公司员工离职审计报告

时间：2023-03-21 03:18:36 审计报告我要投稿

相关推荐

公司员工离职审计报告范文

　　导语：办理离职手续的时候，离职审计报告是必不可少的，那么标准的离职审计报告应该怎么样填写呢，下面是小编为大家整理的离职审计报告的范文,希望对大家有所帮助,欢迎阅读，仅供参考，更多相关的知识，请关注文书帮!

公司员工离职审计报告范文

　　住房和城乡建设部综合财务司：

　　我们接受委托，对建设部住宅产业化促进中心(以下简称住宅中心)

　　原主任陆克华同志任职期间(2004年5月至2008年9月)最后一个年度的经济责任进行审计。住宅中心对提供的会计报表及相关资料负责，我们的责任是对陆克华同志上述期间的经济责任履行情况进行审计并做出评价。我们的审计是根据国务院国有资产监督管理委员会第7号令《中央企业经济责任审计管理执行办法》及其实施细则、中国注册会计师审计准则及其他相关法规的要求进行的。在审计过程中，我们结合住宅中心的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。现将审计情况报告如下：

　　一、审计范围

　　根据建设部《关于印发〈建设部经济责任审计工作实施细则〉的通知》(建综〔2003〕141号)和《关于对建设部住宅产业化促进中心原主任陆克华同志任职期间资产负债状况进行审计的通知》〔建计财函(2008)118号〕，审计范围为陆克华同志截止2008年9月30日离任前最后一个年度的资产负债状况、财务收支情况、经营活动的真实性、合法性、效益性进行核实、审计，必要时将追溯到以前年度。

　　二、基本情况

　　(一)住宅中心基本情况

　　住宅中心是建设部直属事业单位，成立于1998年7月(建人教函

　　[1999]487号)，前身是建设部住宅产业化办公室。经国家事业单位登记管理局核准登记，领取事业单位法人证书，证书号：事证第110000000278号;开办资金：人民币115万元;法定代表人陆克华;经费来源：事业收入;宗旨：为促进住宅产业化提供技术服务;业务范围：住宅产业技术政策研究，住宅产业化示范工程管理，住宅新技术研究开发与技术服务，商品住宅性能与部品评价标准拟定，住宅产业咨询服务，《住宅产业》杂志出版。

　　主要职能是：(1)统一管理和协调、指导有关城市住宅小区建设试点、

　　国家2000年小康型城乡住宅科技产业工程和建设部住宅产业现代化示范及试点工作，对全国经济适用住宅建设提供技术指导。(2)以科技为先导，研究建立我国住宅开发建设的技术体系，负责提出住宅产业化技术建议，促进住宅技术的更新换代和住宅产品的结构调整，实现住宅产业现代化。(3)受建设部委托，组织实施建设部及有关政府部门关于住宅建设与住宅产业的技术政策;协助办理住宅建设与住宅产业化的专项业务工作。(4)建立住宅性能及住宅部品的评估、认定制度并组织实施。(5)负责提出有关住宅的技术开发项目及各类示范工程，报建设部批准后组织实施;根据市场需要，组织开展有关住宅及部品的技术开发，提供住宅技术服务。(6)开展住宅技术信息及国际科技合作。

　　住宅中心是自收自支的事业单位，执行科研事业单位会计制度。下设综合处、示范工程处、住宅性能评估处、部品认定处、信息合作处、技术开发部六个部门。主办有建设领域综合性期刊——《住宅产业》杂志。

　　(二)《住宅产业》杂志承包情况

　　《住宅产业》杂志由住宅中心主办，主管单位是住房和城乡建设部，

　　期刊号CN11-5221/TU，属非法人单位。

　　住宅中心就《住宅产业》杂志经营事项与“北京草家广告有限公司”

　　签订合作经营合同，经营期限8年(2004年5月1日2012年4月30日)，由住宅中心派员出任杂志编辑部主任，由北京草家广告有限公司派员出任杂志编辑部总编辑。北京草家广告有限公司具体负责杂志的广告经营、办刊经费收支、财务支配及工作人员的管理，盈亏自负，每年向住宅中心上缴20万元管理费用。

