经营分析报告

时间：2025-09-03 09:12:02 报告我要投稿

[必备]经营分析报告

　　随着个人的素质不断提高，报告的用途越来越大，报告中涉及到专业性术语要解释清楚。那么，报告到底怎么写才合适呢？下面是小编为大家收集的经营分析报告，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。

[必备]经营分析报告

经营分析报告1

　　一、多种经营繁荣后面的隐忧

　　1999年，电力系统多种经营总收入达到1041亿元，实现利润58亿元，分别比上年提高13．15%和21．12％，资产总额1567亿元，所有者权益498亿元，净资产收益率11．6％，远远高于电力主业的投资回报。单纯从以上数据反映，似乎可以看到多种经营呈现的是一派繁荣景象。那么，是否可以由此判断整个多种经营的发展态势已经从安置型、福利型，迈入规模效益型继而又开始进入产业化发展轨道，问题的核心在于能否冷静地看到并分析多种经营繁荣表象下存在的问题。

　　1、多种经营反映的速度效益，并非是竞争意义上的市场盈利能力，而是取决于对电力主业内部市场的专营及其电力垄断地位影响所带来相关的外部市场份额。所谓多经的规模效益更多的是统计意义上而不是生产力意义上，更不是企业创新发展能力的反映。一旦垄断被打破，专营的特权被消除，所有的泡沫与水分将被挤干，多种经营真正的竞争力就赤裸地表现于市场之中，原有的优势就迅速转化为弱势，特别是“两网”改造结束以后，戏还能唱多久？

　　2、多种经营资产总量，全国而言已达1567亿元，净资产49亿元，平均负债率为68％，从产业结构分布来看电力建安、电力设备产品制造和电力物资经营占70％－80％，走向市场参与竞争的企业与产品比重很低，且大多无效益，高科技产品更是凤毛麟角。因此，多种经营的产业结构在市场竞争中将呈严重的弱势，比较早地走向市场的宾馆饭店已出现大面积亏损。目前尚能维持的电气产品制造企业，待两网改造结束以后，将难以为继，由局部利益驱动而形成的低水平重复建设使多种经营的许多资产由于不能适时重组而可能沉淀为不良资产，像当前部分国企资产那样，欲卖不得，欲送不甘的局面可能重演。

　　3、居高木下的收入分配水平，既是多经企业沉重的负担，又严重地削弱了多经企业的竞争能力。工资收入水平高，本来是好事，问题是职工收入的高低并不与劳动的高效率成正比，收入分配水平更多的取决于电力系统单位之间相互的攀比，而不是由企业效益水平所决定。这种状况造成的实践后果是：

　　由于收入边际效用递减规律的作用，客观上的劳绩不相对应，在相当程度上使部分收入演化为人人享受的福利，而丧失应有的激励作用。

　　低成本扩张，低价位竞争是市场竞争的主要手段之一。但由于电力多经单位人头费用奇高，丧失了许多市场竞争机遇，过高的分配也使部分积累消化殆尽而失去后劲。

　　多经企业的“改制”，在高分配欲望的驱使下，更多地着眼收益的瓜分，只解决如何分钱的形式，而与现代企业制度建立，经营机制转换的市场要求相去甚远。

　　4、分层次的利益格局已形成稳态的既得利益驱动，并由此造成主业与多经之间严重的市场失准和经济交往的不规范性。

　　（l）主业与多经相互依存，事实上形成分层次的利益群体，上下层次之间，主业是以国有资产为主体的行业利益，是几乎统一和大锅饭式的分配福利政策，利益关系是间接的。而多经则是各层次、各单位的直接利益，上下左右可以说毫不相干。因此，主业国有资产的经营目标与各层面多经的既得利益目标很难匹配与兼容。

　　（2）各个层次的利益群体，为维护自己的利益，彼此心照不宣，配合默契地采取某种不规范行为。在这种体制前提下，一方面不愿，一方面不让，多经走向市场成为一句空话。经济交往的规范与约束，由于缺乏制度或体制的前提，最后演变为一个愿打，一个愿挨。导致监督约束的疲软与失效。

　　（3）局部利益驱动，直接的利益关系，使部分单位在整体利益和局部利益关系处理上，行为偏斜，急功近利的动机使电力企业交易费用无节制抬升，特别是在分配上相互攀比之下，为满足逐年增加的既得利益，内部“转移支付”的规范情况日趋严重。

　　（4）由于相互分割的局部利益，多经企业总体上不可能有机地融入社会化大生产进行广泛的专业化分工协作与联合，区域性市场保护与封锁无不与此有关，低水平的重复建设也由此而大量产生。

　　二、转变观念，消除垄断意识刻不容缓

　　（一）狭隘的电力系统观念

　　多年以来，电力行业是以整体的姿态，即以“电力系统”的面貌存在于社会政治经济生活之中。从自然属性角度或生产力意义来讲，电力发供用各组成部分有机联系，密不可分，似乎就是天然的托拉斯，各环节存在技术的相关性，作为一个相对独立的系统而存在是无容置疑。但问题是：从生产关系和体制角度来讲，由于整个系统是以行政经济关系组成的体系，使电力资产分布很宽，成为包容社会的大而全，所有的单位，企业（包括近万家多经企业是系统的单位和企业），产权经营责任不到位，事实上已成为自身沉重的包袱，导致了体制的封闭和机制的僵化，资产运行的低效率；从观念形态来讲，长期形成的“系统”观念，已沉淀为一种普遍的心态，认为电力系统不会受到市场的挑战。在实践上墨守成规，不想政的惯性行为已成为一种普遍的行为取向。

　　（二）凝固化的职工身份观念

　　电力职业稳定、职工不会下岗，先赋性原则确定的正式职工的身份，似乎已成定律，身份象征具有特权，凭此身份，就能进不能出，享受悠闲的岗位及其较高的收益与福利。而电力企业对职工负责已成为难解的.情节，似乎演化为一个不经约定的但事实存在的无限责任的承诺。在此观念的支配下，安稳的普遍心理、盲目的职业优越感，导致效率低下并严重地削弱了改革的心理承受能力。而以牺牲进取力、创造力、竞争力为代价，满足职工的利益期望，追求所谓的职工队伍稳定，所谓的凝聚力已成为众多电力企业经营者重要的价值取向。当然这是低水平的、无生命力的。

　　（三）模式化的电力多经企业观念

　　不可否认，电力多经企业在特定的历史背景下产生。人、财、物要素与生产经营管理各个环节无不延伸着电力行业的烙印。然而，“电力多种经营”作为前置定义，已演变成一种模式化的观念，这种观念已经成为多经企业走向市场的一大障碍。多经企业除了与主业主办单位存在着经济利益关系的依附外，还存在观念形态的依附与行政依附，反过来就是主办单位对多经企业的支配与控制，在这样的前提下，企业就难以成为真正市场意义上的自主经营的法人实体和竞争主体。企业的经营者也就“当家不做主”而使经营责任难以到位。企业的改制也只能是内部人持股而组建形式上近似合法的公司，而不可能实行真正意义上的产权多元化，否则就不是电力多经企业了。企业的经营目标也只能根据主办单位而不是自身发展的需要确定。经营机制管理方式只能根据主办单位要求设定，甚至按“电力”管理模式来规范多经。凡此种种造成的结果是多经企业脱不开主业，进不了市场。

　　三、重新认识主业与多经的关系

　　一是主办与被主办的关系，多经是由主业创办、扶持的，多经对立业具有依托和从属性，于是就产生“主办单位”的概念以及与“被主办”的多经企业之间的关系。

　　二是“一厂两制”、“一体两翼”的关系。前者是指在一厂一局范围内，两种体制即全民与集体，计划与市场并存，后者指电力为一体的前提下，核心产业与多种产业为两翼以及相互关系。三是发展战略组成及战略依存关系。作为电力企业发展战略的组成部分，认为多经是多元化经营战略的体现，以此构筑多层次、多产业经营的格局。

　　以上这些认识，作为基本的原则指导着各个时期多种经营的实践并且延续至今。随着电力体制改革的深化，明确提出“打破垄断，引入竞争，提升核心业务，实施主辅分开”，因此，有必要按市场经济的内在要求，对主业与多经的关系在理论上和实践上进行再认识：

　　1、市场要求经济活动的对象具有主体性，即独立的企业法人实体和竞争主体，经济主体之间法律上平等，并不具有先天的从属关系，电力多种经营也不是抽象的概念，而表现为众多客观的存在和具体的企业。因此，从主办与被主办的角度，从一厂两制或一体两翼的角度，去定义相互关系，理论上就混淆了经济活动的主体性，这里的“主办”、“一厂或一体”就变成了不可言明的抽象。同样，多经企业也就变成了抽象的主体。所以，从市场经济的意义上讲“主办”，“两制”已经变成难以服人和牵强的自我圆说。

　　2、主体的抽象导致“企业”不能涉足市场而定格于“系统内部”，成为电力企业从属性的单位。继而内部人管理控制，内部人持股，产生内部市场的概念及其内部交易等非市场化行为，而与统一、开放、竞争、平等的市场经济要求难以接轨。

　　3、经济关联业务依托在社会化大生产广泛的专业化分工与协作条件下司空见惯，但只有投资控股、参股服等资本或产权意义的关联，才有可能成为企业发展战略。否则，关联密切的电力上游的煤矿、下游的用电大户岂不也成为战略组成部分。然而目前主业与多经“资合”的比重有多少呢？所以，主业与多经的联系是由“人合”维系的，“人合”的形成固然有其经济利益的动因，但不具有市场的规范性。通过调整重组和改制，从“人合”向“资合”的过渡，正是我们所必须选择的一种改革取向。

　　从现实的角度讲，电力企业实行战略重组，实施主辅分开无疑是明智的选择，问题是“分开”与“战略组成部分”如何有机的统一起来，否则主业与多经若接若离，相互关系难以圆说，实际操作更难把握。因此，有必要对主辅分开及其主业与多经的关系深入加以讨论，形成共识。

　　1、实施主辅分开，意味着对非核心业务的资产存量进行必要的重组。优化、盘活，其中大部分辅助性业务及其资产将成为多种产业的一部分，通过市场化运作，提高国有资产运营效率，从而使核心业务得以提升，电力主业得到精干。

　　2、实施主辅分开，意味着电力将打破自成体系、自我封闭的狭隘的“电力系统”观念和意识，全面打破垄断引入竞争，使主业与多经的生产要素有机地融入社会化大生产之中，在市场竞争中实现结构调整和要素优化。

