作效率。

　　建议设计出能相互通用的信息表。

　　3、原材料仓出库管理

　　主要问题1：基于目前的采购计划而购入的物料领用主要以生产为主，领用完全按BOM单发放，其他部门领用可能有时会产生冲突。

　　另外小件、价值低的物料领用程序不变，报批成本可能会大于物料成本。

　　建议：物料领用适当考虑一定的弹性，不能固化。

　　主要问题2：物料、工具用具存在白条借用，登记借用的情况，手续不规范，有的物料借用时间较长未补办理出库领用手续。

　　建议：根据领用情况，按时间长短设定是否应补办出库手续，加强管理，利于正确核算成本，及时挂账。

　　审计结论：出仓管理存在一定的问题，应采取针对性的措施加以改进。

　　4、成品仓管理

　　主要问题1：入库经检验合格后，录入电脑、手工账前需填制“成品缴库单、入库单”，2份单据实质内容相同，只是使用部门有增减，增加了仓管员工作量。

　　建议：在不影响使用前提下2份单据应合而为一“入库单”，增加联数，一单多用提高效率。

　　主要问题2：审批单与出库单实质内容相同，只是审批单体现授权，出库单体现实际出库。

　　建议：设计出库单时增加审批人签字，再增加一栏实出数。

　　主要问题3：抽样发现T(产品入库时间)>T(需求计划要求交货时间)，相对滞后，可能会导致供货不及时。

　　建议：需综合分析原因。

　　是产品制作周期未能压缩，还是需求交货期不合理的问题。

　　审计结论：1、入库、出库管理规范，经抽查账实相符，账账相符，单据填制影响工作效率，应尽量简化，提高效率。

　　2、产品基本能满足供货，部份批次的生产压缩了正常的供应商生产、采购、生产、品管、研发等其他时间。

　　有时缺乏质量、成本因素的考虑。

　　3、要给营销需求部门传递正常的产品供应周期时间，合理计划需求，不至于两头忙的境地。

　　四、内部审计人员的评论

　　计划物控部做为公司生产运作管理的关键部门，基础信息工作的扎实程度直接会影响整个公司的运作效率和效果，有些是来自部门外的，有些是内部管理不到位，要解决这些问题光靠本身是不够的，涉及相关部门的信息管理，办法是看以何部门为头分步改善。

　　审计认为应从信息管理的源头开始，只要涉及相关部门的则可设计出相关部门能共同使用的信息载体，载体的内容应明确各自的职责与分工。

　　按业务程序设计，明确各环节责任人、技术标准等事项。

　　减少重复性的工作，提高效率。

　　此外内控制管理上还有待完善，灵活性不够。

　　总之，经审计后发现该部门基本上能完成采购任务，有效果但效率不高，特别是次数多、量小的采购。

　　计划工作不够，可操作性不强。

　　存货管理工作基础工作扎实，物料管理到位。

　　五、计划物控部的反应

　　该部对本次审计工作比较重视，能提供审计所需的资料使审计工作得以顺利进行，基于审计所发现的问题无太大异议。

　　但落实工作并非一个部门所能解决的，因此，下一步的工作是重在落实，边工作边改进。

　　行政单位内部审计报告范文【2】

　　淮南市审计局

　　审计报告

　　审文报〔20xx

　　被审计单位: 淮南市教育局

　　审计项目: 预算编制和执行情况审计

　　根据年度审计计划安排，我局于20xxx至4月对市教育局部门预算编制和执行情况进行了审计，实施中得到该单位的支持与配合,工作进展顺利,现将审计情况报告如下：

　　一、基本情况

　　市教育局是政府组成部门之一，全额财政预算拨款单位。

　　主要职责是贯彻执行党和国家的教育方针、政策及法律法规，制定与实施教育发展规划，及组织和管理全市的教育教学工作等。

　　截止20xx底，离退休42人，在职41人，其中：行政34人，事业7人。

　　(一) xxxx年度组织收入执行情况

　　财政安排市教育局本级预算组织收入131.5万元，主要收入项目是中考报名费、加试费、录取费及教师职称评审费等，当年实际收入175万元，增加43.5万元。

　　(二) xxxx度年预算安排情况

　　预算收入772.19万元，其中：财政预算内拨款666.99万元，预算外资金收入105.2万元;预算安排支出766.59万元，其中：行政经费117.3万元，待细化教育专项经费440万元，离退休经费103.69万元，教育管理事务经费105.6万元。

　　(三) xxxx年度预算执行情况

　　全年实际收入合计1646.7万元，其中：财政预算内拨款1390.1万元，预算外资金收入175万元;实际收入比预算增加874.51万元，主要是：城市建设维护费通过教育局账户下拨增加账面收入200万元，预算外收入增加69.8万元，其他收入81.58万元、因工资改革人员经费增加192.73万元，拨入专项资金增加330.4万元。

