经济责任审计报告

时间：2024-09-26 15:41:15 审计报告我要投稿

有关经济责任审计报告范本

　　威海市审计局关于**(单位)**同志任期经济责任审计结果的报告威海市委组织部：

有关经济责任审计报告范本

　　根据你部威组审字[**]第**号通知要求，我局组成**人审计组，自**年*月**日至*月**日，对(**)单位原局长**同志任期经济责任进行了送达(就地)审计。

　　** 单位是正处级行政(事业) 单位，其主要职责是 ******，内设*个科室，实有*人。经费由市财政局全额 (差额)拨款，并具有行政收费职能，收费实行收支两条(或票款分离)管理，财务独立核算(或纳入会计核算中心管理)。

　　**同志自**年*月担任该单位局长，**年*月离任，任职时间*年*月。由于任期较长，我们重点审计了近三年的财务情况和内部经营管理情况;个别事项进行了延伸审计，受审计条件和手段的限制，对应收款 **户，计**万元，未能实施详细的审计(列表说明)，对**项目(基建工程)采用了**中介组织的审计结论。

　　审计组审前、审后进行了公示。本次审计未收到检举电话。现将情况报告如下：

　　一、主要业绩

　　**同志任职期间，于*年将《**日报》由 4 开 4 版小报扩为对开 4 版大报，*年又扩为对开 8 版;**年自筹资金创办《**晚报》，**年将晚报由 4 开 8 版扩为 4 开 16 版;先后成立了**、**单位。任期内，**报的发行量一直保持在**万多份，**报的发行量由**年的*千份增至**年的刊时的**万份。***收入由 **年的**万元逐年递增到**年的**万元，增长了*倍;任期内，**报社作为全额拨款事业单位，在实现了自收自支的基础上，累计向国家上缴税费**万元;从业人员由**年的**人增加到**年的**人，增长了近*倍。

　　任职期内，利用自筹资金**万元、财政补贴专项设备款 **万元和银行贷款**万元，征地**亩，建起了**万平方米的 **大厦，完成了办公、新闻采编的网络化、微机化，实现了无纸办公，建设了**万平方米**户宿舍，至最后一轮房改全部解决了职工住房。

　　**同志离任时，资产总额**万元，负债总额**万元，净资产**万元。审计净调增 (减) 额分别为**万元、**万元、 **万元;调增(减)率分别为**%、**%、**% 。任职期间累计实现收入**万元，总支出**万元，审计净调增(减)额分别为 **万元、**万元;调增(减)率分别为**%、**%;收支相抵结余(超支)**万元。累计结余**万元。

　　二、审计发现的主要问题

　　(一) 违反财经法规的问题

　　1.截留财政收入 **万元。止 **年 *月末，将收取的 **费 **万元转入**账户，未按规定及时上缴财政。

　　2.无证收费**万元。**年*月至**年*月，收取**费**万元。

　　3.私设小金库**万元。*年*月至*年*月，收取的房租收入**万元(或下属事业单位上缴的**费**万元、**固定资产变价收入**万元)账外存放，先后用于支付招待费、发放奖金、福利，截止**年*月末结余**万元。

　　4.任期内漏交各种税费(营业税、房产税、企业所得税、个人所得税及附加等)**万元。

　　(二)内部管理方面的问题

　　1.有纠纷的资产**万元。**年*月至**年*月购买土地** 亩，计**万元，但没有土地所有权，**年*月已向法院起诉，法院已有裁定，至审计日仍未执行。

　　2.不良资产 **万元。截止 **年*月末，应收账款余额为 **万元，其中三年以上应收账款**万元，占全部应收账款的 **%。经审计调查，已有**万元因欠款户濒临破产而难以收回。

　　3.担保形成连带责任，造成潜在风险 **万元。

　　**年*月为 ** 单位向银行提供贷款担保 ** 万元，应付贷款利息 ** 万元。*单位因连年亏损现已停产，尚有 **万元未偿还，已被银行起诉至法院，该案至审计日尚在审理之中。

　　(三)**同志违反廉正规定的问题

　　1.挪用资金 **万元， **年*月，未经集体研究 **同志借出资金**万元给于本单位无任何经营往来的公司，至审计日尚未收回(经审计调查，**同志亲属任该公司法人)。

　　2.违规报销费用**万元。**同志任职期间，报销没有经手人的招待费**万元，经审计调查，为个人因私开支。

　　3.其他问题。

　　上述问题根据有关规定已处理。

　　列摆问题应注意详略得当，抓住重点，一般性问题可不写。

　　三、审计评价意见

　　**同志任职期内认真履行职责，积极组织创收，加强管理，控制非生产性支出，完善内控制度。离任时净资产总额 **万元，较接任时增加 (减) 了**万元，资产保值增值率**%，资产负债率**%。任期内收支相抵结余 (超支)万元，其中：

　　政策性调价增加**万元，单位自身发展增加**万元(虽然超支 **万元，但弥补前任留下的包袱**万元，剔除后净资产增加 **万元。具体分析各种原因)。

　　任职期内，不能严格遵守财经法纪，违规操作，存在截留财政收入、收支不实，滥收费、私设小金库等问题;管理上有不良资产、土地纠纷;个人存有挪用资金、多占住房等不廉洁行为。

　　本次审计调增(减)资产、负债、净资产、收入等共计** 万元，违规金额占审计资金总额的 **%，影响了该单位会计资料的真实性、合法性。对审计查出的违反财经法规的问题和内部控制管理方面的问题，**同志应分别承担以下责任：

　　对私设小金库、挤占挪用、截留财政收入、漏缴税费**万元、 **管理方面的问题，**同志应负主要直接责任;对**问题以及下属公司经理涉嫌贪贪汚触犯刑律和销毁“小金库”资料及伪造、变造会计凭证、会计账簿等问题，**同志应负领导和管理责任。

　　四、审计建议

　　审计建议是指向组织部门或市委、市政府等上级部门提出，在经济责任审计中带有宏观性、指导性的审计建议，而不是对具体单位所提建议

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