　　3、实施主辅分开，意味着现有多经企业真正定位于市场，摆脱对主业的依附与从属，实现制度创新、机制转换，与主导产业一道，从系统内部的企业变为进入市场的企业，成为真正意义上的市场主体。

　　4、实施主辅分开，人员分流，同样意味着职工身份定位的变换，按市场惯例，彻底摒弃先赋性原则，从系统的职工变成企业的雇员，继而形成风险压力。

　　5、国有资产存量的重组和增量的注入以及产权多元化的改革，意味着多经与主业传统意义上全民集体的关系，主体地位上的隶属关系，不规范的“人合”利益关系，将被规范的核心产业与多种产业关系所取代。主辅分开并不意味着主业与多经联系的切断，而是由资本融合、资产重组、产业关联、业务协作、信息互通、交易规范、相辅相存、互惠互利的符合市场规则秩序的新型关系取代。

　　四、想法和建议

　　1、电力商情势不可挡，主辅分开决非戏言。对多经来讲，同样是打破垄断，引入竞争，开放市场，且比主导产业更具有紧迫性。

　　2、主辅分开，势在必然，难点是职工分流。对主业来讲，最好是愿望是多经能够安置富余职工。但从多经角度讲，最好是少安排或不安排新增加的富余人员。因此解决这一矛盾的理想选择是在许可的范围内以比较优惠的政策待遇，鼓励尽可能多的富余人员退职，包括提前退养，身份置换，解除合同等等，以赎买的办法解决问题。那么，钱从哪里来？主业作为支付改革成本应作出政策和预算上的安排，多经则从积累中拿一点，可以是现金或者是股权，作为不提供就业补偿。

　　3、在电力资产调整重组过程中，部分国有资本应抓紧进入多经，“人员随着资产走”这个原则要具体化，要解决好国有资产进入多种产业的政策障碍，简化审批程序，明确国资进入的范围与方式。

　　4、有序开放市场，全面引入竞争，有进有退、以退为主调整产业结构。从趋势讲，只有积极引入竞争，在竞争中实现结构的调整，而实现有效竞争的前提是全面开放市场。从多经的历史与现状分析，大多数多经企业不具备竞争的实力，因而多经产业结构调整取向应该以退为主，特别是竞争激烈的产品制造、宾馆饭店、施工安装等，更应该通过关停并转压缩战线。

　　5、重新认识并规范职工的持股行为。从总体情况看，多经企业改制，吸引全体职工（包括主业职工）参股，形式上当然是合法审批的，但在客观上强化了主业与多经的“利益纽带”，这样的改革改制是否有利于主辅分开，使企业走向市场。人员分流，规范劳动合同关系，使相当一部分原“电力职工”规范到多经企业成为“非电力”职工，要面对市场承受职业的风险，而仍留在主导产业的“电力职工”职业安全，收入相对稳定且仍然可以在多经享受一份“内部职工”的股份分红，这就于情于理于法都难以说得通！因此，对职工持股行为要辩证、历史地看，重新加以认识，并结合改革的形势要求加以规范。

经营分析报告2

　　现将本人一年来工作情况汇报如下：

　　主要工作完成情况：

　　按照业务管理部门需求，完成了20xx年新口径经营分析月报76张报表模板制作，完成1-12月经营分析报表提供工作，为公司管理、业务部门开展经营分析工作提供数据支撑。完成了20xx年1-12月省分MSS、服务受理、数据域等信息化专业考核评价指标的分解、维护、督促工作。完成各单位日常数据需求110份，完成计费出账日数据和月数据稽核，并按时反馈。配合其他部门，梳理各单位KPI信息化侧数据提取口径，并完成20xx年1-12月份KPI考核数据支撑工作。

　　工作存在问题：

　　1、省公司考核口径与本地考核口径不一致，数据分析采用客户群口径，造成经营分析数据和各单位日常开展维系数据不一致问题。

　　2、对集团业务掌握不够，数据分析做得不深、不透彻，需要不断加强学习。

　　工作计划：

　　一是与上级部门加强沟通，学习用户划分和收入划分规则口径，力争本地口径与省分保持一致，只有口径一致，数据精准，才能更好为一线应收单位提供精准数据支撑。二是加强部门内部员工培训工作，提升业务管理水平，不断加强业务和专业系统学习和应用，为一线提供更好的`服务和支撑。三是聚焦开展各类营销活动，做好数据支撑和营销成果分析，及时发现短板，为经营活动做好服务支撑。四是不断加强自身业务和政治学习，提升素质，为公司发展做出自己应有的贡献。

经营分析报告3

　　集团公司，是为了一定的目的组织起来共同行动的团体公司，是指以资本为主要联结纽带，以母子公司为主体，以集团章程为共同行为规范的，由母公司、子公司、参股公司及其他成员共同组成的企业法人联合体。现在的集团公司，特别是投资类集团企业，经营规模比较庞大，通常跨地区、跨行业，呈现多元化和综合化特点，子、孙公司众多，管理链条较长。如何才能使企业管理层及时掌握经营状况，做出有效的决策和战略选择，一份高质量的集团财务分析报告显得尤为重要。它能够及时准确完整的将企业经营情况进行深入分析，对过去、现在的经营成果有充足的认知和反思，从而更好的提高企业决策水平。

　　一、投资类集团财务分析报告的特点

　　财务分析报告是企业依据会计报表、财务分析表及经营活动和财务活动所提供的丰富、重要的信息及其内在联系，运用一定的科学分析方法，将公司的经营情况、资本运作情况做出客观、全面、系统的分析和评价，并进行必要的科学预测而形成的书面报告。而投资类集团财务分析报告与一般企业的差别较大，主要有如下特点：一是投资类集团公司由集团总部、产业子集团和成员单位组成。集团总部是最高的决策机构，核心职能是资本投资，产业子集团是二级决策机构，核心职能是资产配置，成员单位是经济实体，核心职能是业务运营。投资类集团公司核心在于对各种生产要素进行优化配置和有效利用，以实现集团整体利益最大化。针对这一的特征，财务分析报告应更加关注集团的战略目标达成、企业价值创造、资源配置等方面的情况。二是由于投资类集团公司下面的产业呈现多元化发展，管理链条较长，以至财务分析报告的内容很大一部分需要由下而上的进行报送，各企业报告侧重点不同，且上报的流程复杂，周期较长。三是投资类集团公司重点关注股东财务是否保值增值，股东财富最大化，因此在财务分析报告中应避免陷入经营管理细节的分析中去。

　　二、财务分析报告的准备工作

　　（一）注重财务分析体系的建立

　　一是需要将财务分析的重要性进行普及，让每一个所属单位都能够重视，注意财务分析和实际业务进行紧密联系；二是需要设计分析的格式，分析格式要在一定程度上进行统一，方便归纳汇总，各公司也可根据自身行业和业务的特点在分析报告中进行一些变动；三是明确各级企业上报财务报表及分析报告的时间节点，以便有的放矢的开展工作，集团本部规定股权二级企业的报送时间，股权二级企业可以自行安排下属企业报送时间；四是各单位需要有侧重点的进行分析，因为所属公司所处的行业不同，业务重点也不同；五是需要有后台保障，创建稳定的信息支持系统，加强财务信息的互通；六是建立财务分析报告的评价体系，集团本部应该对各公司分析报告报送时间、质量等情况进行评分，有奖有罚。

　　（二）财务分析岗位做好相关准备工作

　　提前建立行业对标企业库，在信息支持系统的基础上编制财务分析所需的表格，例如：公司结构明细表、收入利润趋势分析表、三率一值测算表、投资收益分红明细表、股权及固定资产投资明细表、分板块统计表等，以便在获取合并数据及所属公司报告以后能够及时准确的编制财务分析报告。

　　三、财务分析报告要点

　　鉴于投资类集团层面的经营者大部分都是财务外的背景，因此在财务分析报告草拟过程中应尽量不使用专业术语，有必要使用在日常交流中能够通用的可理解的语言来陈述事实，表达观点。在分析报告的格式方面建议选取总—分—提示的大框架进行阐述，有利于集团的经营者们能够看头看尾及能基本掌握公司经营的主要情况，具体要点说明如下：

　　（一）总括部分

　　财务分析报告的第一个部分应简明扼要的对集团整体的经济运营情况进行描述，主要应包括收入利润指标、资产规模指标、利税经济增加值及国有资产保值增值率、融资投资情况、经营净现金流量，可以对相应指标的同比环比情况进行分析，这些指标能够在开篇就给决策者们一个公司经营的直观印象。其次可以对公司的合并范围情况以及报告期间新增减少的公司进行描述说明，年度或者季度末还应将纳入合并报表的单位名称、集团持股比例、注册资金、股权级次及主营业务内容编制成表，让经营层们了解整个集团控股公司组织构架的概况。

　　（二）分项部分

　　1.主要财务指标的行业对标分析。指标可选取国资委上年出具的企业绩效评价标准指标，其中就设有投资类企业的.指标。投资类公司主要从盈利能力状况、资产质量状况、债务风险状况以及经营增长状况进行对比，可以从各个指标处于行业的优、良、平均、较低、较差的情况看出集团公司四个层面的情况，同比指标也应同样测算出来以便进行对比。以上可用表格的方式呈现，同时需要用文字描述来表达。文字描述应分别对集团的盈利能力状况、资产质量状况、债务风险状况以及经营增长状况进行描述，处于行业某种水平主要原因是什么，表明公司承担着某种风险或不确定性，应该加强那些方面才能解决或者保持某项操作。2.同行业企业对比分析。选取同行业上市的公司，在其季度报表披露的下月财务分析报告中可增加同行业对比分析。主要是对资产、利润、销售利润率、净资产收益率、经营净现金流进行对比分析，让经营者们了解本集团在业绩所处的地位。同时应该关注国内外经济大势、宏观调控政策和产业政策、利率、汇率和税率，判断这些因素对集团整体或局部未来经营业绩的影响。3.投融资情况分析。融资情况主要从当年完成融资金额、归还金额、新增融资年化利率，存量融资金额、结构、年化利率，以及环比同比情况进行分析比较。还需要将权益类融资还原为债务对资产负债率进行测算，并提示风险。担保情况主要从新增担保金额，担保余额，占净资产的比例，以及担保的结构，即集团内部和外部分部进行分析。投资情况主要从四方面进行描述，一是股权投资，即对参控股公司的注资情况；二是项目及固定资产投资；三是对外发放委托贷款情况；四是内部借款情况，即内部单位发放的统借统贷和调剂资金情况。4.集团控股公司分板块进行分析。投资类集团内部由于行业涉及面广，首先需要跟战略部门或是经营部门把集团的各所属控股公司分为几大类，该板块的划分主要以战略部门的意见为主。其次应该分别对每类板块进行资产总额、净资产、总收入、利润总额的绝对数和相对数进行提取整理。在板块划分时，可能会出现股权二级企业所属的子公司不在其同一个板块内的情况，这时应该采用以末级企业的报表数为基数，上级企业的数据以合并数减去单户数填列出资产和收入利润指标。再次，对整理好的数据汇总在一起，制作图表，例如饼图，让经营者能够直观的看出每一个板块占用资源以及利润贡献产出的情况，同时再对每个板块内标杆企业、亏损企业、重要亏损原因进行逐一分析。5.集团参股企业情况分析。参股企业作为投资类集团公司一个重要的组成部分也应该单独划定一个部分来描述。主要从其当年确认的投资收益及分红方面来描述，结合各行业的情况、宏观形势，对效益主要贡献单位进行描述，同时对亏损企业也进行问题查找，并重点描述相关原因。

