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预算管理实施方案精选
篇一：全面预算管理实施方案
目 录
前言 全面预算管理方案的编制基础和目的 ...................................... 1
一、全面预算管理方案的编制基础 ....................................... 1
二、全面预算管理方案编制的作用与目的 ................................. 1
第一部分 预算组织 ......................................................... 3
第一章 预算管理委员会 ................................................... 3
第二章 预算管理工作组 ................................................... 3
第三章 预算责任网络 ..................................................... 4
一、预算单位的界定 ................................................... 4
二、乌苏里江制药预算责任网络的界定 ................................... 4
第二部分 预算编制 ......................................................... 5
第四章 预算目标及其指标体系 .............................................. 5
一、预算目标的确定 ................................................... 5
二、预算指标体系 ..................................................... 5
第五章 预算编制方法及编制时期 ............................................ 5
一、以滚动预算的编制思路编制固定时期预算（年度预算） ................. 5
二、以零基预算的编制方法编制费用预算 ................................. 6
三、编制固定预算 ..................................................... 6
四、建立总经理机动费用基金 ........................................... 6
第六章 预算编制程序 ..................................................... 6
第七章 各预算单位的业务预算编制内容及编制方法 ........................... 7
一、销售部的预算编制内容及编制方法 ................................... 7
二、生产车间的预算编制内容及编制方法 ................................. 8
三、供应部预算 ....................................................... 9
四、其他职能部门的费用预算 ........................................... 9
五、财务部预算 ....................................................... 9
第三部分 预算执行 ........................................................ 11
第八章 预算执行 ......................................................... 11
第九章 预算监控 ........................................................ 11
一、建立责任会计体系 ................................................ 11
二、建立预算报告体系 ................................................ 11
三、预算监控体系 .................................................... 12
第十章 预算调整 ......................................................... 13
一、预算调整原因 .................................................... 13
二、预算调整程序 .................................................... 13
三、例外事项 ........................................................ 13
第四部分 预算考核 ........................................................ 14
第十一章 预算考评 ....................................................... 14
一、预算考评原则 .................................................... 14
二、预算考核与成本费用控制考核的对接 ................................ 14
第五部分 实施全面预算管理的相关条件 ........................................ 15
一、推行全面预算管理的前期准备 ...................................... 15
二、实施全面预算管理的条件 .......................................... 15
前言 全面预算管理方案的编制基础和目的
一、全面预算管理方案的编制基础
全面预算管理方案是建立在黑龙江乌苏里江制药有限公司（以下简称乌苏里江制药）组织结构、部门职责说明、乌苏里江制药财务控制体系及其他内部控制制度的基础之上。