　　《住宅产业》杂志现由住宅中心副主任梁小青任兼任杂志社长，产品

　　处处长叶明兼任杂志副社长，北京草家广告有限公司蒙光忠任总编辑。

　　合作经营合同2004年10月15日由原综合处长叶明(现产品处处长)

　　与北京草家广告有限公司签订，原合同到期后，2008年10月22日由王新

　　(现综合处副处长)与北京草家广告有限公司签订。《住宅产业》杂志收入、支出核算由建设部住宅产业化促进中心代管(在该中心账目下设二级科目

　　核算)，支出审批由北京草家广告有限公司蒙光忠负责。

　　三、住宅中心审计情况

　　(一)任期结束时的资产负债状况

　　截止2008年9月30日，住宅中心资产合计12,990,981.90元，负债合

　　计4,409,408.71 元，净资产合计8,581,573.19元，其中：事业基金3,610,923.83 元，固定基金1,780,591.68元，专用基金226,700.00 元，拨入专款结存2,117,693.75 元。

　　2008年9月30日住宅中心会计报表项目具体如下：

　　1、货币资金

　　账面余额8,210,390.22元，其中：现金23,517.01 元、银行存款

　　8,186,873.21 元。经盘点现金账实相符，银行存款经调节后与对账单相符。

　　2、对外投资

　　2005年9月根据建设部《关于筹备组建住宅部品认证机构的函》(建办

　　标函[2005]241号)及国家认证认可监督管理委员会《认证机构设立批准通知书》(CNCA-R-2005-072)的批文，住宅中心全额出资组建北京康居认证中心，注册资金3,000,000.00元，2006年7月1日开始试运行。营业执照号1101081908609，经济性质全民所有制，法定代表人陆克华。

　　北京康居认证中心2 006年亏损59,085.21元，2007年盈利434,192.07

　　元，2008年1-9月亏损14,635.41元。

　　3、固定资产

　　账面余额1,780,591.68 元，主要为交通工具476,996.50元、电子及通

　　信设备826,148.78元、办公设备379,025.40元、其他设备98,421.00元。

　　4、其他应付款

　　账面余额3,544,167.24 元，具体如下：

　　5、应付福利费

　　账面余额1,019,414.52元，为2007年以前计提的职工福利费结余。

　　6、应交税金

　　账面余额-154,749.04 元，其中营业税19,199.50元，城市维护建设税

　　1,343.97元，代扣个人所得税14,390.08元，企业所得税-189,682.59元。

　　7、事业基金

　　账面余额3,610,923.83元，其中：一般基金610,923.83元，投资基金3,000,000.00元(对北京康居认证中心投资)。任期内事业基金增加3,249,567.55 元。

　　8、固定基金

　　账面余额1,780,591.68元，为历年固定资产占用的资金余额。

　　9、专用基金

　　为历年结余的可以用于购置及维修固定资产的修购基金226,700.00元。

　　10、拨入专款结存

　　任期内住宅中心累计收到专款3,092,677.87元，专款支出2,346,371.68元，拨出专款150,000元，截止2008年9月30日专款结存2,117,693.75元。具体如下：

　　(二)任期内财务收支情况

　　1、收入情况

　　任期内科技中心累计实现收入40,980,187.72元，其中事业收入40,686,332.52元，占总收入的99.3%，明细如下:

　　(接上表)

　　2、任期收支比较

　　任期内住宅中心累计实现收入40,980,187.72 元，累计支出34,356,705.56 元，结余6,623,482.16 元。各年度收入支出情况如下:

　　四、本次审计中发现的问题及审计建议

　　(一)内部控制方面

　　1、费用支出审批权限不明确

　　住宅中心2007年度、2008年1-9月个别大额支付凭证无审批人签字，如：2007年10月，住宅中心向北京安信信息咨询公司支付咨询费200,000元;费用支出审批权限不明确，部分大额费用报销未经中心主任审批，如：2007年3月退聂梅生1998年应付未付工资48,255.28元(审批人为童悦仲); 2007年3月和12月分别支付印刷费100,000和120,000元(审批人分别为梁小青和童悦仲)等等。审计中我们未取得住宅中心费用审批相关授权书。

　　建议住宅中心完善报销审批程序，规范划分审批权限。

　　2、费用支出依据不充分

　　(1)大额办公费及劳保费支出原始单据不全

　　2008年1-9月, 住宅中心累计发生办公费用210,283.85元，经抽查发现大部分办公费及劳保费支出报销手续不全，报销凭证后仅附商场发票，无购货明细清单。如：2008年1月11号凭证反映在甘家口商场购办公用品合计51,283.6元， 2008年3月4号凭证反映在北京德泰华盛商贸公司购办公用品16,806元，2008年3月9号凭证、4月17号凭证、8月9号凭证反映在甘家口商场购劳保用品10,500元、11,000元和11,500元，凭证后附发票,无明细清单。购入的办公用品无接收人签字，未建立办公用品管理台账。

　　2007年度, 住宅中心累计发生办公费用711,628.65元，经抽查发现大部分办公费及劳保费支出报销手续不全，报销凭证后仅附商场发票，无购货明细清单。如：2007年1月21号和22号凭证反映在甘家口商场购办公用品41,491.20元和16,340元，2007年4月15凭证反映在甘家口商场购劳保用品11,500元、2007年7月银11凭证反映在甘家口商场购办公用

　　品11,000元、2007年12月12凭证反映在甘家口商场购办公用品30,175元,凭证后附发票，无明细清单。

　　(2)汽油票支出较大，缺少相关内部控制制度

　　住宅中心账面上共有2台车辆，分别为本田(京ET3602)、福特(京EH5439);据不完全统计，2007年1月1日至2008年9月30日住宅中心共报销汽油票14.14万元。

　　建议住宅中心完善内部控制制度，完善审批程序，加强费用支出控制。

　　3、未制定补充医疗保险具本管理办法

　　住宅中心从2004年开始计提补充医疗保险，执行北京市海淀区劳动和社会保险局海劳社医发[2001]125号“关于做好企业补充医疗保险工作的通知”文件。

　　该文件规定：(1)按工资总额的4%计提，从成本中列支。各企业可以根据自已的实际情况，采取将补充医疗保险建立在企业外部、企业外部、企业内外部相结合等多种方式; (2)选择将补充医疗保险建立在企业内部的(从资金管理到审核报销全部在企业内部封闭运行，相应事务及报销手续都由企业管理)，企业要制定补充医疗保险的具体管理办法及每年度的预算方案，且管理办法及预算方案须经职工(代表)大会审议，企业补充医疗保险的运行情况接受职工(代表)大会审查;(3)企业将本单位建立补充医疗保险的情况报区社保中心备案。

　　住宅中心按工资总额的4%计提，选择将补充医疗保险建立在企业内部的管理方式，但未制定补充医疗保险具体管理办法及预算，也未将建立补充医疗保险的情况报区社保中心备案。

　　住宅中心从2004年6月计提补充医疗保险，至2008年9月30日累计计提补充医疗保险242,325.79元，从未使用。

　　建议住宅中心制定补充医疗保险的具体管理办法(资金管理、审核报销手续等)及每年度的预算方案，按海劳社医发[2001]125号文件要求将本单

　　位建立补充医疗保险的情况报区社保中心备案。

　　4、会计档案管理

　　住宅中心“其他应付款-印刷费”2008年9月30日余额425,675元，财务人员介绍该项印刷费系2002年6月45号凭证计提，经审核2002年6月45号凭证内容与该项余额不相符，因上任会计郝志文离职时未做交接，并带走2002年明细分类账，至使计提印刷费事项无法进一步核实。