　　（三）提示与建议

　　该部分是整个财务分析报告的结论部分，对于投资类集团财务分析报告来讲更是整个思想的精华的部分。该部分可将以上分项中五个部分的内容进行总结提炼，从详细的分析中拔高，结合集团战略、企业价值、资本流动等重要问题和风险进行提示。不只停留于问题的表面，更重要的是逐项有针对性的提出对策建议，必要时提出综合治理建议。在整个财务分析报告的最后进行提示与建议，有利于经营者们能够一目了然的关注到企业重要的信息。

　　四、注意事项

　　一份高质量的投资类集团财务分析报告除了编制前应该做好准备工作，编制时要点突出，思路清晰，有理有据，还应该注意以下事项：

　　（一）紧密结合公司战略，重点突出

　　财务分析人员应该对宏观经济环境有所了解，对集团所涉及的主要行业的信息和相关企业情况保持高度敏感。应该抓住集团在可预见时间内的大致方针政策，领悟集团发展战略，熟悉集团业务，以便财务分析报告能够更贴近公司发展要求，同时能够更准确的贴合经营者最想了解的信息，做到重点突出。因此做财务分析不能仅仅只是财务分析岗位人员自己的事情，还是应该在一定范围内集思广益，获得部门其他人员以及部门外人员的帮助。

　　（二）简明扼要进行论述

　　在分析过程中，难免会遇到一些复杂问题，感觉用一两句话很难讲清楚。但是使用冗余的语言来解释的后果可能适得其反，会让经营者们不知所云。因此面对这样的问题，应该要理清脉络、抓大放小、摒除无关信息、简单描述、对事不对人、不妄下结论。

　　（三）突出问题及矛盾可持续反映

　　对于企业价值创造的重大风险和突出问题，应在尊重事实的基础上重点分析，篇幅可以长一点，语言可以用重一些，必要时可形成专题报告上报经营层。针对这些问题如果长时间还未得到改善，可以持续进行反映，以便经营层下决心去解决它。虽然同属于投资类集团，但每一个集团处于不同的环境，不同的发展阶段，不同的发展方向，因此财务分析报告的要点和内容不尽相同。本文只是从一个视角对投资类集团财务分析要点进行了探究，不能一概而论。

经营分析报告4

　　按照中央“调查研究年”和“转变作风年”活动的要求，我就商场经营现状及如何摆脱困境这一课题，从不景气的原因和应对措施方面进行了深入细致的调研，现将有关情况汇报如下：

　　一、商场的基本情况

　　商场位于东风道和南源路交界处，其前身是供应站，是我场最早开办的百货商场，营业面积800平方米，主要经营烟酒茶糖、副食调料、日用百货、五金电料、针纺织品、文化用品、服装鞋帽等多种商品，属公有制单位，负责为全场职工提供后勤服务，长期以来靠总场扶植。然而近年来，随着总场机制的变革，商场由原来靠总场扶植变为自主经营，自负盈亏单位，加之市场经济的迅速发展，我场各种形式的商尝超市越来越多，竞争日益激烈。由于商场在经营管理方式、员工主人翁意识和服务意识上都需要进一步调整和适应，加之近年来职工工资增长幅度较大，致使商场陷入内部成本上升，外部市场疲软的困境，经济效益大面积滑坡，职工发不全工资，到了举步为艰的地步。

　　二、尚不景气的原因

　　（一）主观原因。

　　一是经营管理思想和现行管理机制与当前竞争日益激烈的市场形势不相符，存有很大差距。特别是在经营策略和用工制度上受多年来传统观念的制约，难以与其他社会上的商场相竞争。因此，从管理角度讲，难度较大。

　　二是商场员工主人翁意识不强，在服务质量和服务态度上与其他社会商场相比差距较大。由于商场原属公有制单位，商场收入不与职工经济利益挂钩，职工到月拿工资，干多干少一个样，干好干坏一个样。现在一下子变为自主经营，自负盈亏单位，职工不能及时调整心态，吃“大锅饭”的思想观念根深蒂固。另外，现在都讲花钱买服务，而商场的员工缺乏主动引导顾客消费的经验，在服务质量上距顾客的要求差距较大，未能让顾客享受“上帝”的感觉，这也是造成商场困境的主要原因之一。

　　（二）客观原因。

　　一是地势较偏。由于总场近几年的发展比较快，广大职工的居住中心转向东北，致使商场离繁华地段教远，影响营业额。

　　二是广大职工的消费观念的改变。随着职工收入水平的提高，居民的生活水平和消费水平也在不断提高，一些人愿意到大城市购物。

　　三是市场竞争激烈。原来职工想买东西，只有商场一家商店，但是现在随着市场经济的迅速发展，各居民小区内都开办了不同规模的商尝超市，许多顾客图方便，愿意就近购买。

　　四是由于商场员工是国家正式职工，工资水平与社会上商场员工的工资相比要高出2到3倍，而营业额及利润又偏低。因此，造成成本高，经营不景气。

　　三、解决问题的对策

　　（一）提高质量，促进发展。

　　一是提高服务质量。“同质比价，同质同价比服务”，服务质量的`好坏，直接影响着商场生意的好坏，所以我们要从自身做起，进一步解放思想，更新观念，以“顾客满意不满意”为工作标准，做好商品的售前、售中、售后服务，文明经商，礼貌待客，让广大消费者高兴而来，满意而去。

　　二是提高商品质量。质量是商品的生命，质量好的商品能够提高商场的知名度，所以要严把商品进货关，广开进货渠道，坚持货比三家，在保证质量的同时，使所经营的商品逐步达到品牌化、系列化，力求物美价廉，减少商品积压，以增强市场竞争能力。

　　（二）加强管理，挖潜增效。

　　一是加强安全管理。去年“0·2”火灾事故，给商场造成直接经济损失9万余元，我们要从中吸取教训，把安全工作作为头等大事来抓，教育全员牢固树立大安全观念，严格落实安全生产责任制，与班组、个人签订责任状，把责任落实到个人。同时要加强安全检查，消除安全隐患，保证商场各项工作的安全运行。

　　二是要加强财务管理。建立健全科学、合理的财务管理制度，加强成本核算，控制资金投向，搞好资金运营，确保商场整体工作高效运转。

　　三是降低管理成本。首先要将管理成本中的各项指标分解到班组、岗位和个人，使商场的每个员工都承担降低管理成本的责任，把市场压力及亏损因素消化于各个环节，使商场员工人人当家理财，真正成为商场的主人。其次要通过层层签订承包协议，联利计酬，把每个班组、岗位和个人的责、权、利与商场的经济效益紧密地结合在一起，将个人的工资与目标完成情况直接挂钩。

　　（三）以人为本，优化组合。人是生产的第一要素，对于任何一个单位，做好人的工作都至关重要。商场现有在职职工40人，大部分都是女同志，在实际工作中：

　　一是要搞好人力资源配置，以“科学合理、精简高效、责权明确、分工协作”为宗旨，科学组合，量才用人，人尽其用。同时，认真搞好职工的素质教育和业务培训，提高工作质量和工作效率。

　　二是要优化工作环境，努力加强外部和内部环境建设，并积极争取上级机关及兄弟单位的理解和支持，创造新的发展机遇。

　　三是要改善用工制度，建立竞争激励机制，奖勤罚懒，多劳多得，充分调动员工的工作积极性和主动性，营造良好的工作氛围。

　　经过一年来的试运行，商场的经营状况有所改观。“山不在高，有仙则名；水不在深，有龙则灵”。我们相信，只要商场全体员工同心同德，开拓创新，与时俱进，一定会走出困境。

　　企业经营情况分析报告

　　1、公司资产净值。资产净值或称净资产是公司现有的实际资产，是总资产减去总负债的净值。资产净值是全体股东的权益，也是决定股价的重要基准。股票作为投资的凭证，每一股份代表一定数量的净值。一般而言，每股净值应与股价保持一定比例，即净值增加，股价上涨；净值减少，股价下跌。

　　2、盈利水平。公司业绩好坏集中表现于盈利水平的高低，公司的盈利水平是影响股价的基本因素之一。在一般情况下，公司盈利增加，股息也会相应增加，股价上涨；公司盈利减少，股息相应减少，股价下降。但值得注意的是，股价的涨跌和公司盈利的变化并不是同时发生的，通常股价的变化要先于盈利的变化，股价的变动幅度也要大于盈利的变化幅度。

　　3、公司的派息政策。股份公司的派息政策直接影响股价。股息与股价成正比，通常股息高，股价涨；股息低，股价跌。股息来自公司的税后净利，公司净利的增加只为股息派发提供了可能，并非盈利增加，股息就一定增加。公司为了把盈利合理地运用到扩大再生产和回报股东支付股息等，制定了一定的派息政策。派息政策体现了公司的发展战略和经营思路，不同的派息政策对各期股息收入有不同影响。此外，公司对股息的派发方式（如是派发现金股息，还是派送股票股息，或是在送股的同时再派息）也会给股价波动带来影响。投资股票的一个目的是要领取股息，因此，每年在公司公布分配方案到除息除权前后是股价波动最大的阶段。

　　4、股票分割。股票分割又称拆股、拆细，是将l股股票均等地拆成若干股。股票分割一般在年度决算月份进行，通常会刺激股价上升。股票分割给投资者带来的不是现实的利益，但是投资者持有的股票数增加了，给投资者带来了今后可多分股息和获得更高收益的希望，因此股票分割往往会刺激股价上涨。