　　实际支出1346.07万元，其中：拨出经费471.48万元(城市建设维护费200万元，农村中小学达标建设专项购置费200万元，其他71.48万元)，

　　行政管理经费支出422.58万元，专项支出178.12万元，离退休支出180.76万元，教育事务管理支出93.13万元;实际支出比预算增加579.48万元，

　　主要是：城市建设维护费通过教育局账户下拨增加账面支出200万元、工资改革增加人员支出192.73万元、增加中等职业教育国家助学金专项支出178.12万元等原因。

　　本年结余300.63万元，上年结余41.57万元，期末累计结余342.20万元，结余的主要原因是中等职业教育国家助学金中有312.28万元未能在当年下拨。

　　二、审计评价

　　xxxx年，市教育局在市委、市政府的正确领导下，认真落实科学发展观，以加快教育发展为第一要务，以办人民满意教育为根本目标，深化教育改革，推进教育创新。

　　以育人为本、德育为先，全面实施素质教育，加强农村教育，缩小城乡教育差距，加强职业教育，统筹普通教育与职业教育协调发展，全市教育呈现稳定健康发展的良好态势。

　　审计结果表明，市教育局xxxx年度预算收支编制基本做到“全口径”编制，预算内外资金和经常性专项资金已纳入部门预算，

　　收支两条线执行情况和政府采购执行情况良好，预算和决算编制基本真实地反映了预算资金的拨付、使用情况;会计资料较完整地反映了年度预算执行情况及财务收支情况，财务管理制度符合内部控制的要求，固定资产管理较为完善。

　　但审计中也发现了一些需要改进的问题。

　　三、存在问题

　　1、预算与执行需要进一步加强。

　　主要表现在：一是预算与决算差距较大，主要是年初组织预算对年中临时增加的一些专项资金无法测算、工资改革增加了人员支出、对预算外收入测算不够准确等原因，

　　如xxxx年11月下拨中等职业教育国家助学金专项480.4万元、实际预算外收入比预算安排增加69.8万元等;二是市教育局年初预算未安排设备购置费用，但当年实际发生了购空调、一体机等共16.86万元的设备购置费;

　　三是市财政将年初预算中安排的职教专项经费150万元作为中等职业教育国家助学金下拨，调整了资金用途。

　　2、教育专项资金的使用管理机制有待完善。

　　一是有些专项资金实行专户管理，财政部门负责管理资金，教育部门负责项目实施，资金拨付情况不能及时反馈给教育部门，影响工作的开展，如中小学危房改造资金实行县区统筹，市教育局不完全掌握资金使用的具体情况，在督导项目进展时因缺少工作抓手，难以采取有力的监管措施;二是习性年安排市教育局预算内普通教育专项经费290万元，

　　其中71.1万元作为市教育局组织开展青少年思想道德建设、教师资格认定、教科研、师德建设等活动经费，由于公务经费安排较少，这些专项经费中有一部分被用于弥补办公经费不足;三是扩大了教育费附加使用范围，市财政于xxxx年11月，将当年教育费附加322万元作为中职国家助学金下拨，不符合教育费附加“用于改善办学条件”的规定。

　　3、教育经费投入仍不能满足教育事业发展的需要。

　　主要表现在：一是财政性教育经费支出总量仍显不足。

　　我市xxx年国家财政性教育经费支出为95128.5万元，占当年国内生产总值3587100万元的比例为2.65%，离《中国教育改革和发展纲要》中要求“逐步提高国家财政性教育经费支出占国民生产总值的比例，本世纪末达到4%”的目标仍有较大差距;二是教育经费支出结构不够均衡，xxxx年我市教育及其他部门教育经费总支出109334.3万元中，人员支出77756.5万元，占71.31%，公用支出28030.4万元，

　　占25.42%，基本建设支出3547.4万元，仅占3.27%，公用经费和建设投入所占比例较低，基本上还是“保工资、保运转”状况;三是市属学校基建负债沉重，

　　截止xxxx年2月底，市属学校基建负债总额为19615.8万元，仅四所省级示范学校就负债12204.42万元，其中一中3481.22万元、二中5160万元、三中1959万元、五中1604.2万元，造成这一现象的原因是学校为加快发展而过度举债，但学校没有稳定的资金来源和足够的财力自我消化。

　　四、审计建议

　　1、编制部门预算应注重前瞻性与合理性，要做好预算编制的基础工作，把预算编制与单位实际有机结合，客观预测不确定因素和政策性调整支出对预算编制的影响，

　　合理测算年度内各项收支，根据资金的来源渠道和支出内容，将收支完整纳入单位预算，提高预算编报质量;改进预算编制方法，完善项目支出预算，进一步细化采购预算;充分认识预算的严肃性、权威性，严格执行预算，增强预算约束，不得随意改变资金用途。

　　2、健全专项资金管理制度，建立规范专项资金管理的长效机制。

　　市教育局、财政局、县区政府及相关学校应协同加强中小学危房改造专项资金管理，理顺在预算编制、分配使用、资金拨付、监督检查、绩效评价等各环节的信息沟通及共享机制，

　　建立跟踪问效和反馈机制，对资金使用情况做到事前控制、事中监督、事后问效，实行全过程监督管理，政府投资教育项目的审计一律应由国家审计机关实施，不得委托社会审计机构，

　　同时要加强工程质量的管理监督，并注重与中小学校布局调整相结合，努力提高专项资金使用效益;按照《征收教育费附加的暂行规定》、《国务院关于大力发展职业教育的决定》的有关规定，合规安排使用教育费附加，不得随意扩大范围。

　　3、继续加大财政性教育经费投入总量，把教育作为财政支持的重点。

　　一是在安排年初预算和年终超收分配时，优先保证教育投入，要注重发挥优质教育资源的带动作用，合理配置全市的教育资源;二是要注重优化教育经费支出结构，

　　逐步增大公用经费和基本建设投入在教育经费总投入中的比例，以提高我市教育事业的可持续发展能力;三是积极争取资金和政策支持，努力消除市属学校现有债务，通过争取上级财政转移支付、减免银行贷款利息等措施逐步化解，同时要加强审批立项工作，合理控制新项目建设规模，避免增加新的负债。