　　建议住宅中心加强会计档案管理，保证财务资料的完整可查，同时应做好财务交接工作。对缺失档案积极做出妥善处理。

　　(二)固定资产管理

　　1、购置办公设备未参加政府采购

　　住宅中心财务账面反映，2008年1月购IBM笔记本2台，合计支出37,300元;2007年12月购电动跑步机1台、按摩椅1台，合计支出10,200元;2007年6月购联想电脑2台，合计支出20,750元; 2007年10月购电动自行车一辆，支出1,790元;上述固定资产购置未按照国家政府采购相关规定参加政府采购。

　　2、购办公家具未结转固定资产

　　2008年3月住宅中心购买诺基亚手机三部，合计10210元，未结转固定资产。2008年4月12号凭证，住宅中心购置办公家具支出2,200元，未结转固定资产。

　　建议住宅中心遵守国家政府采购相关规定及事业单位固定资产管理的相关规定，进行固定资产的购置和管理。

　　(三)会计基础工作方面

　　1、会议费支出报销依据不充分

　　住宅中心会议费支出报销依据不充分，如：2008年1月11号凭证反映专款支出报销会议费13,633.20元，由新大都饭店出具发票;2007年9月

　　银9凭证反映报销会议费97,123元，由中国康辉旅行社集团有限公司出具发票;2007年9月5号凭证支出会议费9,386元，由成都光大国际旅行社有限公司出具发票。上述会议费支出未附会议通知单等相关资料。

　　2、技术服务费支出未取得发票

　　2007年11月和2008年1月住宅中心向河北省建设厅住宅产业化住宅中心分别支付技术服务费47,250元，报销凭证后附对方单位开来的收据，无发票;2007年4月和2008年9月住宅中心向宁夏回族自治区住宅建设管理中心分别支付技术服务费47,250元和160,650元，报销凭证后附对方单位开来的收据，无发票。

　　3、截止审计时，住宅中心未实现财务电算化管理，财务部门仍采用手工方式记账。

　　建议住宅中心加强财务基础工作，严格遵守和执行《会计基础工作规范》，尽快实现财务电算化。

　　五、审计评价

　　陆克华同志任职期间，重点抓研究制定标准与技术框架体系，研究完善住宅产业现代化技术框架体系，逐步完善住宅建设的技术体系，组织编制了《经济适用住房标准》;编写和出版了《国家康居住宅示范工程住宅部品与产品选用指南》、《住宅部品认证》、《中国住宅工程质量—现状剖析、国际借鉴、未来对策》、《住宅性能评定技术标准图解》等书籍。

　　任职期间，按照建设部工作的总体部署，完成了《建立符合我国国情的住宅建设和消费模式》和《政府在公共住房政策的作用》等报告，通过了建设部领导及各部委组织的专家评委会的评审，最终形成《建立节能省地型住宅为导向的住宅建设模式》和《住房价格合理性与稳定性评价研究》两个文件，此外，住宅中心还完成了《关于通过立法推进住宅全装修的建议》、《我国政策性保障住房机构研究》、《加强廉租房供应的建议》、《政府在公共住房政策的作用》等一系列有针对性的研究报告。

　　中审会计师事务所有限公司 China Audit Certified Public Accountants

　　陆克华同志任职期间，加强财务基础工作，先后制定了《财务管理制度》、《人事管理制度》、《职工考勤管理规定》、《固定资产管理办法》等内部控制制度，但部分财务管理制度未得到有效执行。建议住宅中心加强财务控制，注重实物资产管理，健全补充医疗保险的具体管理办法，完善各项支出审批程序。

　　附表

　　1、资产负债表

　　2、收入支出表

　　中审会计师事务所有限公司中国注册会计师：

　　中国 · 北京中国注册会计师：

　　2008年12月18日

　　离任审计报告第 11 页共 11 页

【公司员工离职审计报告】相关文章：

总经理离职审计报告10-07

离职审计报告通用模板06-03