　　5、增资和减资。公司因业务发展需要增加资本额而发行新股，在没有产生相应效益前将减少每股净利，会促成股价下跌。但增资对不同公司股价的影响不尽相同，对那些业绩优良、财务结构健全、具有发展潜力的公司而言，增资意味着将增加公司经营实力，会给股东带来更多回报，股价不仅不会下跌，可能还会上涨。当公司宣布减资时，多半是因为经营不善、亏损严重、需要重新整顿，所以股价会大幅下降；但如果公司为缩小规模、调整主业而减资，则有提高业绩、刺激股价上涨的效果。

　　6、销售收入。公司的盈利来自销售收入，销售收人增加，说明公司销售能力增强，在其他条件不变的情况下，将使利润增加，股价随之上涨。值得注意的是，销售收人增加并不意味着利润一定增加，还要分析成本、费用和负债状况。另外，股价的变动一般也先于销售额变动。

　　7、原材料供应及价格变化。原材料是公司成本的重要项目，原材料供应情况及价格变化也会影响股价的变动，特别是所需原材料是稀缺资源或是依赖国外进IZl的公司，其原材料供应情况及价格变化对股价影响更大。如石油价格的变化会立即引起世界各国股价迅速变动。

　　8、主要经营者更替。公司主要经营管理者的更换会改变公司的经营方针、管理水平、财务状况和盈利水平。一个锐意进取、管理有方的经营者可能使一个濒临破产的公司起死回生；而一个因循守旧、不谙管理的经营者也可能使有过辉煌业绩的公司江河日下。

　　9、公司改组或合并。公司合并有多种情况，有的是为了扩大规模、增强竞争能力而相互合并，有的是为了消灭竞争对手，有的是为了控股，也有的是为操纵市场而进行恶意兼并。公司合并总会引起股价剧烈波动，但要分析公司合并对公司是否有利，合并后是否改善公司的经营状况，这是决定股价变动方向的重要因素。

　　10、意外灾害。因发生不可预料和不可抵抗的自然灾害或不幸事件，给公司带来重大财产损失而又得不到相应赔偿，股价会下跌。

经营分析报告5

　　目前总的盈亏成本金额是XXXXX元。损耗主要集中在食品XXX类XXX元，非食品个人清洁用品类XXXX元。XXX类主要是XXX的亏损，如XXXX系列、XXXXX系列等，个人清洁用品类主要存在于XXX牙膏、飘柔、潘婷、沙宣洗发水系列的损耗。从损耗分析可以看到，个人清洁用品类损耗较大，以下罗列出盈亏与损耗产生的具体原因：

　　1、串码(收货、销售、收银环节);

　　2、单据管理;

　　3、盘点错误;

　　4、条码管理混乱;

　　5、收货管理不到位与供应商欺诈(品质、数量等);

　　6、偷盗(内盗、外盗);

　　此外，变质报损、虫鼠害等因素也会造成损耗。

　　具体分析如下：

　　一、属于电脑系统中操作不当的：

　　1、商品条码录入错误，导致销售的数据记录在了其他商品的头上，盘点时形成两个商品一个盘盈，一个盘亏。

　　解决办法：规范所有商品条码，特别是在收货上进行严格把关，最好验货的时候仔细检查有问题的商品条码和系统中对应的该商品的条码是否一致以及品名是否准确一致;

　　2、商品已经退货给供应商，但是没有及时登记退货单，造成系统里面的库存没有及时扣除，而货物已经拉走，形成商品的盘亏。

　　解决办法：规范商品退货流程，把握几个原则：

　　(1)退货必须由采购和供应商协商好;

　　(2)仓库退货人员必须看到商品入库退货单才能退货;

　　(3)凡是出卖场的商品，必须由防损员检查供应商是否有退货单以及检查退货单的商品和实际货品是否一致;

　　3、进货单因为操作失误，录入重复，造成盘亏。

　　解决办法：这是属于操作性失误，只能在平时操作多注意，同时通过系统也可以减少和避免此类错误发生：所有进货单必须有对应的采购订单，否则不允许直接录入进货单，同时限制电脑员直接录入商品入库单(赠品入库单除外)，限制电脑员修改单价和数量。

　　4、内部领用的商品没有通过POS机销售的情况下，也没有在系统里面及时登记报损单，造成盘亏。

　　解决办法：所有内部领用都必须在前台销售过机，不允许出现签单、签名直接越权领用超市商品;

　　5、由于操作疏忽，造成货品和标价签不一致，造成盘点人员盘点时候出现货品张冠李戴现象，该现象在百货类商品出现频率非常高;

　　解决办法：

　　(1)对于所有百货类商品重新规范规类(代码、货品名称、规格);

　　(2)平时超市人员凡是发现有不规范，条码和货品张冠李戴现象的，一定要立即修改正确。

　　二、属于盘点过程中操作不当的：

　　1、盘点的人员不熟悉商品和盘点流程，造成漏点、重点，或者不同规格的商品按照一个商品来盘点。多以方便面、饮料、洗发水为主。

　　解决办法：

　　(1)所有卖场人员平时多熟悉商品结构;

　　(2)对于卖场人员的培训不仅仅是盘点前进行培训，培训工作应该贯穿整个平时的工作流程中;(3)盘点的工作人员应该端正态度，加强责任感;(4)盘点实行交叉盘点复查制度;

　　2、有些商品外观极其类似，价格也一样，但是规格不同，比如口味、颜色、效用，在入库验收的时候仓管人员没有很好的区分，只把总数量确认就通过了，事实上供应商把几种规格的商品混在一起送货，实际各自的数量和送货单均有偏差，造成这一系列的商品在盘点的时候均出现盈亏，实际上总数是不赢不亏的，但是由于每个货品的价格不一致，导致还是有盈亏金额的产生;

　　解决办法：

　　(1)加强仓管人员对于商品结构的熟悉;

　　(2)验货工作人员验货一定要仔细;

　　(3)实行验货监督机制，如果出现此类现象，则实行责任到人;

　　三、属于偷盗防范不当的：

　　1、由于因为商场面积扩大，顾客皆反映超市的出入口离得太远，带来了许多不便而拒绝存包袋，而超市人员却逐渐减少，导致有许多的视觉死角是工作人员看不到的，故而大大的增加了失窃的可能性。

　　解决办法：加强对防盗调施、调备的管理，合理投放合适的设备设施，跟踪投放执行及其效果。

　　(1)公司尽快购回防损袋，建议能将超市两个出入口改为一个，杜绝减少商品失窃所造成的.损失。

　　(2)加大对全员防损、全过程防损的培训与督导力度：划分防损责任区、分配责任商品、明确盘点责任、建立重大盈亏事故的责任追究制，加大对内盗的查处与激励力度，对破坏分子下手要快、要准、要狠。

　　2、货架的整体设计，应充分考虑安全需要，以提高产品的安全，减少盗窃的可能性。

　　解决办法：

　　(1)对超市的整体布局，我们必须畅通的视线，不留死角。

　　(2)货架布局放电成一条直线，尽量避免拐角和凹凸。

　　(3)在中间渠道保持通畅，不能阻碍。

　　四、根据盘点目前出现的问题，特建议从以下方面入手进行改进：

　　1、进行业务流程重建，规范优化业务流程，找出不合理和漏洞比较多的关键点;

　　2、平时更要加强员工培训，并且贯穿于整个工作流程中;

　　3、对于贵重、易盗物品实行台帐建立制，由于该类物品品类少，实行每天盘点交接制，出现盈亏，当天进行奖惩;

　　4、对目前的卖场商品重新规范，主要校验条码、品名、价格、标价卡、规格等是否正确;

　　5、建立合理的绩效考核机制，调动员工积极性，增加员工的归属感。

经营分析报告6

　　一、总体情况

　　XX月末，全行资产总额XX万元，比上期XX万元。其中，信贷类资产余额XX万元，比上期XX万元；不良余额XX万元，比上期XX万元；不良占比XX%，比上期XX个百分点。非信贷资产余额XX万元，比上期XX万元；不良余额XX万元，比上期XX万元；不良占比XX%，比上期XX个百分点。

　　全行负债总额XX万元，比上期XX万元，其中各项存款余额XX万元，比上期XX万元，同比XX万元。

　　全行利润总额XX万元，比上期XX万元，同比多XX万元。

　　二、信用风险状况分析

　　XX月末，全行各项贷款余额XX万元，按贷款五级分类，正常、关注、次级、可疑和损失余额情况，占比情况，较上期变化情况；从期限结构看，中长期贷款贷款情况，占比情况，较上期变化情况；短期贷款和票据融资情况，占比情况，较上期变化情况。

　　外信贷资产余额XX万元，比上期XX万元；垫款余额XX万元，比上期XX万元；表外业务保证金余额为XX万元，比上期XX万元；风险敞口XX万元，比上期XX万元。

　　（一）不良贷款变动情况

　　1、处及新发生不良贷款情况

　　XX月末，全行处不良贷款XX万元。其中：清收不良贷款本金XX万元，盘活不良贷款本金XX万元，接收抵债资产XX万元，核销呆账贷款XX万元，其他方式XX万元。

　　本期新发生不良贷款XX万元，其中法人客户发生XX万元，占比XX%；个人客户发生XX万元，占比XX%。新发生不良贷款较多的支行是：XXXXXX；主要客户是：XXXXXX。

　　2、贷款风险分类形态迁徙情况

　　本期，正常贷款（不含借新还旧和还旧借新）共向下迁徙XX万元，比上期XX万元，向下迁徙率XX%，比上期XX个百分点。其中，正常类贷款向下迁徙XX万元，比上期XX万元，向下迁徙率XX%，比上期XX个百分点；关注类贷款向下迁徙XX万元，比上期XX万元，向下迁徙率XX%，比上期XX个百分点。

　　不良贷款中，次级类贷款向下迁徙XX万元，比上期XX万元，向下迁徙率为XX%，比上期XX个百分点；可疑类贷款向下迁徙XX万元，比上期XX万元，向下迁徙率为XX%，比上期XX个百分点。

　　（二）客户结构分析（可列举一至两个典型案例）

　　1、法人客户信用等级结构分析

　　XX月末，全行共有法人客户XX户，比上期XX户；贷款余额XX万元，比上期XX万元。其中，AA级以上（含）客户贷款余额比上期增加XX万元，占全行法人贷款增量的XX%，占全部贷款增量的XX%。