（一） 乌苏里江制药组织结构
（二） 乌苏里江制药财务控制体系是一种相对集权的管理模式，各分子公司和职能部门不具有对外投资和融资的权限。
（三） 部门职责说明和其他内部控制制度见乌苏里江制药相关的管理制度。
二、全面预算管理方案编制的目的与作用
全面预算管理体系是建立在企业发展战略和企业薪酬体系基础之上的集规划、控制和考核于一体的企业运行机制，包括预算组织建立、预算编制、预算审批与下达、预算执行与反馈监控、预算调整以及预算考评等环节。
（一）全面预算管理的最终目的是确保各项经营目标的顺利实现
全面预算管理是目标管理的重要支持工具，预算管理为公司整体战略服务， 1
不同发展时期，不同的经营战略，管理重点不同，预算管理的重点也会不同。
（二）预算能够促进管理者事前规划的意识，促进公司计划工作的开展 计划是预算的基础，因此，预算能促使企业的各部门提前制定计划，避免企业盲目发展，遭受不必要的经营风险和财务风险，制定和执行预算的过程，就是企业不断用量化的工具使自身的经营环境、自己拥有的经济资源和企业的发展目标保持动态平衡的过程。预算能够促使管理者思想超前，即对市场的可能变化情况作出预测和准备，认真考虑完成目标的方法，使企业目标和政策与企业资源有效对接。通过企业预算，各部门、单位可经常对比、分析自身业务活动与各自奋斗目标的差距、与企业总体目标的差距，从而及时采取有效措施加以改进，以保证企业预算圆满完成。
（三）预算能够促进企业内部各部门间的合作与交流
预算使企业的高层管理者全盘考虑企业整个价值链之间的相互关系，明确各部门的责任，便于各部门之间的协调，避免由于责任不清造成相互推诿的事件发生，它能调动企业各部门的积极性，促成企业长期目标的最终实现。
（四）预算能够提供企业绩效的评价标准，便于考核
预算是对企业计划的数量化和货币化的表现，因此，预算为业绩评价提供了标准，便于对各部门实施量化的业绩考核和奖惩制度，也方便了对员工的激励与控制。预算管理对企业各部门及其员工的日常活动进行了规范，使企业的经营活动有目标可循，有制度可依，消除了指令朝令夕改、活动随意变化的现象。
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第一部分 预算组织
第一章 预算管理委员会
结合公司现行的治理结构和管理机制，公司在董事会下设公司预算管理委员会，预算管理委员会根据董事会的授权行使预算管理职责，向董事会提交年度预算方案、汇报预算执行情况和预算管理工作进展情况。预算管理委员会是非常设机构，根据需要召开会议。
公司预算管理委员会作为预算管理决策层，是公司预算管理的最高权力机构，该委员会主任由公司董事长担任，成员包括董事、总经理、副总经理、财务总监。
预算管理委员会职责：
（一） 审查批准公司的各项全面预算管理制度和实施办法，包括与全面预
算管理有关的考核与奖惩办法；
（二） 根据公司发展战略和中长期发展规划，提出年度发展目标，作为预
算编制的依据；
（三） 批准和下达公司的年度全面预算方案；
（四） 确认预算执行过程中的例外事项，并根据该等例外事项批准预算调
整方案；
（五） 批准公司的内部定额和内部转移价格，仲裁预算编制和执行过程中
部门间所出现的矛盾；
（六） 批准预算考核措施、考核结果及奖惩方案。
第二章 预算管理工作组
公司设置预算管理工作组，作为公司预算管理的执行机构，公司总经理任组长，由财务部牵头并由公司各部门经理组成。公司预算管理工作组采取定期例会制度，财务部作为公司预算工作组的日常办公机构。
公司预算管理工作组职责：
（一） 组织公司的预算编制；
（二） 组织各职能部门和生产车间执行公司批准的预算；
（三） 跟踪、协调、监督预算执行情况；
（四） 修正和调整在预算执行过程中出现的问题和偏差；
（五） 评价与分析各部门预算执行情况，进行预算考核。
篇二：预算实施方案
根据上级财政部门“校财局管”改革的要求，为做好2011年我校预算编制工作，特制定如下实施方案。
一、编制原则
1.坚持以收定支，量入为出，收支平衡，不打赤字预算。
2.坚持编制综合预算，全面、完整反映学校预算内外收支。
3.坚持保工资、保运转，先重点，后一般的原则。
4.坚持严格执行各项财经法规，强化预算约束，维护预算的严肃性。年度预算一经批准，不得擅自调整或变更。
5.坚持标准统一，口径一致，做到公开、公正、公平。
二、编制程序
编制预算采取“二上二下”的程序。
1.学校根据区财政局的总体要求和指导意见，编制基本情况、基础数据、经费概算和提供编制依据，上报区财政局。（简称“一上”）
2.区财政局对学校编制上报的基本情况、基础数据、经费概算和提供的编制依据进行初审，审核后，将具体意见、编制口径和预算控制指标下达学校。（简称“一下”）
3.学校根据区财政局下达的具体意见、编制口径和预算控制指标，编制正式预算，上报到区财政局。（简称“二上”）
4.区财政局对学校编制上报的正式预算进行审核。批准后下达到学校执行。（简称“二下”）
三、编制口径
（一）收入编制口径
学校收入预算要全面、完整地在预算中反映。2011年学校预算收入包括上年结余收入，上级财政拨款 、其他收入。
（二）支出编制口径
1、基本支出预算
（1）人员经费
按编制办核定的编制内实有在职人数和相关工资政策据实安排，包括工资福利支出、对个人和家庭补助支出。
工资福利支出包括基本工资、津补贴、社会保险缴费和其他工资等，具体如下：
基本工资：按组织人事部门核定的工资项目和标准计算。
津补贴：公务员和参公人员单位根据埇桥区2011年津补贴方案编制。
社会保险缴费：包括医疗保险。医疗保险，在职人员按工资总额的6%编制，退休人员按退休费总额的8%编制。
其他工资：包括聘用人员经费（含津补贴及补助部分），按政策及财政下发指标数编制。
对个人和家庭补助支出：包括离退休费、离退人员津补贴、抚恤和生活补助、住房公积金、独生子女费、其他等，具体如下：
离退休费：指学校退休人员经费，按在册退休人员及标准编制。 离退人员津补贴：根据埇桥区2011年津补贴方案编制。 抚恤和生活补助：按实际批文编制。
住房公积金：按在职人员工资总额的6－12%标准编制。
独生子女费：按单位实有在职人员的50%编制，标准为父母单方60元/人年。
（2）日常公用经费 ：2011年日常公用经费按区财政局核定标准编制。
2、项目支出预算
项目支出预算是指学校为完成其特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外的年度项目支出计划。如建造校园花园支出、修建校园围墙支出、打深水井支出、建造学生宿舍支出等。
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