山东度审计报告

山东2016年度审计报告

　　《审计报告》指注册会计师根据审计准则的规定，在执行审计工作的基础上，对财务报表发表审计意见的书面文书。下面的是小编分享的与山东2016年度审计报告有关的文章，欢迎继续访问应届毕业生公文网!

　　预算管理情况

　　公务卡结算步伐慢

　　20xx年，预算管理方面存在的主要问题有：

　　审核批复部门预算不够严格。20xx年省财政厅批复的年初部门预算中，有103个部门单位应编未编会议费支出预算，36个单位应编未编公务接待支出预算，35个单位应编未编公务用车支出预算，279个部门单位应实行政府采购的支出7.38亿元未编报政府采购预算。

　　公务卡结算改革进展缓慢。我省从2008年开始在省级预算单位推行公务卡结算制度，但从审计情况看，此项改革进展比较缓慢。省级预算单位中有82个使用公务卡结算，结算额为2294.84万元，分别比上年增长164.52%和258.91%，但单位覆盖面只有9.81%;同期各单位现金结算额为10.29亿元，是公务卡结算额的45倍。省财政厅2011年12月制定省级公务卡强制消费目录制度，要求各预算单位的办公费、差旅费、会议费等7个支出项目使用公务卡或转账方式结算，但未得到全面落实。抽查发现，20xx年有269个预算单位仍使用现金结算上述项目，涉及金额3.11亿元。

　　部分专项资金管理不规范。省财政部分专项资金年初只明确了支出用途，未落实批复到具体项目单位。20xx年共分配省级公共财政预算专项资金268.78亿元，其中年初批复到项目单位145.73亿元，只占54.22%。

　　税收征管情况

　　少征税收22.22亿

　　本次审计重点抽查了4个市及12个县(市、区，以下简称县)地税部门，延伸审计了81个纳税单位、17户委托代征或代收单位，以及12个县级财政局和23个乡镇财政所。审计发现，有些地税部门履行征管职责不到位，人为调节收入进度等问题依然存在。主要是：

　　未严格依法征收税款。少征税款。截至20xx年末，3个市、12个县地税部门少征收56个纳税单位企业所得税、土地使用税等22.22亿元，截至今年5月底已追缴入库18.25亿元。多征或提前征收税款。截至20xx年末，11个县地税部门对40个纳税单位多征土地使用税、土地增值税等5.73亿元;5个市、县地税部门对6户企业提前征收税款1.44亿元。延缓征收税款。20xx年，6个县地税部门对10户企业违规延缓征收企业所得税、营业税等3.25亿元。对委托代征单位监管不到位。抽查17个委托代征单位发现，临沂市地税局委托没有代征资格的税务师事务所代征税款，该所挪用代征税款2119万元;3个委托代征单位将代征税款975.53万元存放个人账户;9个委托代征单位延压税款7711.73万元。

　　虚收空转税收收入。8个县将财政资金拨付给企业，企业再以房产税、土地使用税、营业税等名义缴纳税款，共虚增税收收入13.33亿元。

　　预算执行情况

　　“五项经费”超支2908万

　　今年对18个省直部门单位预算执行情况进行了审计，同时围绕贯彻落实中央和省关于厉行勤俭节约、反对铺张浪费的各项规定，对会议费、公务接待费、公务用车运行维护费、因公出国(境)费、培训费等“五项经费”支出情况进行了专项审计。发现的主要问题是：

　　12个部门、11个二级单位年初预算少报上年结转结余、当年收入等14.82亿元，应编未编政府采购预算2.11亿元。

　　7个部门单位、9个二级单位部分收入未编入决算、违规编报支出项目，涉及金额6.51亿元。

　　18个部门单位、38个二级单位存在未按规定分项核算专项资金，以及挤占挪用、虚列支出、以拨列支等问题，涉及金额13.08亿元。部分货物、工程和服务项目应实行未实行政府采购2.27亿元。“五项经费”支出管理不严格。13个部门单位、12个二级单位会议费、公务接待费、公务用车运行维护费、因公出国(境)费、培训费等“五项经费”超预算支出2908万元。

　　13个部门单位、10个二级单位“五项经费”列支内容不真实，以会议费、培训费等名义列支公务接待费2029万元。

　　1万套保障房闲置

　　根据审计署统一安排，组织全省审计机关对15市20xx年城镇保障性安居工程投资、建设及分配情况进行审计。结果显示，158个项目在勘察、设计、采购、施工、监理等环节未按照规定进行招标，涉及合同金额9.98亿元。36个项目招标过程中存在违规评标、定标、虚假招标、操纵竞标等问题，涉及合同金额2.82亿元。

　　7个市、38个县的815户居民家庭收入、住房标准等不符合保障条件，但仍获得审批通过，享受住房保障待遇。9个市、40个县的1.29万套保障性住房处于闲置状态。其中4个市、22个县的4870套保障性住房未及时分配使用而空置6个月以上。

　　1项目致不良资产21.45亿

　　省审计厅对枣庄矿业集团、山东省交通工业集团、肥城矿业集团等6户省管企业进行了审计。审计结果表明，4户企业的10个投资项目，因论证不充分、市场形势变化和管理不善，形成不良资产等损失21.45亿元。1户企业未经主管部门核准投资建设氧化铝项目，项目建成后亏损严重，造成经济损失5.89亿元。1户企业未及时清退内部职工持股、通过工会为职工垫资入股2.66亿元;2户企业向职工高息集资1.4亿元;5户企业未经批准发放奖金、补贴等845.39万元。1户企业闲置未用财政资金1.21亿元;1户企业获得中央补助专项资金12亿元，该企业多次将资金用于企业经营周转。

　　3 多万元体彩金挪用

　　省和17市审计机关对全省2009至20xx年体育彩票公益金筹集、分配和使用情况进行了审计。据统计，四年全省共销售体育彩票300多亿元，筹集体彩公益金77.38亿元，中央和省级财政各分成38.69亿元。但体彩公益金结存较大。体育部门有4.25亿元体彩公益金未使用，其中省级1.23亿元，市级1.61亿元，县级1.41亿元;有4个市、34个县体育部门未使用体彩公益金占当年拨入金额的50%以上。省及8个市、62个县体育部门将应用于资助开展全民健身活动、整修和增建体育设施的体彩公益金3447.28万元，用于办公经费、办公楼维修及车辆购置等。

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