　　2、法人客户规模分布结构分析

　　截至XX月末，大型客户贷款余额XX万元，比上期XX万元，占全行法人贷款增量的`XX%；中型客户贷款余额XX万元，比上期XX万元，占全行法人贷款增量的XX%。大、中型客户贷款比上期共XX万元，占全行法人贷款增量的XX%。

　　从贷款质量看，截至XX月末，全行法人客户不良率XX%，比上期XX个百分点。其中，小型客户不良率XX%，比上期XX个百分点；中型客户不良率XX%，比上期XX个百分点；小型客户不良率XX%，比上期XX个百分点。

　　3、法人客户行业结构分析（各行可根据具体情况分析几个重点行业，如贷款余额占比前五名、国家重点调控行业等）

　　XX月末，法人客户贷款主要集中在XXXXXX等行业，以上行业的贷款余额XX万元，比上期XX万元，占全行贷款余额的XX%；不良贷款占比较高的行业为XXXX。

经营分析报告7

　　一、XX季度收入情况分析

　　1、近期业务收入情况（月度数据）

　　（以上数据仅为示例）

　　（业务发展情况分析）5月由于xx-x原因，业务量激增，到6月回复xx水平。

　　2、主营业务各业务类型收入情况

　　要求列出占主营业务收入或主营业务利润总额10%以上的各种业务类型及产品情况：

　　（以下为示例）

　　单位：（人民币）万元

　　二、公司业务生产情况分析

　　各二级企业根据本企业经营生产特点，把生产能力情况、主要业务指标情况等相关经营状况用数据和文字描述。 1、业务能力情况：——广告展示面积

　　（以广告公司为例，数据仅为示例，不具实际意义）

　　2、主要指标情况（以股份公司为例）三大指标： 1）近期趋势

　　2）季度指标同比情况

　　3、客户情况主要客户拓展客户

　　三、业务新增长点或近期工作重点 1、下阶段新的.利润增长点市场情况启动工作准备情况 2、工作重点

　　四、公司重要经营事项报告表

　　五、公司近期面临困难 1、设备 2、资金 3、人力 4、其他

　　六、业务的发展水平及其增长速度

　　横向对比分析和纵向趋势分析七、行业发展状况及竞争对手情况分析行业发展状况与公司所处地位竞争对手情况分析

　　八、公司主营业务能力、服务能力及设施规模等

　　九、固定资产投资规模、投资结构分析及重点建设项目

　　十、预算完成及调整情况

——————有限公司

　　年月日

经营分析报告8

　　ERP沙盘模拟经营报告

　　院系：电气与信息工程学院专业：电气工程及其自动化

　　组别：U01

　　学号:xxxxxxxx姓名：李汪佩指导老师：蔡亮

　　20xx年11月ERP沙盘模拟经营报告

　　ERP简介：

　　创业教育是创业活动的教学，注重理论与实践相结合。因此，引进ERP创业模拟训练模式，可以有效的使大学生在ERP创业训练中逐步养成创业意识和培养创业能力。ERP是enterpriseresourceplanning（企业资源规划）的缩写形式，它是企业管理者解决企业问题的一种工具，是将物质资源管理、人力资源管理、财务资源管理、信息资源管理合为一体的企业管理软件。ERP创业训练主要包括ERP理论教学、ERP软件实习、ERP沙盘模拟训练、ERP创业经营模拟等，依托上述各种途径对大学生创业能力训练有独特的作用。

　　ERP沙盘模拟经营训练只是ERP创业训练的一种方式。为了在全校范围内普及ERP沙盘模拟经营训练方式，让更多的同学认识和了解这一模拟经营方式及训练学生的运营管理能力，我校在本学期特开设了ERP模拟沙盘经营公选课。为了了解ERP沙盘模拟经营和体验创业人生，我选择了这一公选课。

　　课程目标：

　　开设ERP沙盘模拟经营公选课旨在提升ERP沙盘模拟经营普及度，让更多的同学认识和了解这一模拟经营方式，加强学生的创业意识，训练学生的运营管理能力。本课程能让同学生从实践中认识和学习ERP系统及在企业运营中的重要性，了解真实企业的运营过程，身临其境的进行操作，真正感受一个企业经营者直面市场竞争的精彩与残酷，增强个人应对风险的能力。ERP沙盘模拟课程的开展就是针对一个模拟企业，让同学们自由组队，模拟企业开发、战略计划、资金筹散、市场营销、产品研发、生产组织、装备投资与改革、广告投放、财务核算与管理等，通过模拟企业6年的经营，使学生在分析市场、制定战略、营销谋划、组织生产、财务管理等一解列运动中，了解企业的经营模式、经营流程和管理办法，增强风险意识，加强应对风险的能力，学会发现问题，分析问题，解决问题等。

　　另外，本课程的模拟经营过程是由5个同学合作共同完成的，这样可以增强同学间的友谊，加强学生的团队合作意识，让同学们在实践中切身体验到团队协作的重要性。课程过程：

　　第一次课，蔡老师给我们系统的讲解了的基本知识。ERP沙盘模拟经营主要分为物理沙盘模拟和电子沙盘模拟，我们的课程主要是学习和掌握电子沙盘模拟经营。最后同学们自由组队，5人一组共有13组，这就意味着在今后的经营过程中要面对其他12家企业的共同竞争，竞争压力巨大。

　　第二次课，蔡老师让我们先自己模拟经营一次，熟悉电子沙盘模拟经营的环境和操作过程。以前没有接触过ERP沙盘模拟经营，感觉无从下手。最后在老师的带领下，我们试着做了一年的经营，慢慢熟悉了电子沙盘模拟经营的环境和操作过程，初步掌握了模拟经营的技巧和方法。

　　第三次课，我们开始的企业模拟经营，残酷的市场竞争开始了。然而，开始就那么的不顺利，刚一开始就面临着如何投资厂房和生产线等问题，在经营到第二年的时候就面临着公司破产的命运，时运不佳，经营不善，破产待命。为了帮助同学们更好的做好投资预算，蔡老师给我们提供了一个很好的ERP沙盘决策辅助系统。在老师的讲解下，我们初步学会了ERP沙盘决策辅助系统的用法，感受到了这一系统的微妙与好处。

　　第四次课，老师将我们以前的经营全部复原，重新开始模拟经营竞争。借助于ERP沙盘决策辅助系统，我们再一次开始了第一年的经营。

　　第一年：公司成立，完成了股东注资。根据投资预算，第一季度我们购买了一间小厂房，并投资建设了一条柔性线（生产P1）和两条全自动线（一条生产P1，一条生产P2）。为了保证资金的运转，在第二季度、第三季度、第四季度我们分别申请了20M的短期贷款。第三季度时，全自动线建成投产，第四季度时，柔性线建成投产，P1开始投入新生产。

　　第二年：我们企业同时获得了P1、P2的生产资格证，为了更好的拿到订单，根据市场预测，我们将P1主打本地市场，将P2主打国内市场，广告投放如下：P1本地3M、区域1M，P2国内3M，最终成功拿到了两张订单。在本年初，为了保证充足的资金运转，偿还第一年的短期贷款，我们选择了5年的70M长期贷款。第一季度P1、P2全部开始了生产，并且在规定的交货期限内成功交货，第一次获得了收益。为了加大公司的生产力，我们在第三季度又申请了20M的短期贷款投资购买了一条柔性线生产P2,。由于第一次接触ERP，没有开始熟悉好各方面的情况，所以导致了第二年经营过程中出现了很多问题：1、由于原材料采购不及时或因资金短缺无法采购原材料，导致P1在第一季度、第二季度和第四季度都出现了断产，导致P2在第三季度和第四季度出现断产现象；2、出现资金短缺问题，为了有资金可以运营，我们被迫选择了贴现，这样最终导致了5M的白白丢失。

　　第三年：由于第二年的经营不善，导致今年的可用资金只有35M。为了能够拿到更多的'订单，我们加大了广告投放，与上一年相比广告投放增加到了12M，并成功拿到了3张单。拿到订单后，我们甚是开心，满怀信心的开始了投资生产。然而，事实难料，预算失误，经营不善，导致资金断层，步履维艰。第三年问题更是严重，几乎濒临破产的边缘。主要问题有：1、资金严重短缺，权益过低，无法贷款；2、原材料采购不及时，再次导致P2无法正常生产；3、生产不及时，不能按时完成订单。为了保留最后一线希望，经过商量，最后决定将厂房贴现，改为了租，这样一来，就严重降低了我们的权益，最终勉强的保证了不理想的经营。为了按期完成了订货单，我们不得不紧急采购了一个P1才勉强按订单交货。没有资金，公司无法经营，资金短缺万事难呀，为了获得资金，我们再次选择了2次贴现，这样一来又导致了6M的白白丢失。预算失误，经营不善，资金流失，严重亏损，公司权益直线下降。

　　第四年：我们的P3生产资格证拿到了，为了P3的市场投放，我们在第三年的第四季度又开发了亚洲市场。在广告投放时，我们减少了P1的投放，新增了P3在亚洲市场的投放，P2还是主打国内市场，最终拿到了6张订单。前几年的经营很是不理想，导致本年初可用资金只有3M了，而且权益也很低，无法贷款，无法再继续经营下去了，等待我们的只有宣告破产了。然而，蔡老师为了我们能够继续经营，给我们融资了30M。融资后，我们继续扩大生产线，第四条生产线终于安装成功，至此，公司已经拥有两条柔性线和两条全自动线。结合市场预测，P1产品的利润已经很小，而与此同时P3产品的需求量开始攀升，市场前景广阔，于是我们决定放弃了P1这种产品的产出，在第三季度时，将P1的生产线全部转产P3，开始了新的生产战略。第四年的总体经营与以往相比有所好转，但还是由于缺乏资金难以支持正常的运转，因此我们还是选择了资金贴现。

　　第五年：由于公司权益太低，无法贷款，本年初可用资金仅有12M，投完广告费后已没有可用资金了。为了继续经营下去，我们又找老师融资了30M。这一年，我们经过严格的规划，制定了详细的采购、经销等预算。按着预算，我们顺利的经营，成功按计划完成了订单交货，而且还有了产品库存，前几年出现的紧急采购产品、生产断停等问题全部解决，而且紧急资金贴现也很少了。在这一年里，我们公司真正的实现了盈利，权益急速上升，至此，公司真正的走上了良性循环的道路。

　　第六年：经过上一年的良好运营，我们有了资金积累，经过商量，最后决定加大广告费的投放，总广告投资14M，最终我们拿到了很好的订单，共10张订单。这一年，资金充足，规划合理完美，经营大大改善，顺利完成订单，公司总资产高度累积，权益大幅度上升。总体而言，我们的公司已经走向正规化、良性化，公司前景一片美好！

　　课程体会：

　　通过这次ERP沙盘模拟经营课程的学习，我对ERP沙盘模拟技术有了初步的了解，它不仅是一个简略的生产、采购和销售等企业经营的过程，而且它还内蕴着企业的文化、企业的精神、企业的规章以及企业决策人的才智和谋略等。本次课程，我从中学到了许多，也感悟了许多：

　　1、做事认真，注重实践。在本课程开始时，我们没有制定规划，更没有经营预算，只是跟着感觉操作，可结果面对我们的总是公司的破产，这时我们才意识到规划的重要性。我们对本公司的资金和生产能力进行了整体估计，根据市场信息（市场需供、生产能力、本资料、现金流等）和经营规则，借助于老师提供的ERP沙盘辅助决策系统，制定了详细的战略规划。工作贵在细，要根据实际情况制定相应的决策，要在不断地实践中积累经验，不断地提高自己的预算估计能力等。

　　2、发现问题，解决问题。我们都知道，无论做任何事都不可能一帆风顺，总会有这样那样的困难。ERP沙盘模拟经营也是如此，尤其是对于我们这些非专业的学生来说更是困难。然而“世上无难事，只怕有心人”，只要我们善于发现问题并想办法解决问题，就会取得相应的效果，要相信探索阶段的暂时损失必将有回报。我们团队在最初经营的过程中，老是出现资金严重短缺、原材料采购不及时、产品断产、不能按时完成订单量等，因此导致公司前几年总是亏本，权益直线下降，甚至公司濒临破产，最后我们经过仔细分析，发现经营预算不合理，我们有根据市场需求等，重新制定了详细的采购营销规划，最终，公司取得了良好的效益，走向了正规化、良性化。

　　3、团结协作，同舟共济。通功ERP沙盘模拟经营课程的学习，我亲身领会到团队合作的重要性。我们团队有5个人组成，每个人代表公司的一大总裁，在企业经营这样一艘大舟上，每一个角色要各背其责、各尽其能，否则小舟将经不起风浪的冲打，只有大家团结在一起达成共同的目标才能经营好企业。

　　4、眼光敏锐，谋略远大。对于一个企业来说，一个好的领导人是很重要的。通过ERP沙盘模拟经营课程的学习，我真正的体会到了谋略的重要性。在企业经营过程中，根据市场需求，要有敏锐的市场视觉，谋略远大，制定长久的占率规划，这样一来，市场开拓会比其他企业更好更快，企业会赢得更大利润。另外，企业的前进需要创新，一个有谋略的领导，会有大胆出奇的创意，只有这样企业才能不断的发展壮大，屹立不倒。

　　通过本次ERP沙盘模拟经营课程的学习，我对ERP系统有了一个更深刻的认识和了解，我亲自参与体验了一个企业管理者的工作本职，对于企业运营环节更加了解，对实际工作起到了引导作用。ERP沙盘模拟经营虽不是我们的专业课，但通过课程的学习，扩大了我的知识面，而且通过实际实践，提高了我的实际动手能力。另外，我身临其境的为公司发展的方方面面考虑着，我体会到了，企业一次错误决策所带来的特大损失及恢复的困难，这提示着我做事要认真仔细，一旦出现一个小小的错误，有可能导致不可挽回的后果，这对于我将来走向社会都是很有启迪的。

　　现在，ERP沙盘模拟经营课程已经结束了，结果已经不重要了，重要的是过程。我想，在这个过程中已经有很多有价值的东西已悄然漫入我们的精神系统中，即使现在一时还不明显还很难察觉，但他们迟早会成为促进我们成熟的重要推动力，会帮助我们更好地面对人生、走向社会。

　　最后，衷心的感谢蔡老师的指导！

经营分析报告9

　　企业的财务状况和经营成果最终体现在财务报告上，财务报告是企业正式对外揭示并传递财务信息的手段，它不仅包括财务报表，而且包括报表附注和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。财务报告的使用者包括投资人、债权人、政府、企业的经营管理者以及潜在的投资人等。财务报告的使用者在对企业财务状况、经营成果进行分析时，往往注重的是对财务报表本身的数据分析，但是随着经济环境的复杂化，财务报告使用者不仅要重视财务报表的数据分析，还应该对表外信息的提示加以分析和重视。这里所讲的表外信息既包括会计报表附注、审计报告、财务情况说明书等财务信息，也包括非财务信息。

　　一、财务报表表外信息的重要作用

　　财务报告目标由于环境的不同而有差异，但核心是为使用者提供有助于经济决策的信息，财务报表由于其固定的格式，项目和填列方法，使得表内信息并不能完整地反映一个企业的综合状况，财务报表表外信息是指不能在法定财务报表内反映的，能够帮助报表使用者透彻理解和分析财务报表的内容，了解企业基本情况、意外事项和经营战略、行业状况、经济环境、法律环境等的重要信息，凡是对财务信息使用者有用的信息而又无法在财务报表内进行确认的，都应属于表外信息。表外信息可以弥补表内信息的局限性，使表内信息更容易理解，更加相关，是提高财务报告分析总体水平和层次、突出重要财务信息、提升会计信息质量的一个重要环节，增加会计信息的可理性。

　　二、会计报表附注的提示与分析

　　会计报表附注是为了便于报表使用者理解会计报表内容而对会计报表编制基础、编制依据、编制的原则和方法以及主要项目所作的解释。会计报表所规定的内容具有一定的固定性和规定性，只能提供定量的会计信息，其所能反映的会计信息受到一定的限制。会计报表附注作为表外信息，是对会计报表的补充，主要对会计报表不能包括的内容，或者披露不详尽的内容作进一步的解释说明，以有助于会计报表使用者理解和使用会计信息。

　　20xx年财政部的新《企业会计准则第30号――财务报表列报》规定，会计报表附注一般应当按照下列顺序披露：财务报表的编制基础；遵循企业会计准则的声明；重要会计政策的.说明，包括财务报表项目的计量基础和会计政策的确定依据等；重要会计估计的说明，包括下一会计期间内很可能导致资产和负债账面价值重大调整的会计估计的确定依据等；会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明；对已在资产负债表、利润表、所有者权益变动表和现金流量表中列示的重要项目的进一步说明，包括终止经营税后利润的金额及其构成情况等；或有和承诺事项、资产负债表日后非调整事项、关联方关系及其交易等需要说明的事项。另外，企业应当在附注中披露在资产负债表日后、财务报表批准报出日前提议或宣布发放的股利总额和每股股利金额（或分配给投资者的利润总额）。

　　通过会计报表附注对主要会计政策的了解和掌握，有助于分析企业资产、利润的质量。通过会计报表附注中重要项目的说明，会计政策和会计估计的变更及重大会计差错的更正，来分析判断企业是否存在利用上述变更和更正来调节利润的情况。通过分析或有事项、承诺事项、资产负债表日后事项来判断其对企业未来经营的影响，并通过分析关联交易来判断企业的独立盈利能力等等。

　　企业提供的会计报表附注内容越详细，就为财务报告使用者提示了较多的信息，越有助于理解企业财务报表。

　　三、非财务信息的提示与分析

　　财务信息是指那些完全符合可定义性、可计量性、可靠性、相关性的能够通过确认、计量、记录、报告程序进入财务报表的信息，以及附注中的解释说明和由财务报表扩展而来的信息。非财务信息是指与财务信息相对应的，与企业生产经营活动相关的，与利益相关人相关的，不受公认会计准则约束的信息。

　　随着企业外界环境的变化以及经济的迅速发展，财务报告使用者需要了解更多的信息进行分析和决策。而对非财务信息的掌握与分析对总体评价企业财务状况和经营成果以及决策有着重要作用。企业的非财务信息主要包括：

　　（一）背景信息

　　企业所处的行业及行业特点；企业经营的总体规划和战略目标；企业经营活动和资产的范围与内容；产品寿命周期及产品结构等。

　　（二）经营业绩说明

　　关键经营业务指标；关键资源数量与质量指标；经营业绩变化的原因和未来的发展趋势等。

　　（三）管理部门的分析讨论

　　企业财务状况；产品的竞争力；宏观经济对企业影响及未来的发展趋势等。

　　（四）前瞻性信息

　　企业面临的机会与风险；管理者的计划，包括影响成功的关键因素；将实际经营业绩与以前披露的机会与风险进行比较等。

　　（五）社会责任

　　环境责任指标，包括处理废水、废渣、废气的情况；对社会环境治理提供的服务；减少耗用稀有及不可再生资源的措施与效果等。

　　（六）人力资源信息

　　如企业员工构成情况信息，员工安全和健康信息，员工培训、员工福利和社会保障信息；企业经营对当地的社会影响，包括对带动地区经济发展的积极作用，为当地提供就业机会情况，对居民居住环境和社会稳定的影响及措施等。

　　（七）企业的综合竞争力及持续发展

　　研究与开发创新能力；员工能力；资源利用情况等。

　　综上所述，财务报表表外信息是进行财务报告分析时不可缺少的组成部分，是对财务报表本身无法或难以表述的内容所作的说明与提示，正确地进行财务报表表外信息的分析，对于投资者、债权人、管理者和其他利益相关者充分认识财务状况和经营成果具有重要作用，财务报告的使用者可以借此更好地对企业的财务状况、经营成果等进行比较、分析，并对企业的发展前景作出更加准确的评价和判断。

经营分析报告10

　　一、总体情况

　　全行负债总额XX万元，比上期XX万元，其中各项存款余额XX万元，比上期XX万元，同比XX万元。

　　全行利润总额XX万元，比上期XX万元，同比多XX万元。

　　资产负债情况简表

　　单位：万元、％

　　二、信用风险状况分析

　　XX月末，全行各项贷款余额XX万元，按贷款五级分类，正常、关注、次级、可疑和损失余额情况，占比情况，较上期变化情况；从期限结构看，中长期贷款贷款情况，占比情况，较上期变化情

　　况；短期贷款和票据融资情况，占比情况，较上期变化情况。

　　表外信贷资产余额XX万元，比上期XX万元；垫款余额XX万元，比上期XX万元；表外业务保证金余额为XX万元，比上期XX万元；风险敞口XX万元，比上期XX万元。

　　（一）不良贷款变动情况 1、处臵及新发生不良贷款情况

　　XX月末，全行处臵不良贷款XX万元。其中：清收不良贷款本金XX万元，盘活不良贷款本金XX万元，接收抵债资产XX万元，核销呆账贷款XX万元，其他方式XX万元。

　　列举新发生不良贷款案例。

　　不良贷款变动情况表

　　单位：万元

　　说明：其他方式是指由于借款人财务状况发生重大好转等因素或者其他原因，贷款分类由不良类上调至正常类和关注类贷款的情况。

　　2、贷款风险分类形态迁徙情况

　　贷款风险分类形态迁徙情况表

　　单位：万元、%

　　（二）客户结构分析（可列举一至两个典型案例） 1、法人客户信用等级结构分析

　　XX月末，全行共有法人客户XX户，比上期XX户；贷款余额XX万元，比上期XX万元。其中，AA级以上（含）客户贷款余额比上期增加XX万元，占全行法人贷款增量的'XX%，占全部

　　贷款增量的XX%。

　　法人客户（按信用等级）贷款情况表

　　2、法人客户规模分布结构分析

　　截至XX月末，大型客户贷款余额XX万元，比上期XX万元，占全行法人贷款增量的XX%；中型客户贷款余额XX万元，比上期XX万元，占全行法人贷款增量的XX%。大、中型客户贷款比上期共XX万元，占全行法人贷款增量的XX%。

　　法人客户（按经营规模）贷款情况表

　　单位：万元、%

　　3、法人客户行业结构分析（各行可根据具体情况分析几个重点行业，如贷款余额占比前五名、国家重点调控行业等）

　　XX月末，法人客户贷款主要集中在XXXXXX等行业，以上行业的贷款余额XX万元，比上期XX万元，占全行贷款余额的XX%；不良贷款占比较高的行业为XXXX。

经营分析报告11

　　财务情况说明书是财务会计报告的重要组成部分，编写好财务情况说明书对贯彻新《会计法》突出规范会计行为，保*会计资料质量的立法宗旨具有重要作用。财务情况说明书是企业（公司）年度、半年度财务报告期内生产经营的基本情况、财务状况与经营成果的'总结*书面文件。它为企业（公司）内部和外部了解、观察、衡量、考核、评价其报告期内的经营业绩和生产经营状况提供重要依据。

　　企业（公司）的财务情况说明书必须按照《企业财务会计报告条例》和国家统一的会计制度规定，对需要说明的事项，至少应当对以下情况作出真实、完整、清楚的说明。

　　（1）企业生产经营的基本情况；

　　（2）利润实现和分配情况；

　　（3）资金增减和周转情况；

　　（4）对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。

　　一、编写财务情况说明书，需对会计报表中各项数据进行分析

　　分析的方法很多，主要有以下几种：

　　1、平衡分析法。利用“资产=负债+所有者权益”的平衡原理分析各账户间的关系及变化。

　　2、比较分析法，或叫对比分析法。如分析计划完成情况，用实际数同计划数进行比较，来检查分析计划的执行情况；如比历史水平，用本期实际数同上期或历史最好年份（或正常年份）的数据进行比较，看发展变化情况；又如比先进，用本企业数据指标同本行业中的先进企业进行比较，或用本企业的产品同国内外同类产品

经营分析报告12

　　随着经济的发展和人们的生活水平的提高，餐饮业也越来越受到人们的重视。餐饮经营环节中有两个核心问题：一个是吸引消费者，另一个是保持消费者的忠诚度。为了了解餐饮经营的现状，本文将从以下几个方面进行分析。

　　一、市场需求分析

　　随着经济的不断发展，人们对餐饮品质和服务的要求也越来越高。对于消费者来说，品质、价格、环境等因素是选择餐厅的主要考虑因素。餐饮市场日益竞争激烈，因此餐饮经营者应该认真分析市场需求和竞争情况，以便更好地满足消费者的需求。

　　二、竞争分析

　　餐饮业是一个竞争激烈的行业。行业内不断出现新的品牌和店面，各种风格的`餐厅也不断涌现出来。如何在激烈的竞争中脱颖而出，是餐饮经营者必须面对的一个问题。在竞争方面，改善服务质量，优化餐饮环境，提升餐饮品质等都是餐饮经营者应该在竞争中做出的努力。

　　三、消费者购买行为分析

　　消费者购买行为是餐饮经营者必须研究的问题。消费者购买餐饮的行为和口味有很大的关系。因此，解决消费者的需求和口味也是餐饮经营者需要关注的问题。在解决这个问题时，餐饮经营者应注重消费者的需求，根据消费者的喜好进行菜谱的创新和改进。

　　四、销售模式分析

　　销售模式对企业的发展有着至关重要的作用。现在餐饮行业存在着传统的餐厅餐饮模式、外卖餐饮模式、快餐餐饮模式等多种模式。如何选择最适合自己的销售模式也是餐饮经营者应该思考的问题。在销售模式上积极尝试、核心及更新，才能站稳在市场上。

　　五、投资风险分析

　　在餐饮行业中，投资风险是一个很大的问题。这与餐饮业的周期性有关，因此在投资餐饮业之前需要做出良好的风险评估，以便更好地应对实际经营中可能出现的风险。

　　总之，在餐饮经营中需要执行全面的分析，包括市场需求分析、竞争分析、消费者购买行为分析、销售模式分析和投资风险分析。通过对这些因素的分析，餐饮经营者可以更全面地了解行业趋势，更好地满足消费者需求，提高经营业绩。

经营分析报告13

　　餐饮行业一直是经济发展的重要组成部分，随着生活水平的提高，市场需求也呈现出多元化趋势。作为一个开餐饮企业的创业者，必须要通过餐饮经营分析报告，从宏观和微观两个维度，全面了解餐饮市场的现状和趋势，以便做出正确的经营策略。

　　一、宏观经济政策及民生政策对餐饮业的影响

　　宏观经济政策对餐饮业有着深刻的影响。国家的经济政策和财政政策对经营的商家来说都是非常重要的。随着国家政策的一步步的完善，市场竞争越来越激烈，商家想要站稳脚跟，必须要承担起更多的市场风险。另外，民生政策同样也在一定程度上影响着餐饮业的发展。例如，近年来大力推行的“健康中国”计划，人们更加注重健康饮食，这将导致市场对于营养餐饮的需求大增。

　　二、餐饮业的市场环境现状和趋势

　　餐饮行业的市场环境瞬息万变，必须持续关注市场变化，及时调整经营策略，赢得市场份额。目前，中国餐饮市场的增长速度正在逐渐放缓，市场细分也变得越来越多元化。随着消费者需求的不断升级，市场上涌现出越来越多新兴的餐饮业态，如网红餐厅、主题餐厅、快餐连锁等。同时，随着房价不断上涨，成本压力也在逐渐加大，控制成本是企业持续发展的必修课。

　　三、顾客需求特点的分析

　　顾客需求是餐饮企业经营的`命脉，只有深入认识顾客的需求，才能满足他们的需求，取得更好的经营效果。当前，顾客的生活方式和餐饮需求已经发生了很大的变化。越来越多的人注重健康饮食、多样性和个性化品味，这样的需求对于餐饮企业的产品研发以及经营管理有着更高的要求。除此之外，快捷、便利服务以及美好用餐环境也是当前顾客需求的重点。

　　四、竞争状况分析

　　在当前餐饮市场竞争激烈的情况下，只有通过市场调查和分析来了解竞争对手的情况，才能制定出有效的竞争策略。市场上竞争对手呈现出多样化趋势，早餐连锁、主题餐厅、小吃店等等都是市场竞争的一部分。同时，各种餐饮企业的市场占有率不同，这也导致不同餐饮企业对市场的控制力度不同，竞争策略也有不同的表现形式。

　　五、餐饮管理与运营情况分析

　　餐饮管理与运营情况是一个企业稳定发展的基石。通过对菜品、装修、服务质量等方面进行分析、比较，能够找到企业管理与运营中存在的问题，及时调整经营策略，提高企业运营效率。当前，餐饮业的管理以及人员培训等方面都呈现出多元化趋势，不同企业的管理方式也不同。作为创业者，需要在经营和管理方面下苦功夫，为企业的高质量经营和市场稳定奠定良好的基础。

　　综上所述，在餐饮经营分析报告中，需要对宏观经济政策及民生政策、餐饮市场的现状和趋势、顾客需求特点、竞争状况、餐饮管理与运营情况等方面进行综合分析。只有抓住市场变化，调整经营策略，才能在激烈的竞争中占据优势地位。

经营分析报告14

　　一、总体评述：

　　(一)公司财务业绩概况

　　根据公司发布的资产负债表和利润表的数据，我们运用比率分析法和图表分析法等方法分析数据可以看出该公司20xx年财务状况基本处于一般盈利状态，相比去年有一定的增长。

　　(二)各经济指标完成情况

　　本年实现营业收入45077995.4元，比去年同期有较大的提高，净利润也有较大的增加基本上完成了相应的指标。

　　二、财务报表分析

　　(一) 资产负债表

　　1.企业自身资产状况及资产变化说明:

　　公司本期的资产比去年同期增长33.76%.资产的变化中固定资产增长最多,为1155032.02元.企业将资金的重点向固定资产方向转移.应该随时注意企业的'生产规模,产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式.因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究.

　　流动资产中,存货资产增长的比重最大,为43.66%，在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期投资类资产的增长幅度小于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力将减弱.信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作.存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作.总之,企业的支付能力和应付市场的变化能力一般.

　　2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明:

　　从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为1.56长期负债和所有者权益的比率为0.066说明企业资金结构位于正常的水平.

　　本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为11.75%,13.09%,该项数据比去年有所降低,说明企业的长期负债结构比例有所降低.盈余公积比重提高,说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望.未分配利润比去年增长了355%,表明企业当年增加较多的盈余.未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高,说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高.总体上,企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱.企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动,资金成本相对比较低.

　　(二) 利润及利润分配表(附后)

　　1.利润分析

　　(1) 利润构成情况

　　本期公司实现营业利润2015039.24元，利润总额2016217.24元.实现净利润1506451.59元.

　　(2) 利润增长情况

　　本期公司实现利润总额2016217.24元,较上年同期增长19.3%.其中,营业利润比上年同期增长18.4%,增加利润总额326217.24元。

　　2.收入分析

　　本期公司实现主营业务收入45077995.4元.与去年同期相比增长5.9%,说明公司业务规模处于较快发展阶段,产品与服务的竞争力强,市场推广工作成绩很大,公司业务规模很快扩大.

　　3.成本费用分析

　　本期公司发生成本费用共计43156921.12元.其中,主营业务成本38240729.96元,占成本费用总额0.89;营业费用430998.04元,占成本费用总额0.9%;管理费用3951383.13元,占成本费用总额9.2%;财务费用273588.97元,占成本费用总额0.6%.

　　4.利润增长因素分析.

　　本期公司利润总额增长率为19.3%,公司在产品与服务的获利能力和公司整体的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩,提请分析者予以高度重视,因为公司利润积累的极大提高为公司壮大自身实力,将来迅速发展壮大打下了坚实的基础.

　　5.经营成果总体评价

　　公司与上年同期相比主营业务利润增长率为18.4 %,其中,主营收入增长率为0.06 ,说明公司综合成本费用率有所下降,收入与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业成本与费用的控制水平。主营业务成本增长率较低,说明公司综合成本率有所下降,毛利贡献率有所提高，成本与收入协调性很好。未来公司应尽可能保持对企业成本的控制水平.营业费用增长率较去年底，说明公司营业费用率有所下降，营业费用与收入协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业营业费用的控制水平。管理费用少，说明公司管理费用率有所下降，管理费用与利润协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业管理费用的控制水平.财务费用增长率为xx%.说明公司财务费用率有所下降，财务费用与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业财务费用的控制水平。

经营分析报告15

　　几年经营下来，大家一定很关心自己的业绩，我们可以通过市场角度、财务角度和综合绩效评价等方面对企业的经营进行分析，从而揭示企业经营中的问题，以及提供创造价值途径。

　　利用学习过的财务管理知识对企业的经营状况进行分析。分析可从以下方面展开。

　　1企业筹资分析

　　1)企业筹资分析的意义：企业筹资分析有利于保证生产经营顺利进行;有利于降低企业筹资成本;有利于权衡收益与风险。

　　2)企业筹资成本分析。企业筹资成本是指企业因获取和使用资金而付出的代价或费用，它包括筹资费用和资金使用费用两部分。

　　企业筹资总成本=企业筹资费用+资金使用费用

　　资金使用费用单位资金成本=筹资金额-筹资费用

　　企业筹资成本或单位资金成本(资金成本率)能够综合说明企业资金筹集的效益状况，通常资金成本率越低，说明企业筹资效益越好，反之，资金成本率越高，则说明筹资效益越差。

　　2综合资金成本

　　3)企业筹资结构分析。通过筹资结构分析，可以促使企业筹资结构优化，改善企业财务状况，提高企业承担财务风险的能力，降低企业的筹资成本。

　　3企业负债筹资结构分析

　　全部负债全部负债构成率=100%*全部资产

　　一般认为该指标为50%比较正常，超过100%为企业破产的警界线。

　　某筹资方式成本该筹资方式筹资额各筹资方式筹资总额流动负债构成率=流动负债100%全部负债

　　一般说，在全部负债构成率正常情况下，流动负债构成率不应太高，否则企业短期偿债能力可能会受到影响。

　　长期负债长期负债构成率=100%*全部负债

　　一般说，在全部负债构成率合理的情况下，长期负债构成率较高，对企业生产经营是有利的，因为给缓解企业短期负债的压力。对企业负债筹资结构分析，不仅可从静态角度分析各项同结构的合理程度，而且还可以从动态的角度比较各项负债结构情况或变动趋势。企业所有者权益筹资结构分析

　　所有者权益所有者权益构成率=100%全部资金(或资产)

　　资本的多少反映企业所有者权益的大小，决定了企业资金实力的强弱。因此，一般地说，企业所有者权益构成率越高，说明企业的财务风险越小，资金实力越强。

　　1企业筹资结构优化分析

　　该方式筹资额综合资金成本=(某筹资方式成本)各方式筹资总额=负债成本负债构成率+权益筹资成本资本构成率

　　要进行筹资结构优化，首先要尽量降低负债成本和权益筹资成本;其次，要加大筹资成本低的筹资方式的比重，降低筹资成本高的筹资方式的比重。

　　2企业投资分析

　　分析指标：投资产值率、投资盈利率、投资回收期

　　3企业生产经营成果分析

　　1)企业生产成果分析。主要分析产品产量、产品品种、产品质量。主要分析计划完成情况，以及产量增长情况分析。

　　2)企业销售成果分析。主要分析全部产品销售完成情况分析、销售合同执行情况分析、市场占有率分析。

　　谁拥有市场，谁就拥有主动权。市场的获得又与各企业的市场分析与营销计划相关。市场预测和竞争对手分析在第4章中已简要说明，营销策划在"ERP沙盘模拟”课程中集中体现在广告费用的投放上，因此从广告投入产出分析和市场占有率分析两个方面可以部分地评价企业的营销策略。

　　广告投入产出分析。广告投入产出分析是评价广告投入收益率的指标，其计算公式为：

　　广告投入产出比=订单销售额÷广告投入

　　广告投入产出分析用来比较各企业在广告投入上的差异。这个指标告诉经营者：本公司与竞争对手之间在广告投入策略上的差距，以警示营销总监深入分析市场和竞争对手，寻求节约成本，策略取胜的突破口。

　　市场占有率分析。市场占有率是企业能力的一种体现，企业只有拥有了市场才有获得更多收益的机会。

　　市场占有率指标可以按销售数量统计，也可以按销售收入统计，这两个指标综合评定了企业在市场中销售产品的能力和获取利润的能力。分析可以在两个方向上展开，一是横向分析，二是纵向分析。横向分析是对同一期间各企业市场占有率的数据进行对比，用以确定某企业在本年度的市场地位。纵向分析是对同一企业不同年度市场占有率的数据进行对比，由此可以看到企业历年来市场占有率的变化，这也从一个侧面反映了企业成长的历程。

　　综合市场占有率分析。综合市场占有率是指某企业在某个市场上全部产品的销售数量(收入)与该市场全部企业全部产品的销售数量(收入)之比。

　　某市场某企业的综合市场占有率=该企业在该市场上全部产品的销售数量(收入)÷全部企业在该市场上各类产品总销售数量(收入)×100%。

　　产品市场占有率分析。了解企业在各个市场的占有率仅仅是第一步，如果能够进一步确知企业生产的各类产品在各个市场的占有率对企业分析市场，确立竞争优势也是非常必要的。

　　某产品市场占有率=该企业在市场中销售的该类产品总数量(收入)÷市场中该类产品总销售数量(收入)×100%。

　　4企业成本分析

　　成本结构变化分析。企业经营的本质是获取利润，获取利润的途径是扩大销售或降低成本。企业成本由多项费用要素构成，了解各费用要素在总体成本中所占的比例，分析成本结构，从比例较高的那些费用支出项入手，是控制费用的有效方法。

　　在ERP沙盘模拟课程中，从销售收入中扣除直接成本、综合费用、折旧、利息后得到税前利润。明确各项费用在销售收入中的比例，可以清晰地指明工作方向。

　　费用比例=费用÷销售收入

　　如果将各费用比例相加，再与1相比，则可以看出总费用占销售比例的多少，如果超过1,则说明支出大于收入，企业亏损，并可以直观地看出亏损的程度。

　　提示：

　　☆经营费由经常性费用组成，即扣除开发费用之外的所有经营性支出，按下式计算：经营费=设备维修费+场地租金+转产费+其他费用

　　如果将企业各年成本费用变化情况进行综合分析，就可以通过比例变化透视企业的经营状况。

　　企业经营是持续性的活动，由于资源的消耗和补充是缓慢进行的，所以单从某一时间点上很难评价一个企业经营的好坏。比如，广告费用占销售的比例，单以一个时点来评价，无法评价好坏。但在一个时点上，可以将这个指标同其他同类企业来比，评价该企业在同类企业中的优劣。在企业经营过程中，很可能由于在某一时点出现了问题，而直接或间接地影响了企业未来的经营活动，正所谓“千里之堤，溃于蚁穴”，所以不能轻视经营活动中的每一个时点的指标状况。那么如何通过每一时点的指标数据发现经营活动中的问题，引起我们的警惕呢?在这里，给出一个警示信号，这就是比例变化信号。

　　5产品盈利分析

　　企业经营的成果可以从利润表中看到，但财务反映的损益情况是公司经营的综合情况，并没有反映具体业务、具体合同、具体产品、具体项目等明细项目的盈利情况。盈利分析就是对企业销售的所有产品和服务分项进行盈利细化核算，核算的基本公式为：

　　单产品盈利=某产品销售收入-该产品直接成本-分摊给该产品的费用

　　这是一项非常重要的.分析，它可以告诉企业经营者哪些产品是赚钱的，哪些产品是不赚钱的。在这个公式中，分摊费用是指不能够直接认定到产品(服务)上的间接费用，比如广告费、管理费、维修费、租金、开发费等，都不能直接认定到某一个产品(服务)上，需要在当年的产品中进行分摊。分摊费用的方法有许多种，传统的方法有按收入比例、成本比例等进行分摊，这些传统的方法多是一些不精确的方法，很难谈到合理。本课程中的费用分摊是按照产品数量进行的分摊，即：

　　某类产品分摊的费用=分摊费用÷各类产品销售数量总和×某类产品销售的数量

　　按照这样的计算方法得出各类产品的分摊费用，根据盈利分析公式，计算出各类产品的贡献利润,再用利润率来表示对整个公司的利润贡献度，即：

　　某类产品的贡献利润/该类产品的销售收入=(某类产品的销售收入直接成本-分摊给该类产品的分摊费用)/该类产品的销售收入

　　尽管分摊的方法有一定的偏差，但分析的结果可以说明哪些产品是赚钱的产品，值得企业大力发展的，哪些产品赚得少或根本不赚钱。企业的经营者可以对这些产品进行更加仔细的分析，以确定企业发展的方向。

　　6财务分析

　　不同企业经营成果的差异是由决策引起的，而决策需要以准确、集成的数据为支撑。财务是企业全局信息的集合地，是数据的主要提供者。财务提供的分析数据可以通过各种决策指导企业各项业务的开展。

　　(1)收益性分析。收益性表明企业是否具有盈利的能力。收益力从以下四个指标入手进行定量分析，它们是毛利率、销售利润率、总资产收益率、净资产收益率。

　　毛利率。毛利率是经常使用的一个指标。在ERP沙盘模拟课程中，它的计算公式为：毛利率=(销售收入直接成本)÷销售收入

　　从理论上讲，毛利率说明了每1元销售收入所产生的利润。更进一步思考，毛利率是获利的初步指标，但利润表反映的是企业所有产品的整体毛利率，不能反映每个产品对整体毛利的贡献，因此还应该按产品计算毛利率。

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经营分析报告09-02